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IPO上市号整理，转载请注明出处。 （1） 二轮问询回复第206页显示，截至2021年12月29日，报告期各期 末，发行人应收账款（含质保金）期后回款率分别为63.77%、65.90%、34.84% 和29.87%。招股说明书第357页显示，截至2021年12月29日，公司应收账款（含质保金）期后回款金额约为22,205.80万元，占2021年6月末应收账款（含 质保金）余额的比例为55.94%。（2） 报告期内，发行人存在验收法下根据进度结算金额确认应收账款的情 形。问询回复显示，在合同约定的期限（或付款节点），相关工程量（或产值） 已由客户/监理审核，对于该部分经审核确认的进度结算款，除时间流逝因素外， 不存在还取决于履行合同中的其他履约义务等限制条件，发行人基于此已经取 得了无条件收取合同对价的权利。相关做法与同行业可比公司存在差异，按同 行业通用方法进行模拟测算，对报告期内净利润的影响分别为80.68万元x348.73 万元、259.82万元和518.99万元。（1） 说明上述信息披露差异的原因，并根据实际情况更正信息披露相关内 容；更新截止目前报告期各期末应收账款期后回款及逾期应收账款期后回款的 具体情况，说明合并口径下主要未回款客户的具体情况及未回款原因等，相关客户是否已形成可执行的回款计划，是否存在纠纷或潜在纠纷，坏账准备计提是否充分。（2） 结合主要项目的合同验收条款，进一步说明发行人是否在整体项目未经验收的情况下已取得无条件收款权，是否存在未通过验收或验收未合格需返还相关款项的情形，相关核算是否符合《企业会计准则》规定。一、说明上述信息披露差异的原因，并根据实际情况更正信息披露相关内 容；更新截止目前报告期各期末应收账款期后回款及逾期应收账款期后回款的 具体情况，说明合并口径下主要未回款客户的具体情况及未回款原因等，相关 客户是否已形成可执行的回款计划，是否存在纠纷或潜在纠纷，坏账准备计提 是否充分（一）说明上述信息披露差异的原因，并根据实际情况更正信息披露相关 内容二轮问询回复第206页与招股说明书第357页显示的公司应收账款（含质保 金）期后回款金额及占比不一致的原因是招股书中误将2021年6月末存在应收 账款余额的项目于2021年7月1日至2021年12月29日的累计回款金额统计为 2021年6月末应收账款的期后回款金额所致。发行人已在申请文件中更正上述 信息，保证信息披露内容、口径的一致性。（二）更新截止目前报告期各期末应收账款期后回款及逾期应收账款期后 回款的具体情况，说明合并口径下主要未回款客户的具体情况及未回款原因等, 相关客户是否已形成可执行的回款计划，是否存在纠纷或潜在纠纷，坏账准备 计提是否充分1、更新截止目前报告期各期末应收账款期后回款及逾期应收账款期后回款 的具体情况，说明合并口径下主要未回款客户的具体情况及未回款原因等，相 关客户是否已形成可执行的回款计划，是否存在纠纷或潜在纠纷报告期各期末应收账款（含质保金）期后回款及逾期应收账款期后回款情况 列示如下：报告期各期末，公司应收账款逾期的按客户类型列示如下:通过上表可以看出，发行人报告期各期末应收账款逾期客户主要为国有企业 和政府部门，占比分别为79.94%、85.66%和85.56%,占比较高。发行人应收账款可分为进度结算款、验收时点款、竣工结算款及质保金等。 对于进度结算款和验收时点款，以合同约定的收款时间次日为逾期开始时点；对 于竣工结算应收款项，以竣工结算报告出具日的次日为逾期开始时点；对于质保 金，以合同约定的质保条款结束日期的次日为逾期开始时点。因此，公司对于应 收账款（含质保金）逾期的标准较为严格，而国有企业、政府部门等非民营企业 客户的项目建设资金主要为各级财政资金或专项资金，工程款项支付审批流程一 般较长，同时受客户资金调度安排、新冠疫情突发事件等因素的影响，付款存在 一定的滞后性，导致部分客户的回款出现逾期情况。但上述国有企业、政府部门 客户虽出现付款逾期的情况，但其资信状况未发生重大变化，不存在信用恶化的 情况。截止2021年末，合并口径下逾期应收账款余额100万元以上未回款客户的 具体情况列示如下：截止2021年末，上述合并口径下未回款客户期末逾期应收账款余额为 5,835.28万元，占全部逾期应收账款余额的比例为73.55%,客户类型均为国有企 业或政府部门。对于单个未回款客户，如总承包单位可能存在多个项目未回款的 情形，各个项目的具体情况不尽相同，故发行人列示上述客户未回款项目中的主 要项目情况，具体如下所示： | | | | | | | | | | | | | | | | | | 该项目因涉及财评单位，部分进度审核产值 在付款时未完成财评工作。因此总包单位为 避免超付，在付款时按照合同要求审核进度 的70%的基础上再打7折进行付款；因此导 致部分进度款超期，后续财评完成后会补足 款项。 | | | | | | | | | 项目公共区域、机房区域等大部分工作内容 已完成，后续因建设单位的实施进度需根据 入驻写字楼的单位分批分期进行，因此进度 较为缓慢，受甲方资金调度影响，导致进度 款回款较慢。 | | | | | 四川大学华西 天府医院安装 工程项目智能 化安装工程专 业分包工程 | | | | | | |
| | | 成渝高速（三 环路-绕城高 速）改造工程 综合管廊机电 总承包工程 | | | | | 该项目需待结算后支付，由于项目所涉及的 工作面较广，业主及总包单位首先办理高速 公路建设部分的结算，导致综合管廊部分的 结算工作向后延迟；截止2021年末，项目 已结算完成。 | | | | | 云端酒店装修 工程设计-施 工总承包 弱 电分包工程 | | | | | 项目因业主原因中止完工，工程量需由多方 单位重新核定办理结算，导致项目未能及时 结算收回相应款项。 | | | | | | | | | 合同约定项目完工后应支付至累计审核进 度产值的85%，待结算完成后，付至结算价 款的95%；项目截止2021年9月末，累计 付款已达合同约定比例；项目截止2021年 末政府审计尚未完成，暂未结算，导致无法 进一步付款，需结算后按合同对应条款进行 付款。 | | 预计2022年 完成竣工结 算、政府审计 后，收回相应 款项 | | | | | | | | | | |
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| | | | | | 因总包方审批流程较长、资金调拨原因导致 付款较为滞后，期后正陆续回款。 | | | |
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| 空港新城办公 用房、食堂及 宿舍楼装修工 程设计-采购- 施工总承包采 购项目 | | | | | 受总包单位结算办理进度影响，项目最终结 算未能确定，进而导致款项未能按时回款。 | | | |
