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2018年4月高等教育自学考试《税法》试题 课程代码：00233 一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 1．马克思指出，政府机器的经济基础是 A．发债 B．收费 C. 赋税 D．罚款 2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是 A．流转税 B．所得税 C. 财产税 D．资源税 3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。 下列选项中不属于税收法律关系客体的是 A．事件 B．行为 C. 实物 D．货币 4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发包人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为 A．发包人 B．承包人 C．由税务部门确定纳税人 D．由发包人和承包人协商确定纳税人 5．我国目前消费税采用的税率形式是 A．定额税率 B．比例税率 C．定额税率和比例税率 D．超额累进税率 6，我国在生产销售环节征收消费税的商品有 A．金项链 B．铂金手链 C．黄金镶钻戒指 D．翡翠手镯 7．一般认为增值税发端于 A．美国 B．德国 C．法国 D．英国 8．增值税的类型不包括 A．资源型增值税 B．生产型增值税 C. 收入型增值税 D．消费型增值税 9．增值税小规模纳税人的计税依据是 A．不含增值税税额的销售额 B．含增值税税额的销售额 C. 不含增值税和消费税税额的销售额 D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额 10。某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的 A．6个月内 B．1年内 C．2年内 D．3年内 11．《企业所得税法》的生效时间是 A．2007年3月16日 B．2007年10月1日 C．2008年1月1日 D．2008年3月16 H 12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是 A．不超过计税工资总额5％ B．不超过计税工资总额14％ C．不超过工资薪金总额5％ D．不超过工资薪金总额14％ 13。企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是 A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费 B．向某特殊疾病患者捐赠10万元 C．赞助某大学生团队活动5万元 D. 被劳动监察大队罚款1万元 14．依据税法规定，应当计人应税所得额缴纳企业所得税的项目有 A．国债利息收入 B．企业接受的捐赠收入 C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款 15．依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限 A．不得低于10年 B．不得高于10年 C．不得低于5年 D．不得高于5年 16．我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是 A．住所 B．居住时间 C．住所和居住时间 D．个人愿望 17．以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是 A. 工资、薪金所得 B．个体工商户的生产经营所得 C．财产转让所得 D．股息、红利所得 18．从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为 A．30 Fi B．60 B C．1年 D．2年 19。2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款 A．不允许扣除 B．可以在税前全额扣除 C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％ D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％ 20．我国暂未征收资源税的是 A．井矿盐 B．铁矿石 C．锰矿石 D．煤矿生产的天然气 21．我国土地增值税采用的税率形式是 A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．地区差别比例税率 D．幅度差别比例税率 22．城镇土地使用税的计税依据是 A．纳税人实际占用土地的评估价格 B．纳税人实际占用土地的成交价格 C．纳税人实际占用土地的面积 D．纳税人实际占用土地的原值 23．财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是 A．房产税 B．遗产税 C．赠与税 D．契税 24．我国车辆购置税的开征时间是 A．2000年 B．2001年 C．2005年 D．2010年 25．城市维护建设税采用的税率形式是 - A．单一比例税率 B．复合比例税率 C．幅度比例税率 D。地区差别比例税率 26．甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是 A．甲 B．乙 C．甲和乙都是纳税人 D。由税务机关指定甲或乙纳税 27．依法应当交纳车船税的车辆是 A．拖拉机 B．人力三轮车 C．电动自行车 D．摩托车 28．根据《房产税暂行条例》规定，房产税的具体征收范围不包括 A．城市的房产 B．县城的房产 C．建制镇的房产 D．农村的房产 29．依法应当缴纳印花税的凭证是 A．教师资格证 B。土地使用证 C交通驾驶证 D。导游证 30．税务机关工作人员进行税务检查时必须出示 A. 税务检查证 B．税务机关介绍信 C. 税务人员工作证 D．税务检查人员身份证 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 31．关于税收的说法，正确的是 A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征 B．税收是一种特殊分配关系 C．税收是一个历史范畴 D．税收具有一定的惩罚性 E．税收具有对价性 32．以所得税为主体税种的代表性国家有 A．美国 B．英国 C．德国 D．日本 E．中国 33．免于征收增值税的事项有 A．甲：销售自己使用过的电脑 B．乙：在互联网上收购古旧图书 C．丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子 D．丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工 E，戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工 34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有 A．海水鱼养殖业 B．热带鱼养殖业 已宠物狗饲养业 D．家禽饲养业 E．观赏鸟饲养业 35．我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括 A．津贴 B．补贴 C．劳动分红 D．年终加薪 E．差旅费补贴 三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 36．比例税率 37．程序税法 38．优惠关税 39．纳税申报 四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分) 40．简述增值税的作用。 41．简述企业所得税的特点。 42．简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。 43．简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。 五、论述题(本大题共1小题，每小题12分，共12分) 44．试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。 六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 45．案例：某超市(增值税一般纳税人)2015年12月份发生下列业务： (1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价款150万元，依法取得增值税专用发票； (2)向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元； (3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元； (4)上期未抵扣进项税款20 000元。 问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年12月应纳增值税额的计算式。 46．案例：某公司2015年经营情况如下： (1)实现营业收入860万元； (2)营业成本320万元，税金35万元； (3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元)； (4)营业外收入30万元； (5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳 而被税务机关罚款5万元)； (6)管理费用290万元； (7)财务费用140万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的计算式。 2018年4月高等教育自学考试《税法》试题 课程代码：00233 一、单项选择题 1．关于税法性质的说法，正确的是 A．税法属于公法 B．税法属于私法 C．税法形式上属于公法，本质上属于私法 D．税法本质上属于公法，形式上属于私法 2．为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是 A．消费税 B．增值税 C．印花税 D．耕地占用税 3．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是 A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 4．最早确定税收法定原则的国家是 A．法国 B．德国 C．英国 D．美国 5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 A．不得再抵扣 B．退还已纳税款 C．用上期的余额抵扣 D．结转下期继续抵扣 6．进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是 A．关税完税价格 B．组成计税价格 C．消费品到岸价 D．同类商品均价 7，纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是 A．用于馈赠 B. 用于职工福利 C．用于在建工程 D．用于连续生产应税消费品 8．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用 A．最高项目税率 B．最低项目税率 C．加权平均税率 D．增值税基本税率 9．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是 A．手机行业协会 B．主管的物价部门 C．主管的税务机关 D．主管的财政部门 10．我国现行依法免征增值税的图书是 A．少儿读物 B．高考辅导资料 C．老人养生保健图书 D．向社会收购的古旧图书 11．关税的课征范围 A．以国境为界 B．以关境为界 C．以边境为界 D．以海岸线为界 12．因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为 A．6个月 B．1年 C．3年 D．5年 13．《企业所得税法》的税收优惠政策是 A．产业优惠 B．区域优惠 C．产业优惠为主，区域优惠为辅 D．区域优惠为主，产业优惠为辅 14．企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是 A．分国(地区)不分项的全额扣除 B．分国(地区)不分项的限额扣除 C．分国(地区)分项的全额扣除 D．分国(地区)分项的限额扣除 15．我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权，该年限为 A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 16．上海某公司职员李某，2018年1月份的应发工资6 000元。工资单上的扣除项目有：依法缴纳的社会保险费和住房公积金合计1 260元，向公司工会组织缴纳的大病互助保险20元。李某个人所得税应纳税所得额的计算式是 A．6 000元-3 500元 B．6 000元·3 500元—1 260元 C．6 000元-1 260元-20元 D. 6 000元·3 500元-1 260元·20元 17．2018年3月，北京某大学教授在北京和上海两地做了两场专题演讲。在北京获得报酬 4 000元，在上海获得报酬6 000元。该教授的两场演讲所得当月应纳个人所得税的计算式为 A．6 000~(1—20％)X20％ B．(4 000-4-6 000)X(1—20％)X20％ C．(4 000—800)~20％十(6 000—800)~20％ D．(4 000—800)~20％+6 000X(1—20％)X20％ 18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是 A. 以财产转让收人减去财产原值 B．以财产转让收人减去合理费用 C. 以财产转让收入减去800元费用 D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用 19．依法应缴纳资源税的纳税人是在我国境内 A．开采石油的国有企业 B．从事进口石油的冶炼企业 C. 从事石油勘察的设计院 D．销售人造石油的石化企业 20．我国现行资源税的计征方法是 A．从价定率计征 B．从量定额征收 C. 实行地区差别比例税率征收 D．根据资源产品不同，实行从价定率征收或从量定额征收 21．土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照 A．