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| | | | | | 因总包方审批流程较长、资金调拨原因导致 付款较为滞后，期后正陆续回款。 | | | |
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| | | | | | 因总包方审批流程较长、资金调拨原因导致 付款较为滞后。 | | | | | | | | | | | 新疆地区受疫情影响较为严重，当地财政资 金调动较为滞后，导致项目款项未能及时收 回，期后正陆续回款。 | | | | | | 监利县文化体 育中心项目 （文化中心） 弱电工程专业 分包工程 | | | | | | | | | | | 锦江生态带整 治项目（一期） 工程路灯工程 及其附属设施 项目 | | | | | 该项目需待结算后支付，截止2021年12月， 业主结算已完成，正在办理政府审计结算。 | | 预计2022年 完成结算，待 结算后，收回 相应款项 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | 新疆地区受疫情影响较为严重，当地财政资 金调动较为滞后，导致项目款项未能及时收 回，期后正陆续回款。 | | | | | | | | | | | | | | | | | 科学城天府科 创园及配套项 目9号地块二 期、三期商业 部分(2、4、6、 8号楼)建筑 智能化工程 | | | | | 因总包方审批流程较长、资金调拨原因导致 付款较为滞后，期后正陆续回款。 | | | | | | | | | | | | | 后期继续按 合同条款约 定回款，预计 2022年回款 | | | | | | | | | 受业主单位资金调拨原因导致付款较为滞 后，期后正陆续回款。 | | | | | | 凤鸣路及周边 路网优化等工 程机电设备采 购及安装二标 段 | | | | | 项目于2021年9月末完工验收，目前正在 办理竣工结算中，进而导致款项未能按时回 款。 | | 预计2022年 完成结算，待 结算后，收回 相应款项 | | | | 会东县采购第 二、三批“雪 亮”工程及县 级平台建设与 运维服务项目 | | | | | 该项目2022年4月初刚完成结算审计工作， 预计2022年上半年收回相应款项。 | | | |
| | | | | | | | | | | | | 2019年河南 省科普信息化 试点县（市、 区）科普大屏 建设项目 | | | | | 项目于2021年末完工验收，目前正在办理 收款手续，期后正陆续回款。 | | | | | | 成都城投信息 发展有限公司 智慧大屏项目 多媒体设备采 购合同 | | | | | 受业主单位资金调拨原因导致付款较为滞 后，期后正陆续回款。 | | | | |
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通过上表可看出，截止2021年末，主要未回款客户均为国有企业、政府部门，未回款的主要原因包括客户正在办理付款审批程序、 总包单位客户尚未收到业主的相应款项和由于客户自身资金调度等原因；发行人国有企业、政府部门客户的资信状况良好，商业信用 较高；主要未回款客户与发行人之间不存在纠纷或潜在纠纷，发行人无法收回相关款项的风险较低，无需单项计提应收账款预期信用 损失。同时上表中主要逾期客户对应的主要项目在2022年1-3月期后回款金额为1,438.32万元，占上表客户主要项目逾期应收账款余 额的29.87%，回款情况总体较好，且超过发行人计提的坏账准备。2、发行人应收账款坏账准备计提情况及坏账准备计提的充分性报告期内，发行人的国有企业、政府部门等非民营企业客户收入占主营业务 收入的比例超过90%，上述非民营客户的资信条件较好，信誉度、融资能力及还 款能力均较高，属于优质客户。发行人参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测， 通过最近五年末和最近三年末的应收账款账龄迁徙率计算预期信用损失率，具 体测算情况如下所示：2017年末至2021年末，发行人应收账款的账龄分布情况如下所示：发行人按照迁徙率模型计算最近五年的预期信用损失率情况如下:注：迁徙率系上年年末某账龄余额结转至下年末仍未收回的金额占上年年末该账龄余 额的比重；发行人基于当前经济形势及以往经验判断，前瞻性估计调整为5.00%；预期损失 率=历史损失率*（1 前瞻性估计调整）。从上表可以看出，发行人按照迁徙率模型计算最近五年的预期信用损失率，各阶段账 龄均低于发行人该账龄的坏账准备计提比例。发行人按照迁徙率模型计算近三年的预期信用损失率情况如下：注：迁徙率系上年年末某账龄余额结转至下年末仍未收回的金额占上年年末该账龄余 额的比重；发行人基于当前经济形势及以往经验判断，前瞻性估计调整为5.00%；预期损失 率=历史损失率*（1 前瞻性估计调整）。从上表可以看出，发行人按照迁徙率模型计算近三年的预期信用损失率， 各阶段账龄的预期信用损失率均低于发行人该账龄的坏账准备计提比例。同时，按照最近三年应收账款迁徙率计算的预期信用损失率均高于按最近 五年应收账款迁徙率计算的相应账龄计算的数值，主要是因为受在不同期间公 司应收账款回款的影响，导致不同账龄段应收账款在不同期间的迁徙率不一致, 因此导致根据各账龄阶段的平均迁徙率计算得出的最近三年和最近五年的应收 账款预期信用损失率存在一定的差异。综上所述，发行人按照迁徙率模型计算近五年和近三年的预期信用损失率， 各阶段账龄的预期信用损失率均低于发行人该账龄的坏账准备计提比例。因此， 发行人坏账准备计提比例能够覆盖预期信用损失率。考虑到发行人客户质量以及 信用状况与往年相比未发生重大变化，且基于谨慎性和一致性原则，发行人仍按 原坏账计提比例估计预期信用损失率，故发行人报告期内的坏账准备计提充分、 合理。二、结合主要项目的合同验收条款，进一步说明发行人是否在整体项目未 经验收的情况下已取得无条件收款权，是否存在未通过验收或验收未合格需返 还相关款项的情形，相关核算是否符合《企业会计准则》规定（一）结合主要项目的合同验收条款，进一步说明发行人是否在整体项目 未经验收的情况下已取得无条件收款权，是否存在未通过验收或验收未合格需 返还相关款项的情形发行人签订的系统集成项目合同验收条款通常只有验收流程、验收注意事项 等内容，未明确记载关于收款权利的内容。关于收款权，通常记载于合同支付条 款，故选取2019年至2021年各年度已完工前五大系统集成项目和截止2021年 末尚未完工前五大项目的合同验收条款及违约条款等列示如下： | | | | | | | | | | 1. 竣工验收不合格的，监理人应要求承包人对不 合格工程返工、修复或采取其他补救措施，由此 增加的费用和延误的工期由承包人承担。承包人 在完成不合格工程的返工修复等补救措施后，应 重新提交竣工验收申请报告，并按本项约定的程 序重新进行验收。