房地产加权平均价计算征收 B．房地产最高价计算征收 C. 房地产平均价，再加计20％计算征收 D．房地产评估价计算征收 22．应缴纳城镇土地使用税的是 A．国家机关自用土地 B．县城生产企业闲置土地 C。农村居民宅基用地 D．直接用于农业的生产用地 23．在房产税非试点改革区域，从租计征房产税的，其税率为 A．1％ B．1．2％ C．2％ D．12％ 24．城市维护建设税的税率采用 A．比例税率 B．定额税率 C．地区差别比例税率 D．地区差别定额税率 25．城市维护建设税是 A．独立税 B．附加税 C．财产税 D．中央、地方共享税 26．房屋买卖的契税纳税义务发生时间是 A．签订房屋买卖合同的当天 B．交纳购房款的当天 C．产权证签发之日 D．房屋交付之日 27．依法应当征收车船税的车辆是 A．110专用车 B．邮政专用车 C．军队训练车 D．武警消防车 28．依法应缴纳印花税的凭证是 A．健康证 B．教师资格证 C. 房屋产权证 D．土地出让证 29．纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为 A．7 B B．10日 C．15日 D．30日 30．我国发票管理规定，发票的存根联及登记簿的保存期限为 A．1年 B．3年 C，5年 D．10年 二、多项选择题 31．属于流转税类的税种有 A．增值税 B．消费税 C关税 D．车船税 E．房产税 32．《税收征收管理法》规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有 A。纳税人可以不设置账簿的 B．纳税人擅自销毁账簿的 C．纳税人拒不提供纳税资料的 D．依法应当设置账簿但未设置的 E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 33．我国具体行使税收征收管理权的部门有 A．海关 B．国务院 C．财政部门 D．税务部门 E. 社保部门 34．不得开具增值税专用发票的情形有 A．应税销售行为的购买方为消费者个人 B．应税销售行为的购买方为国有企业 C．应税销售行为的购买方为外资企业 D．发生应税销售行为适用减税规定的 E．发生应税销售行为适用免税规定的 35．在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有 A．开发新技术发生的研究费用 B．开发新产品发生的研究费用 C. 开发新工艺发生的研究费用 D．安置残疾人员所支付的工资 E．更新固定资产发生的一定比例费用 三、名词解释题 36．间接税 37. 协定关税 S8. 税收法律关系 39．转让定价 四、简答题 40．简述税法的作用。 41．简述企业所得税法中关联方认定标准。 42．简述我国进出口货物原产地认定标准。 43．简述税务代理的特征。 五、论述题 44．试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。 六、案例分析题 45．案例：刘某2018年2月支出情况如下： (1)购买650元化妆品一套； ． (2)购买羽绒服一件，支出500元； (3)购买图书，支出300元； (4)支付水、电、煤气费用，合计150元； (5)在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2 000元。 问题：刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。 46．案例：某网站小编，2018年2月取得收入如下： (1)工资4 000元(已扣个人应依法缴纳的相关费用后的工资收入)，奖金800元； (2)单位发“春节过节费”3 500元； (3)在某文学网站上发表一篇网络小说，获得报酬5 000元； (4)为某纸质杂志审稿，获得审稿费1 000元。 该小编的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式(税率见题46表)。 2018年4月高等教育自学考试《税法》试题 课程代码：00233 一、单项选择题 1．税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的 A．自然属性 B．社会属性 C．合意性 D．规则性 2．关于税法性质的观点，通说认为税法属于 A．公法 B．私法 C．社会法 D．公法兼社会法 3．西方国家中最早施行现代所得税法的国家是 A．英国 B．美国 C．法国 D．德国 4．属于纳税人权利的是 A．依法办理税务登记 B．依法办理税务申报 C．依法缴纳税款 D．依法申请减免税 5．行为税与特定目的税法属于 A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收救济法 D．税收处罚法 6．某箱包店(增值税小规模纳税人)于2019年3月购进某型号旅行箱400只，月底盘货，这批旅行箱全部售出，售价每只280元(含增值税价格)。该店销售的这批旅行箱应纳增值税的 计算式为 A．280X4％X400 B．280X 3％X400 ． C．280÷(1+4％)X4％X400 D．280÷(1+3％)X 3％X400 7．一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A．纳税人住所地 B．纳税人机构所在地 C．纳税人经营业务所在地 D．主管税务机关指定地 8．某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是 A．销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税 B．销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 C．销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税 D．销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税 9．采用从量定额征收消费税的商品是 A．啤酒 B．果酒 C。粮食白酒 D．薯类白酒 10．根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬、稿酬所得 C特许权使用费所得 D．财产租赁所得 11．依法应征收增值税的收费是 A．作家协会收取的会员费 B．法院按规定收取的诉讼费 C．家政公司收取的服务费 D．工商登记机关按规定收取的营业执照工本费 12．2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是 A．全国人民代表大会 - B．国务院 C．全国人民代表大会常委会 D．国家税务总局 13．我国报复性关税实施的决定权在 A．商务部 B．海关总署 C．财政部 D．国务院关税税则委员会 14．非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 15．企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是 A．依法缴纳的社会保险费 B．依法缴纳的住房公积金 C．与生产经营有关的业务招待费 D．支付给金融机构的贷款利息 16．根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是 A．