2.经重新组织验收仍不合格且无法采取措施补 救的，则发包人可以拒绝接收不合格工程，因不 合格工程导致其他工程不能正常使用的，承包人 应采取措施确保相关工程的正常使用，由此增加 的费用和延误的工期由承包人承担。 | 违约金及经济损失总承包 单位均有权直接在应付专 业承包单位工程款中直接 扣除，专业承包单位不得 有异议。 | 承包人应于每月上报上月形象进度及 已完工程量报表，发包人在收到承包人 报送的支付申请后，于下月15日前审 核完成，并于下下月10-30日期间向乙 方支付审核完成的工程进度款，累计支 付至每月经审核合格工程量的75% | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补2、 在进度工程量审核时，发包 人审核了合格的工程量。 | | | | 分包工程竣工验收未能通过且属于专业承包单 位原因的，专业承包单位负责修复相应缺陷并承 担相应的质量责任，直至验收合格。 | 以上违约金及经济损失总 承包单位均有权直接在应 付专业承包单位工程款中 直接扣除，专业承包单位 不得有异议。 | 本工程外墙面装饰完成，专业分包单位 报送智能化工程已完工程合格计量资 料，总承包单位审核完已完产值，并报 建设单位审核，经建设单位审核完成 后，支付至已完产值的75% | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补2、 在进度工程量审核时，建设 单位审核了已完工程合格的计 | | | | 1. 竣工验收不合格的，监理人应要求承包人对不 合格工程返工、修复或采取其他补救措施，由此 增加的费用和延误的工期由承包人承担。承包人 在完成不合格工程的返工修复等补救措施后，应 重新提交竣工验收申请报告，并按本项约定的程 序重新进行验收。2.经重新组织验收仍不合格且无法采取措施补 救的，则发包人可以拒绝接收不合格工程，因不 合格工程导致其他工程不能正常使用的，承包人 应采取措施确保相关工程的正常使用，由此增加 的费用和延误的工期由承包人承担。 | 以上违约金及经济损失总 承包单位均有权直接在应 付专业承包单位工程款中 直接扣除，专业承包单位 不得有异议。 | 1、 承包人应于每月末向监理人报送上 月已完成的工程量报告，并附具进度付 款申请单、已完成工程量报表和有关资 料；2、 监理人应在收到承包人提交的工程 量报告后2个工作日内完成审核并报 送发包人，以确定当期的工程量。监理 人对工程量及工程质量有异议的，有权 要求承包人进行共同复核或抽样复测。 承包人应协助监理人，承包人未按监理 人要求参加复核或抽样复测的，监理人 复核或修正的工程量视为承包人当期 | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补2、 在进度工程量审核时，监理 复核了工程量及工程质量。 |
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| 3、监理人未在收到承包人提交的工程 量报表后2个工作日内完成审核的，视 为经监理人审核后当期的工程量，据此 计算工程价款。 |
| | 凉山农村商 业银行股份 有限公司冕 宁等十六家 支行安防监 控系统设备 采购与安装 项目 | | | 设备安装、调试达到技术规范书规定的指标，可 进行验收测试（初验），验收测试合格后，双方 签署初验表进入试运行。初验后进入试运行期为 期三个月，在试运行期间，由于设备质量等造成 某些指标达不到要求，允许乙方更换或进行修 复，在全部达到要求时，双方签署最终验收文件， 在此期间内，如甲方没有异议，应及时组织最终 验收，并签署工程验收合格证书，如甲方届时未 提岀书面异议，也未签署验收合格证书，则视为 验收合格；如甲方提岀书面异议，甲乙双方应在 15日内达成处理意见。 | 在试运行期间，由于设备 质量等造成某些指标达不 到要求，允许乙方更换或 进行修复，继续履行、采 取补救措施和赔偿损失 等，并向甲方支付合同总 价款10%的违约金，违约 金不足以补偿甲方损失 的，乙方还应赔偿甲方损 失。违约行为对甲方项目 工作造成重大不利影响 的，甲方同时有权解除或 部分解除合同。 | 1、 乙方将主要设备（硬盘录像机、摄 像机）送达现场，经甲方验收核对无误 后，支付总价款的30%；2、 设备安装调试完毕，经甲方最终验 收合格支付至结算金额的90%；3、 剩余合同结算金额的10%作为质保 金，在质保期满后无息退还。 | 2、 设备到货后，甲方只需验收 核对无误，无需审核工程量和 工程质量。3、 试运行期间设备系统运行正 常，目前正在办理终验，不存 在违约情形或需返还相关款项 的约定。 | | 四川大学华 西天府医院 安装工程项 目智能化安 装工程专业 分包工程 | | | 1、 在整体工程具备竣工验收条件后，承包人通 知分包人提供完整的竣工资料及竣工验收报告2、 承包人在收到分包人提供的竣工验收报告后 通知发包人进行整体工程竣工验收，分包人应配 合承包人进行验收。工程竣工验收程序按照总包 合同约定的验收程序进行；3、 工程竣工验收未能通过且属于分包人原因的， 分包人负责修复相应缺陷并承担相应的质量责 任。分包工程经发包人对整体工程竣工验收合格 的日期为分包工程的实际完工日期；4、 分包人应保证分包工程自初步验收合格至工 程整体竣工验收合格移交期间一直保持质量合 格状态。工程整体验收合格后分包人开始对其分 包的作业范围内的施工质量对承包人承担保修 | 5.5.1分包人施工质量不符 合合同约定的，分包人应 负责整改并承担违约责 任。无法整改的或者经两 次整改仍未达到合格的， 承包人有权解除合同并要 求赔偿损失。分包人拒不 执行整改意见的、或整改 不及时的、或整改后仍达 不到质量要求的，承包人 有权拒绝接收全部或部分 分包工程，并要求分包人 承担因此造成的损失。5.5.2因分包人原因造成工 程质量未达到合同约定标 | 分包人在月度报量审核后5天内且在 付款日的15天前向承包人开具月度审 核量100%的增值税发票；承包人在收 到分包人发票后的次月30日前按照审 核量的80% （含代付工人工资）同时应 扣除分包人应付的违约金或者其他款 项，支付月度进度款。当进度款支付至 合同总价的80% （含代付工人工资）时 暂停付款，直至达到支付完工款或者结 算款条件时再进行支付。 | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补2、 在进度工程量审核时，甲方 已审核工程量，同时如质量等 问题将在审核的进度产值中扣 除罚款/违约金，以保证审核的 |
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| | 准的，承包人人有权要求 分包人返工直至工程质量 达到合同约定的标准为 止，并由分包承担由此增 加的费用和（或）延误的 工期。 |
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| | | | | | | | | | 机场南线综 合管廊工程 项目弱电工 程专业分包 工程 | | | 1、 乙方保证按主合同约定标准开展工程验收 移交。在工程未接管移交前，本项目所有的 建（构）筑物、设施的管理、保护、维护由 乙方负责，费用由乙方承担。2、 工程竣工验收通过后，乙方配合甲方办理 竣工验收备案等相关手续，如因乙方原因或 乙方不积极配合导致不能办理竣工验收备案 等手续的，视同乙方未能按期交工。 | 应扣款项包括但不限于甲方 代为乙方支付的相关付款、 材料费、机械费、水电费、 违约金、审计费、分摊费用 及根据本协议书的处罚等其 他相关费用。甲方代为支付 的应由乙方负担款项、费用 从甲方应付乙方工程进度款 中扣除 | 1、 除预付款外，工程其他所有付款以 甲方收到业主支付的工程款为前提。甲 方在收到乙方提交的合格请款资料及 开具的符合甲方要求的合规有效的增 值税专用发票后将工程款支付至乙方 账户；2、 在甲方收到业主付款金额的基础上 下浮一定比例并扣除以下费用：甲方代 为乙方支付的相关付款、材料费、机械 费、水电费、违约金、审计费、分摊费 用及根据本协议书的处罚等其他相关 费用。 | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补 救和罚款的费用。2、 在进度工程量审核时，甲方 已审核工程量，同时如质量等 问题将在审核的进度产值中扣 除处罚款，以保证审核的产值 合格。 | | | | 1、 分包工程具备竣工验收条件的，分包人应 向承包人提供完整竣工资料及验收报告；2、 承包人应在收到分包人提供的竣工验收报 告之日起3日内通知发包人进行验收，分包 人应配合承包人进行验收。根据总包合同无 需由发包人验收的部分，承包人应按照总包 合同约定的验收程序自行验收。3、 分包工程竣工验收未能通过且属于分包人 原因的，分包人负责修复相应缺陷并承担相 应的质量责任。 | 1、 若分包人违反承包人规章 制度，承包人视严重程度有 权要求分包人承担1千至1 万元/次的违约金，并从分包 工程款中扣除。2、 其余违约发包人可从支付 给分包人的任意款项中扣除 | 承包人根据业主拨付工程款的情况，按 每月经审核合格工程结算额的85%支 付工程款（同业主付款比例）。以上付 款以业主付款为前提，扣除承包人应预 扣的款项、向承包人领用的材料、已发 生的应由分包人支付的其他应扣款项。 | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补 救和增加的费用。2、 在进度工程量审核时，发包 人已审定了合格的工程结算 额。 |
| | | | | | | | 郑州航空港 经济综合实 验区道路交 通电子警察 系统及交通 卡口系统 | | | 1、 承包人向监理人报送竣工验收申请报告， 监理人应审查并报送发包人，如监理人认为 不具备验收条件的，应通知承包人还需完成 的工作内容，待完成后再次提交验收申请。2、 发包人应在收到经监理人审核的竣工验收 申请报告后28天内审批完毕并组织监理人、 承包人、设计人等相关单位完成竣工验收。3、 竣工验收合格的，发包人向承包人签发工 程接收证书。4、 竣工验收不合格的，监理人应按照验收意 见发岀指示，要求承包人对不合格工程返工、 修复或采取其他补救措施，由此增加的费用 和延误的工期由承包人承担。承包人在完成不合格工程的返工、修复或采 取其他补救措施后，应重新提交竣工验收申 请报告，并按本项约定的程序重新进行验收。 | 16.2.1承包人违约的情形 承包人违约的其他情形：双 方另行确定（无另行约定文 件）。16.2.2承包人违约的责任 承包人违约责任的承担方式 和计算方法：承包人承担。 | 1、 合同签订完成，乙方进场施工七个 工作日内，甲方向乙方支付合同总价款 的 30%；2、 设备到货后，甲方向乙方支付合同 总价款的30%；4、 剩余3%,作为该工程质保金，待 质保期结束后付清。 | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补 救和增加的费用。2、 设备到货，甲方只需清点核 对，无需审核工程量和工程质 量。后续在安装调试完毕验收 付款环节岀具验收证明。 | | | | 需安装调试的，甲乙双方应在安装调试完毕 后进行试运行效果验收，在分部分项工程验 收完成后再进入竣工验收；竣工验收合格的， 由甲方、乙方、监理、设计单位等共同签署 | 乙方所交付的货物不符合本 合同规定的，甲方有权拒收， 乙方在得到甲方通知之日起 5个工作日内采取补救措 施，逾期仍未采取有效措施 的，甲方有权要求乙方赔偿 因此造成的损失或扣留履约 保证金；同时乙方应向甲方 支付不符合约定货物价款 10 %的违约金 | 1、 第一次付款：承包人进场开工后14 个工作日，发包人支付合同价款的 20%；2、 后续按月支付进度款，每月按工程 进度款的90%（未达到预期工程进度则 按合同违约条款扣取违约金）；3、 工程竣工验收合格后，支付至合同 价的90%；4、 经有关审计部门结算审计定案后， 发包人支付至工程竣工结算总价的 100%（承包人需缴纳结算总价3%的质 量保证金，竣工验收合格满2年后退 还） | 1、 不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补 救和罚款的费用。2、 在进度工程量审核时，甲方 已审核工程量，同时如质量、 进度等问题将在审核的进度产 值中扣除违约金，以保证审核 的产值合格。 | | | | 1、竣工验收不合格的，监理人应按照验收意 见发岀指示，要求承包人对不合格工程返工、 修复或采取其他补救措施，由此增加的费用 和（或）延误的工期由承包人承担。承包人 | 承包人发生除本项第7 （（7） 承包人明确表示或者以其行 为表明不履行合同主要义务 的；）目约定以外的其他违约 | 中标供应商将设备运到采购人指定地 点，需要经采购人和监理人清点、核对 确认，中标供应商准备完善的付款材料 后，可向采购人申请支付进度款。采购 | 1、不存在未通过验收或验收未 合格需返还相关款项的合同约 定，约定若验收不合格承担补 救和增加的费用。 |
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| 在完成不合格工程的返工、修复或采取其他 补救措施后，应重新提交竣工验收申请报告， 并按本项约定的程序重新进行验收。2、经重新组织验收仍不合格的且无法采取措 施补救的，则发包人可以拒绝接收不合格工 程，因不合格工程导致其他工程不能正常使 用的，承包人应采取措施确保相关工程的正 常使用，由此增加的费用和（或）延误的工 期由承包人承担。 | 情况时，监理人可向承包人 发岀整改通知，要求其在指 定的期限内改正。 | 人和监理审核后，及时支付。进度款按 照采购人确认的到场设备金额的70% 进行支付,累计支付至合同暂定金额的 70%时，暂停支付进度款。 | 2、采购人和监理按照到货设备 来支付款项，只需对设备清点、 核对确认，无需审核工程量和 工程质量。后续在竣工验收付 款环节岀具验收证明。 |