按照企业职工基本工资100％计算 B．按照企业职工平均工资100％计算 C．按照支付给残疾职工工资的100％计算 D．按照支付给残疾职工工资的150％计算 17．属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是 A．在中国境内有住所，但目前未居住 B．在中国境内有住所，但连续十年未居住 C。在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天 D．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 18．退休工人技师老蔡取得的四项收人中，属于我国个人所得税法规定的牟翠唯冬的是 A．退休金3 300元 B. 从事技术咨询，获得咨询费2 000元 C．转让小发明专利获得转让费100 000元 D．在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬l 000元 19．个人将其所得按税法规定对教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例是 A．15％ B．20％ C．25％ D．30％ 20．某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳 A．资源税 B．增值税 C．消费税 D．城市维护建设税 21．依法应当征收土地增值税的是 A．继承房地产 B．赠与房地产 C．有偿转让国有土地使用权 D．出租房地产并取得收入 22．在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为 A．甲城市 B．乙城市 C．丙城市 D．由三城市税务机关协商确定纳税地 23．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权力的是 A．税收法律制定权 B．税务检查权 C．税款征收权' D．税务稽查权 24．我国农业税废止的时间是 A．1994年 B．2000年 C．2004年 D．2006年 25．在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是 A．部队营房 B．个人自住豪华别墅 C．国家机关办公用房 D．国有企业办公用房 26．不需要缴纳契税的是 A．房屋买卖 B。土地使用权转让 C．国有土地使用权出让 D．农村集体土地承包经营权转让 27．我国分税制财政管理体制开始实施的时间是 A．1994年1月1日 B．1994年10月1日 C．1995年1月1日 D．1995年10月1日 28．我国车船税的征税依据是 A．全国人大制定的法律 B．全国人大常委会制定的法律 C．国务院制定的行政法规 D．国家税务总局发布的规章 29．依法应当缴纳印花税的凭证是 A．在职研究生学位证书 B．房屋产权证副本 C．企业法人营业执照 D．向福利院捐赠财产协议 30．不属于我国税法规定的纳税担保类型的是 A．纳税保证 B．纳税抵押 C．纳税质押 D．纳税留置 二、多项选择题 31．我国现行税收立法中采用的税率形式有 A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 E．全额累进税率 32．不适用增值税基本税率征收增值税的有 A．报纸 B．电子书 C．音像制品 D．农产品 E．天然气 33．属于征收消费税的商品有 A．成品油 B．微单照相机 C．智能手机 D。实木地板 E．高尔夫球及球具 34．按照中央与地方之间税权划分状况，税收管理体制可以划分为 A. 中央集权型 B．地方分权型 C. 集权与分权兼顾型 D．集权与分权松散型 Z．集权与分权紧密结合型 35．个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有 A．个人首套住房按揭贷款利息 D．按规定交纳的工会会费 C．按国家规定交纳的住房公积金 D. 按国家规定交纳的社会保险费 E. 一定限额的赡养老人费用 三、名词解释题 36．税法要素 37．税收优惠 38．税务检查 39．税款征收关系 四、简答题 40．简述税务登记的作用。 41．简述个人所得税的课税模式。 42．简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。 43．简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。 五、论述题 44．试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建措施。 六、案例分析题 45．案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元； (3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元； (4)出租货车，取得含税收入60万元。 (5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税8万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。 46．案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下： (1)·产品销售收入2 000万元； (2)国债利息收入12万元； (3)产品销售成本850万元； (4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元； (5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。 2019年10月高等教育自学考试《税法》试题 课程代码：00233 一、单项选择题 1．我国奴隶制税法向封建制税法过渡的标志是 A．田赋 B．人头税 C．井田制 D．初税亩 2．我国现行在零售环节征收消费税的商品是 A．金银首饰 B．特制香烟 C．高档化妆品 D．进口白兰地 3．股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是 A．每次收入额 B．每月收入额 C．每季收入额 D．每年收入额 4．流转税法属于 A．税收实体法 B．税收程序法 C．税收权限法 D．税收处罚法 5．某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为 A．280×4％×200 B．280×3％×200 B．280÷(1+4％)×4％×200 D．280÷(1+3％)×3％×200 6．一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是 A．纳税人住所地 B．纳税人机构所在地 C．纳税人经营业务所在地 D．由税务主管机关确定 7．某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该书店业务的税务处理正确的是 A．销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税 B．销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税 C．