| | | | | | | | | | 乙方必须确保工程质量达到合同约 定的验收标准，若因工程质量达不到 甲方要求，造成返修、返工或其他损 失，乙方必须承担所有费用 | 4.乙方在合同履行过程中有任何形式的违 约，除按合同约定向甲方支付违约金外，给 甲方造成损失的，还应另行赔偿由此给甲方 造成的全部损失，包括但不限于甲方的直接 损失、增加的费用开支、甲方向业主及其他 第三方承担的责任等。违约金及损失赔偿甲 方有权随时从乙方向甲方缴纳的履约保证 金中直接扣除，履约保证金不足部分，甲方 有权随时从应付乙方的工程价款中直接扣 除，并无需事先通知乙方或征得乙方同意。 | 2. 按月进度进行付款，乙方每月20日前 向甲方上报本月所完成工程量，经甲方 审核确认后，在次月30日前，按甲方核 定的已完成产值的70%并扣除罚款后支 付。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和罚款的 费用。2、 在进度工程量审核时， 甲方已审核工程量，同时 如质量等问题将在审核的 进度产值中扣除罚款，以 保证审核的产值合格。 | | 成都市地下 综合管廊市 级总监控中 心建设施工 项目 | | | 在完成合同要求的试运行、检验均完 成的前提下，承包人向监理人报送竣 工验收申请报告，监理人审查后认为 已具备竣工验收条件的，应将竣工验 收申请报告提交发包人，发包人应在 收到经监理人审核的竣工验收申请 报告后28天内审批完毕并组织监理 人、承包人、设计人等相关单位完成 竣工验收。 | 承包人违约的应由承包人负责按设计要求 和规范进行改正直至合格，并承担采取改正 措施的费用。发包人将根据承包人工程质 量、施工安全和文明施工和现场配合等方面 实施情况进行综合考核，考核不达标者将支 付违约金，违约金为本合同总价的2%。以 内，由发包人直接在履约保证金中扣除。 | 1、 双方约定的工程款（进度款）支付的方 式和时间：按当月已完工程量的75%, 标外按当月已完工程量的50%（资料完 善及各方签字有效后采纳），由监理及发 包人审定后支付。除专用合同条款另有约定外，进度付款 申请单应包括下列内容： | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和增加的 费用。2、 在进度工程量审核时， 甲方已审核工程量，同时 如质量等问题将在审核的 进度产值中扣除索赔金， |
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| （2） 根据第10条〔变更）应增加和扣 减的变更金额；（3） 根据第12.2款〔预付款）约定应 支付的预付款和扣减的返还预付款；（4） 根据第15.3款〔质量保证金）约 定应扣减的质量保证金；（5） 根据第19条（索赔）应增加和扣 减的索赔金额；（6） 对已签发的进度款支付证书中岀现 错误的修正，应在本次进度付款中支付 或扣除的金额； | | | | | 1、 在完成合同要求的试运行、检验 均完成的前提下，承包人向监理人报 送竣工验收申请报告，监理人审查后 认为已具备竣工验收条件的，应将竣 工验收申请报告提交发包人，发包人 应在收到竣工验收申请报告后28天 内审批完毕并组织监理人、承包人、 设计人等相关单位完成竣工验收。2、 竣工验收不合格的，监理人应按 照验收意见发岀指示，要求承包人对 不合格工程返工、修复或采取其他补 救措施，由此增加的费用和（或）延 误的工期由承包人承担； | 1、 因承包人原因造成工程不合格的，承包 人釆取补救措施，直至达到合同要求的质量 标准，由此增加的费用和（或）延误的工期 由承包人承担;经重新组织验收仍不合格的 且无法采取措施补救的，则发包人可以拒绝 接收不合格工程，因不合格工程导致其他工 程不能正常使用的，承包人应采取措施确保 相关工程的正常使用，由此增加的费用和 （或）延误的工期由承包人承担。2、 因发包人原因造成工程不合格的，由此 増加的费用和（或）延误的工期由发包人承 担，并支付承包人合理的利润。 | 1、 预付款：合同总价款扣除招标人部分 及安全文明施工费后的10%；2、 承包人每月提交工作量报表经监理 人、造价咨询机构（如有）、发包人审核 后，发包人按经审核的产值（扣除安全 文明施工费）80%支付，若经审核的当 月工程进度款总额小于合同总额的5%， 累计至下月支付。除专用合同条款另有约定外，进度付款 申请单应包括下列内容：（2） 根据第10条〔变更）应增加和扣 减的变更金额；（3） 根据第12.2款〔预付款）约定应 支付的预付款和扣减的返还预付款；（4） 根据第15.3款〔质量保证金）约 定应扣减的质量保证金； | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和增加的 费用。2、 在进度工程量审核时， 甲方已审核工程量，同时 如质量等问题将在审核的 进度产值中扣除索赔金， 以保证审核的产值合格。 |
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| （5） 根据第19条（索赔）应增加和扣 减的索赔金额；（6） 对已签发的进度款支付证书中岀现 错误的修正，应在本次进度付款中支付 或扣除的金额； |
| | 重庆市北部 新区金州初 级中学校弱 电智能化工 程 | | | 竣工验收条件：验收计划经甲方批 准，工程竣工初验合格，竣工验收前 应完成的工作完成并审核通过，竣工 验收申请经监理单位和甲方批准等 条件具备，方可进行竣工验收。竣工 验收的方式：竣工验收的方式为初步 验收和正式验收，其程序为初步验 收、正式验收、验收手续办理。若工 程竣工验收过程由于乙方原因造成 验收未能通过的，甲方或监理单位在 发岀2次整改通知书后，仍未能通过 验收，甲方将视情节轻重，处乙方每 次或每处不少于1万元的违约金 | 1.1、 分部分项工程质量验收时，若工程质量 不合格,甲方可视其情节轻重,每处每次处以 乙方不少于10000元的违约金，且工程质量 必须无条件返工达到合格要求。1.2、 乙方施工的工程内容全部竣工后,工程 质量正式验收前,工程整体质量若达不到合 格标准，甲方视其情节轻重处以乙方不低于 2000元的工程质量违约金，同时乙方必须 无条件全部返工达到合格要求。 | 1、 乙方必须在工程形象进度内完成其相 应的工程内容，且工程质量验收合格， 并经甲方现场代表和监理单位确认后， 支付进度款；2、 工程进度款达到其支付条件时，乙方 向甲方提交工程进度款支付申请，申请 经甲方批准后在10个工作日内支付。3、 乙方工程进度必须达到规定支付条件 后，才能支付工程款，乙方不得以其它 任何理由要求甲方提前支付或要求支付 未达到支付条件的其它款项。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和罚款的 费用。2、 在进度工程量审核时， 监理和发包人已确定工程 量和工程质量验收合格。 | | | | 乙方施工的全部工程内容在竣工验 收时，若整体质量一次性验收达不到 合格质量要求，甲方按乙方工程合同 总造价的5%处以乙方工程质量违约 处罚金，同时乙方还必须无条件全部 返工达到合格要求。 | 1、 乙方施工内容在竣工验收时，若整体质 量一次性验收达不到合格质量要求，甲方按 乙方工程合同总造价的5 %处以乙方工程 质量违约处罚金，同时乙方还必须无条件全 部返工达到合格要求。2、 若乙方违约，则不经法院或仲裁单位裁 决，直接由甲方对乙方岀具违约通知书，并 以此为依据处罚乙方。违约处罚金由甲方直 接从工程结算款和履约保证金中扣除或乙 方直接向甲方的财务部缴纳处罚金。 | 乙方必须在合同确定的各分段工期内完 成其相应的工程内容，并经甲方现场代 表和监理单位确认后，对工程质量进行 认定，作为进度款支付条件，但乙方已 完成工程存在质量问题的，待质量问题 整改完毕后进行支付，给甲方造成任何 损失的，将从未支付工程款中进行扣除 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和罚款的 费用。2、 在进度工程量审核时， 监理和发包人已完成工程 量和工程质量的认定。 |
4、2021年末前五大未完工项目合同验收条款具体情况 | | | | | | | | 高新区文 化中心工 程项目舞 台机械灯 光音响分 包工程 | | | 若乙方工程质量或数量未达到验收 标准或本合同约定标准，而因此造 成的返工的时间超过本合同约定工 期时，应计算违约金 | 若乙方工程质量或数量未达到验收标准 或本合同约定标准，而因此造成的返工 的时间超过本合同约定工期时，应计算 违约金 | 1、 甲方只在收到所有合格的支付凭证后， 才向乙方支付。否则，甲方有权拒绝支付。 如因乙方未能及时提交所需的相关资料和 票据，或提交的资料和票据不能满足甲方的 付款要求造成付款延误，由乙方自行负责。2、 乙方工程质量及工期等达不到合同要求 的，在处理完成之前，乙方无权要求支付任 何款项。甲方不承担因此导致的任何延期付 款责任。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和罚款的2、 在进度工程量审核时， 甲方对工程量和工程质量 | | 北一线道 路及综合 管廊工程- 消防系统 和弱电系 统工程 | | | 1、竣工验收不合格的，监理人应要 求承包人对不合格工程返工、修复 或采取其他补救措施，由此增加的 费用和（或）延误的工期由承包人 承担。承包人在完成不合格工程的 返工、修复或采取其他补救措施后， 应重新提交竣工验收申请报告，并 按本项约定的程序重新进行验收 | （质量不合格等违约）以上违约金及经 济损失总承包单位均有权直接在应付专 业承包单位工程款中直接扣除，专业承 包单位不得有异议。 | 1、 订货款：支付至本项目造价咨询单位核 定金额的30%。在当批次货物订货完成，并 提交经甲方认可的合格支付凭证（订货合同 复印件）后15-20个工作日内支付。预付 款在订货款达到签约合同价（扣除暂列金 额）的10%时一次性抵扣完成。2、 交货款：支付至本项目造价咨询单位核 定金额的70%。在当批次货物交货，并提交 经甲方认可的合格支付凭证后15-20个工作 日内支付。3、 安装调试款：支付至本项目造价咨询单 位核定金额的80%，在全部货物安装完毕， 且本项目工程调试验收合格后，且结算经造 价咨询单位审核并经甲方认可，提供甲方认 可的合格支付凭证后15-20个工作日内支 付。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和罚款的2、 订货款和交货款时均需 经甲方认可合格，如质量 不合格等违约金已从工程 款扣除。安装调试款，需 | | 郑州商都 遗址博物 馆和郑州 市文物考 古研究院 建设项目 | | | 1、竣工验收不合格的，监理人应要 求承包人对不合格工程返工、修复 或采取其他补救措施，由此增加的 费用和（或）延误的工期由承包人 承担。承包人在完成不合格工程的 返工、修复或采取其他补救措施后， | 2、除专用合同条款另有约定外，发包人 不按照本项约定组织竣工验收、颁发工 程接收证书的，每逾期一天，应以签约 合同价为基数，按照中国人民银行发布 的同期同类贷款基准利率支付违约金。 本合同工中承包人承担的违约金，发包 | 根据工程每月实际进度，支付该月经核实实 际完成工程量价款的80%；竣工验收合格后 支付至合同价的85%；工程结算经审计后支 付至结算审计总价款的97%；剩余3%作为 质保金，质保期满且无质量问题一次性无 息退还。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和增加的 |
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| 应重新提交竣工验收申请报告，并 按本项约定的程序重新进行验收。 | |
| 甲方已审核工程量，同时 如质量等违约问题将在审 核的进度产值中扣除，以 保证审核的产值合格。 | | 石棉县多 灾害风险 管理系统 示范项目 设备采购 项目 | | | 1、 交货验收:货物运抵项目现场后， 买方会同我方进行检查：经检查货 物没有损坏或遗漏，符合合同要求 时，将签发交货验收证书。如发现有货物损坏或不符合本技术规格 时，卖方进行修理或更换，并承担 由此发生的一切费用。2、 最终验收：卖方负责所有软、硬 件设备的现场安装和调试，在实际 实施前必须先经买方同意后方可进 行，调试的原始记录须经各方签字 后作为验收的文件组成部分。只有证明能达到合同文件的全部要求 后，买方才会签发最终验收证书。 | 乙方应承担的违约金，甲方有权在乙方 提交的履约保证金中予以优先扣回。 | （1） 预付款：在合同签署30天内，在收到 银行保函后支付10%合同价款。（2） 交货支付：在收到货物和合同规定的 文件后支付80%的合同价款。（3） 验收付款：在收到买方为已交货物岀 具的验收证明30天后支付剩余的10%合同 价款。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和增加的项，只需清点核对设备， 签发交货验收证书。后续 在验收付款环节岀具最终 验收证书。 | | | | 1、 乙方须在峻工验收前将所做工程 部位作一次全面清理达到验收标准，竣工验收标准按国家、地方最 新现行标准及本合同约定中较高者 执行，乙方应在工程竣工验收后10 内完成业主、甲方监理提岀的整改 意见；2、 若因乙方原因导致工程质量岀现 问题，乙方在甲方要求的工期内完 成整改并通过有关质量鉴定部门的 合格标准，工期不予调整，整改费 | 若乙方未能按合同约定和甲方书面通知 的时间竣工（含阶段竣工和总体竣工，不 可抗力及甲方原因除外），每逾期一天， 乙方应当按每日5000元向甲方支付违 约金，延期达10天以上违约金加倍， 违约金将由甲方从合同价款中扣除。