销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税 D．销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税 8．采用从量定额征收消费税的商品是 A．粮食白酒 B．薯类白酒 C．啤酒 D。果酒 9．企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是 A．依法缴纳的社会保险费 B．依法缴纳的住房公积金 C．与生产经营有关的业务招待费 D．支付给金融机构的贷款利息 10．依法应征收增值税的收费是 A．工商登记机关按规定收取的营业执照工本费 B．法院按规定收取的诉讼费 C．家政公司收取的服务费 D．作家协会收取的会员费 11．《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了 A．实质课税原则 B．诚实信用原则 C．类推适用原则 D．溯及课税原则 12．我国报复性关税实施的决定权在 A．商务部 B．海关总署 C．财政部 D．关税税则委员会 13．非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是 A．10％ B．15％ C．20％ D．25％ 14．银行从事的买卖业务中，征收增值税的是 A．金银买卖业务 B．外汇买卖业务 C．有价证券买卖业务 D．非货物期货买卖业务 15．根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是 A．按照企业职工基本工资100％计算 B．按照企业职工平均工资100％计算 C．按照支付给残疾职工工资的100％计算 D．按照支付给残疾职工工资的150％计算 16．我国《个人所得税法》(第七次修正案)采取的课税模式是 A．分类所得税制 B．综合所得税制 C．混合所得税制 D．各地分别确定征税模式 17．增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为 A．扣税法 B．扣额法 C．抵免法 D．简易征税法 18．2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是 A．退休金3300元 B．从事技术咨询，获得咨询费2000元 C．转让小发明专利获得转让费100000元 D．在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台 19．我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收人额减按百分之七十计算的项目为 A．转让房产所得 B．转让股权所得 C．劳务报酬所得 D．网络小说稿酬所得 20．某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳 A．资源税 B．增值税 C．消费税 D．城市维护建设税 21．依法应当征收土地增值税的事项是 A．继承房地产 B．赠与房地产 C．转让国有土地使用权 D．出租房地产并取得收入 22．依据消费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是 A．竹制筷子 B．复合地板 C．卡车 D．汽车轮胎 23．在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了 A．房产税 B．耕地占用税 C．土地增值税 D．城镇土地使用税 24．2006年1月1日起，我国停止征收的税种是 A．车船使用牌照税 B．城市房地产税 C．农业税 D．契税 25．根据《房产税暂行条例》规定，应当征收房产税的房屋是 A．部队营房 B．个人自住豪华别墅 C．国家机关办公用房 D．国有企业管理机关办公用房 26．不需要缴纳契税的是 A．房屋买卖 B．土地使用权转让 C．国有土地使用权出让 D．农村集体土地承包经营权转让 27．关于消费税收人归属问题，正确的说法是 A．归中央政府所有 B．归地方政府所有 C．中央和地方政府各分享50％ D．中央和地方政府分别征税，收入归各自所有 28．现行依法应当征收资源税的产品是 A．洗煤 B．选煤 C．原煤 D．煤矿生产的天然气 29．依法应当缴纳印花税的凭证是 A．职业资格证书 B．房屋产权证副本 C．企业法人营业执照 D．向福利院捐赠财产协议 30．税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为 A．自税务机关审批之日起15日内 B．自收到纳税人申报材料之日起15日内 C．自税务机关审批之日起30日内 D．自收到纳税人申报材料之日起30日内 二、多项选择题 31．我国税收立法中采用的税率形式有 A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 E．全额累进税率 32．税务代理的特征有 A．主体资格的特定性 B．法律约束性 C．有偿服务性 D．双方关系的不对等性 E．税收法律责任的不可转嫁性 33．依据关税征税的目的不同，关税可以分为 A．选择关税 B．收入关税 C．保护关税 D．复合关税 E．滑动关税 34．目前，制定了税法典的国家有 A．美国 B．德国 C．日本 D．荷兰 E．法国 35．我国税务机关征收税款的方式有 A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．代收代缴 E．委托代征 三、名词解释题 36．分税制 37．从价税 38．生产型增值税 39．累进税率 四、简答题 40．简述税收公平原则的具体含义。 41．简述保护关税政策的主要内容。 42．简述企业所得税中免税收入项目。 43．简述税收行政复议的特点。 五、论述题 44．试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建的具体措施。 六、案例分析题 45．案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年6月经营情况如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元； （2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元； （3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元； （4）出租货车，取得含税收入60.84万元。 （5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，增值税13.6万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。 46．案例：某公司2017年生产经营情况如下： (1)产品销售收入2000万元； (2)国债利息收入15万元； (3)产品销售成本812万元 (4)销售费用、管理费用、财务费用共计78万元； (5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。 问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。 |
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