如 乙方延期达20天后仍不能竣工，或乙方 延期竣工已对甲方工程进度造成影响 的，甲方有权终止合同，另行选择其它 承包商，乙方除支付上述违约金（计算至 其工程施工由新承包商开始施工为止）夕卜，还应赔偿甲方因更换其它承包商而 多支岀的费用。该费用以甲方与新承包 商的施工合同为准计算，若乙方有异议， 则按乙方未完工程量的两倍计算。 | 1、 乙方应每月上报上月的形象进度及已完 成工程量报表，甲方审核完成后，累计支付 至每月经审核合格工程量的70%；2、 甲方只在收到所有合格的支付凭证后， 才向乙方支付。否则，甲方有权拒绝支付。 如因乙方未能及时提交所需的相关资料和 票据，或提交的资料和票据不能满足甲方的 付款要求造成付款延误，由乙方自行负责。3、 乙方工程质量及工期等达不到合同要求 的，在处理完成之前，乙方无权要求支付任 何款项。甲方不承担因此导致的任何延期付 款责任。 | 1、 不存在未通过验收或验 收未合格需返还相关款项 的合同约定，约定若验收 不合格承担补救和罚款的2、 在进度工程量审核时， 甲方对工程量和工程质量 |
经发行人梳理报告期内各期前五大完工项目以及截止2021年末前五大尚未 完工项目的合同验收条款，就发行人上述主要项目合同关于验收的主要情形和各 种情形下发行人承担的责任以及对工程进度产值、工程进度款的影响情况，归纳 总结如下： | | | | | | | | | | | 发包人、监理已确定了合格的 进度工程量及对应的进度结 算款，发包人、监理确认的进 度结算款中不包括不合格工 程量对应的进度款。 | | 因发行人的原 因导致验收不 合格的，整改后 重新验收合格 的 | 承包人对不合格工 程采取无条件返 工、修复、更换或 采取其他补救措 施，直至验收合格， 由此增加的费用和 延误的工期由承包 人承担 | 1、 对承包人进行罚 款、要求支付违约 金，若给甲方造成损 失的，可能存在要求 赔偿经济损失等；2、 关于罚款、违约 金等有权直接在应 付承包单位工程款 中直接扣除 | 不合格的工程量 部分，发包人、监 理不予确认，将不 计入当期进度产 值，进行返工、修 复至验收合格后， 再计入进度产值。 | 发包人、监理已确定了合格的 进度工程量及对应的进度结 算款，发包人、监理确认的进 度结算款中不包括不合格工 程量对应的进度款。如存在罚 款及违约金和赔偿，已在审核 的进度结算款中扣除。 | | 因发行人的原 因导致初次验 收不合格的，经 整改后重新验 收仍不合格的， 且无法采取补 救措施的 | 发包人可以拒绝接 收不合格工程，因 不合格工程导致其 他工程不能正常使 用的，承包人应采 取措施确保相关工 程的正常使用，由 此增加的费用和延 误的工期由承包人 承担 | 1、 对承包人进行罚 款、要求支付违约 金，承包人有权解除 合同并要求赔偿损 失；2、 关于罚款、违约 金等有权直接在应 付承包单位工程款 中直接扣除 | 无影响。 不合格的工程量 部分，发包人、监 理不予确认，将不 计入进度产值，发 包人最终是否接 受该部分工程量， 不影响前期已审 核的进度产值。 | 发包人、监理已确定了合格的 进度工程量及对应的进度结 算款，发包人、监理确认的进 度结算款中不包括不合格工 程量对应的进度款。如存在罚 款及违约金和赔偿，已在审核 的进度结算款中扣除。 |
从上表可以看出，发行人主要项目合同中验收和违约条款规定：发行人的进 度产值经发包人、监理审核合格，并收取对应的进度款。项目整体验收不合格导 致需要整改或发包人不接受的情况下，不存在需返还相关款项的合同约定，对已 审核的进度产值和收款权利没有影响。发行人一直秉承诚信经营的原则，高度重视项目施工质量，严格按照客户的 设计要求、技术指标进行项目实施、采购材料等。截至目前，发行人历史上尚未 出现过因发行人自身原因导致项目质量验收不合格，或整改后仍不合格且无法采 取补救措施的情形。由于罚款、违约金已在审核的进度产值中进行了扣除，因此 经审核后的进度产值不存在其他扣除事项，不会对发行人的进度产值收款权利构 成影响。（二）发行人是否在整体项目未经验收的情况下已取得无条件收款权，是 否存在未通过验收或验收未合格需返还相关款项的情形发行人在整体项目未经验收的情况下已取得无条件收款权，不存在未通过验 收或验收未合格需返还相关款项的情形，具体分析如下：1、根据《民法典》等相关法律规定并参照司法判例，当发行人根据合同约 定完成实施的工程量且工程量和工程质量经监理、客户确认后，则发行人享有 相应的进度款的无条件收款权利根据《中华人民共和国民法典》、《最高人民法院关于审理建设工程施工合 同纠纷案件适用法律问题的解释（一）》及项目合同约定，在施工期限内保质保量 的施工是发行人的履约义务，而根据合同收款期限收取相应工程进度款则是发行 人享有的权利也是发包方的主要义务。《中华人民共和国民法典》第八百零六条规定“····合同解除后，已经 完成的建设工程质量合格的，发包人应当按照约定支付相应的工程价款；已经完 成的建设工程质量不合格的，参照本法第七百九十三条的规定处理”以及《最高 人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释（一）》:“第 十二条 因承包人的原因造成建设工程质量不符合约定，承包人拒绝修理、返工 或者改建，发包人请求减少支付工程价款的，人民法院应予支持。”焦作市马村区矿业煤炭公司诉河南轮胎风神建筑工程公司建筑工程承包合 同纠纷案：1999年3月，工程公司与煤炭公司签署工程施工合同，工程公司以 包工包料的形式承包煤炭公司综合楼的土建、水、电、暖工程（按图纸进行施工）， 在工程公司实际已施工工程造价金额27.63万元（经焦作市标准定额管理站鉴定） 的情形下，煤炭公司累计支付4万元，并经工程公司多次催要的情形下，煤炭公 司拒绝支付，后工程公司撤离并停止施工。双方就工程款支付发生纠纷并诉讼至 法院，经一审判决并上诉至河南省高级人民法院。河南省高级人民法院经审理作 出（2002）豫法民一终字第274号终审判决认为“工程公司在依合同约定向煤炭 公司请求付款，煤炭公司仅付4万元，已构成违约。煤炭公司虽以工程公司未向 其提交工程量报告等材料进行抗辩，但根据原审认定事实，工程公司已举出煤炭 公司签字认可的施工记录，在全部工程尚未竣工的情况下，发包方应根据工程形象进度付款，因此，煤炭公司抗辩不能成立，应视为其首先构成违约。”根据上述规定并参照前述案例可知，在工程合同中，承包人在施工过程中按 合同约定完成施工且施工质量得到发包方认可或质量合格的情况下，发包方应根 据工程形象进度付款，即承包方享有按合同约定完成施工且施工质量得到发包方 认可或质量合格的情况下的进度工程款的无条件收款权。即对于作为承包方的发 行人来说，当发行人根据合同约定完成实施的工程量且工程量和工程质量经监理、 客户确认合格后，则发行人享有相应的工程进度款的无条件收款权。2、发行人在项目实施中，经监理、发包方确认的《进度产值表》代表发包 方对发行人按合同实施项目的工程量和质量的认可，发行人可凭《进度产值表》 向发包方收取进度款，发包方则负有按《进度产值表》及合同约定无条件支付 进度款的义务发行人在项目实施过程中，会根据合同约定的期限及项目实施质量的要求， 按照合同设计要求进行材料采购和施工。在按合同约定完成相应的工程量后，发 行人将上一期间已完成的工程量（或产值）、工程质量及相关资料上报至客户/ 监理，由客户/监理审核当期实际完成工程量及项目实施质量，并在《进度产值 表》签字确认项目完成的工程量及项目质量，据此计算工程进度价款；对于存在 不合格工程量或其他违约罚款事项的，不合格工程量/罚款将在工程进度（产值） 价款中直接扣除，扣除后的金额作为该期间的工程进度结算金额，客户据此按照 合同约定进行付款。对于工程质量，在施工过程中，监理、发包方现场代表也会对材料和发行人 的施工质量进行检查或抽查，并在《进度产值表》确认。如存在质量问题，则会 及时要求发行人进行整改，在审核工程进度产值时对不合格工程量进行扣除，并 在《进度产值表》确认。在监理、客户在确认工程进度产值后，发行人历史上双 方未曾发生过争议或纠纷的情形。如上所述，经监理、发包方确认的《进度产值表》代表发包方对发行人按合 同实施项目的工程量和质量的认可，取得的进度产值是通过监理、发包方审核合 格的，按照上述法律规定并参照前述案例，发行人可凭《进度产值表》向发包方 收取进度款，发包方则负有按《进度产值表》及合同约定无条件支付进度款的义综上，尽管发行人与客户的合同中约定了违约条款，但不影响已审核合格的 进度产值的收款，该进度产值对应的款项除时间流逝因素外，不存在还取决于履 行合同中的其他履约义务等限制条件，属于无条件收款的权利。如前文分析，对于已经客户/监理审核确认的进度结算金额，除时间流逝因 素外，不存在还取决于履行合同中的其他履约义务等限制条件，符合《企业会计 准则第14号——收入》及其应用指南关于“已取得了无条件收取合同对价的权 利”的规定。因此，在取得经客户或监理确认的进度结算资料后，为记录该收款 权利以及便于公司对合同进度款收取的管理，公司按照进度结算金额确认应收账 款和合同负债、应交税费等科目，并开始按应收账款的账龄计提坏账准备。在取得经客户/监理确认的进度结算资料时，公司根据合同取得了向客户收 款的权利，在该时点合同没有对该收款权利附加其他条件（君逸数码也据此收取 或陆续收取了款项），符合《企业会计准则第14号——收入》应用指南关于确 认应收账款和合同负债的相关规定；《企业会计准则第14号——收入》应用指南规定，“企业在向客户转让商 品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的, 企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的 金额，借记'银行存款'、’应收账款'、’应收票据'等科目，贷记'合同负债'科目”。尽管发行人与客户签署的部分工程施工合同中存在根据进度结算金额的一 定比例（如70%-80%）支付项目进度款的情形，但公司认为该进度结算金额已 经客户/监理确认，对应的工作量已通过了审核，期间的违约金/罚款（如有）已 在进度结算金额中扣除；因此，经审核后的进度结算金额除时间流逝因素外，不 存在其他履约义务等限制条件，具有无条件收款权利。在历史上公司尚未发生进度结算款无法收回或被客户附加额外条件的情形， 也不存在未通过验收或验收未合格需返还相关款项的情形。根据合同约定，进度 结算款系经客户或监理方审核确认的产值金额，且经双方签章认可，公司据此拥 有无条件收取合同对价的权利，已收取的款项不存在需要返还的情形。（四）模拟测算按照行业通用做法确认应收账款对发行人财务数据的影响由于公司对于未完工系统集成服务项目根据进度结算金额确认应收账款的 核算方式与同行业可比公司存在差异。因此，公司模拟测算按照同行业通常采用 的核算方法确认应收账款（即在项目完工验收并确认收入时确认应收账款的核算 方法）对发行人财务数据的影响。主要影响应收账款、合同负债/预收账款、信用减值损失和净利润及净资产 等财务报表科目及资产负债率、流动比率等财务指标。主要会计科目列示如下:从上表可以看出，假设按照同行业通用方法进行模拟测算，2019年至2021年将增加净利润影响的金额分别为348.73万元、259.82万元和56.86万元，影响比例分别为6.41%、4.17%和0.84%；对各期末净资产的影响幅度分别为3.02%、2.30%和2.08%。因此，如按行业通用做法进行模拟测算将增加公司2018年至 2021年的经营业绩和净资产规模，同时减少应收账款和合同负债，但对公司各 期末的净资产和净利润不构成重大影响。1、 了解发行人招股说明书与第二轮审核问询函回复文件间信息披露差异的 原因及合理性；2、 访谈发行人财务总监及相关人员，了解发行人关于应收账款确认、账龄 核算的具体流程和方法，了解公司坏账计提政策，复核公司减值测试过程。2、 获取发行人应收账款明细表，分析性复核应收账款的核算流程；了解逾 期应收账款期后回款金额、后续回款计划；向管理层、业务人员了解主要未回款 客户应收账款对应项目的具体情况及未回款原因等，相关客户是否已形成可执行 的回款计划，是否存在纠纷或潜在纠纷，客户经营情况、偿债能力是否存在异常 等。3、 复核发行人逾期应收账款金额、账龄、坏账准备计提、期后回款情况； 检查期后回款银行流水和银行回单，检查逾期应收账款期后回款单位与交易对应 的客户是否一致。4、 检查主要项目的合同验收条款、违约条款、产值验收及进度款支付条款 及合同实际执行情况，分析发行人是否在整体项目未经验收的情况下已取得无条 件收款权，是否存在未通过验收或验收未合格需返还相关款项的情形，相关核算 是否符合《企业会计准则》规定。1、 因统计口径原因发行人招股说明书中应收账款期后回款统计有误，发行 人已在申请文件中更正上述信息，保证信息披露内容、口径的一致性；2、 发行人应收账款的回款一般受竣工结算、审批流程、信用政策等因素的 影响，2021年末发行人主要未回款客户均为国有企业、政府部门，该类客户的 信誉良好、资信状况较高，不存在企业经营、偿债能力恶化等情况，且与公司不 存在纠纷或潜在纠纷，发行人无需单项计提应收账款预期信用损失。3、 发行人按照迁徙率模型计算的预期信用损失率，各阶段账龄的预期信用 损失率均低于发行人该账龄的坏账准备计提比例，因此，发行人坏账准备计提比 例能够覆盖预期信用损失率，坏账准备计提较为充分。4、 对于未完工系统集成服务项目，发行人按合同约定定期与客户结算的进 度款具有无条件收款权，不存在未通过验收或验收未合格需返还相关款项的情形, 发行人将进度结算款作为应收款项列示的会计处理更为谨慎，上述会计核算符合
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