疫情时代的企业内部财务实操：中小企业贷款时，给银行提供财务报表时要注意些什麽？[前言]在职业过程中，有好多财务人员告诉我，为什么贷款时给银
行的财务报表有问题，导致贷款审批不了，那么今天从财务视角谈一谈中小微企业如何给债权人提供财务报告？（一）债权人阅读财务报告的逻辑假
设（1）债权人的心理拿到贷款单位的贷款申请，债权人往往都是较为“悲观”的态度来对待一家企业的财务报告，这是预设。（2）债权人看待“
融资企业”的思维因为悲观的心理预设，债权人在评估报表时，她是以“清算”的思维来看企业。首先他不管你赚不赚钱，而是更关注能不能还钱。
这里的“清算”不是真的企业开始清算，而是企业的规模在呈现下降的趋势时，债权人就开始默认企业走入清算的区域。是用一种“清算”的思维来
看企业。（3）债权人最为关注的财务报表的特点所以她主要关注两点“时间”和“流动性”，就是在一定的时间内，企业能不能还得起钱。对流动
性的关注比企业是否盈利更强烈。企业是否盈利只是锦上添花。（4）债权人看待报表中表达为“流动性”的会计科目我们一般把“货币资金、应收
账款、存货、预付账款”这4个会计科目作为企业流动资产，债权人是如何看待这些资产的呢？货币资金：看企业账上还有多少现金，这个科目肯定
不是主要考虑的，因为企业肯定是没钱才会贷款，如果有钱就不会贷款了。应收账款：债权人看应收账款不是看你账上有多少金额，而是能收回来多
少钱（应收账款有坏账风险）。存货：看存货的时候他不是说你能卖多少钱，而是打个折卖出去能卖多少钱（存货有跌价可能性）。预付账款：不是
看预付账款有多少钱，而是他会认为预付款收不回来。（一般来说预付款也很少有退回的，可能主要还是买了些原材料而已）。银行永远考虑的是你
的资产值多少钱，而不是账面还有多少钱。在以上假设的情况下，融资企业还能还得起钱，这个时候就比较容易借到钱。（5）债权人普遍有一种假
设，就是企业做生意的本金应该是股东来出资，即使向银行借钱，也只是为了暂时性的解决股东出资延后的问题。（二）、财务分析--偿债能力指
标分析基于以上的认知和逻辑假设，业界有了“偿债能力”分析的财务指标。通常包括如下：流动比率指标、速动比率指标、利息保障倍数指标、现
金比率、资本周转率等指标。（1）流动比率=流动资产/流动负债这个指标来作为偿债能力分析指标，基于上面的债权人更关注企业能不能还得起
钱，而少关注赚不赚钱。流动资产我们一般就认为是“货币资金、应收账款、存货、预付账款”。有时候也有人把其他应收款放在流动资产，但这里
面有个关注点是，其他应收款如果金额较大，那么银行会认为企业是否存在抽资行为，当有这个疑问的时候，银行就会不容易放款，因为这违背了“
企业做生意的本金应该有股东来出资，银行只是临时性提供补充”这样的假设。所以其他应收款金额一定不能大。一般认为，流动比率大于1的时候
，银行较为容易放款，因为流动资产大于流动负债，在银行悲观情绪下，流动资产是打了折扣后仍然能偿还流动负债，至于打了几折，各个银行有自
己的风险系数。在这个指标中，如果企业的应收账款对应的客户比较优质，企业在贷款时可以单独向银行说明，比如你的客户是阿里，京东、华为这
样优质的客户，可以单独列明细说明。但是如果对应的客户风险较大，应不要列明细，以免银行对应收账款的可收回性存在更多的质疑。在这个指标
中，如果企业的存货多为库存商品，而且销售利润较高，存货周转率较快，也可以分明细填写，但如果存货资产质量不高，应避免提供较多的存货分
类明细，以免引起质疑。现金比率=现金/流动负债，?速动比率=速动资产/流动负债，这些指标意义和流动比率相当的考虑方式，不再赘述，只
在把流动资产又进行进一步区分而已。（2）利息保障倍数=息税前利润/利息费用息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+所得税+利息费用
用这个指标来作为偿债能力分析指标，主要是基于上述“企业做生意的本金应该是股东来出资”的假设，意思就是“企业的日常赚来的钱一定要够付
利息，而本金要请股东来偿还。这个指标越大，贷款越容易获得审批。（3）资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债这个指标
反映了企业偿还长期负债的能力。银行贷款，考虑的指标还有其他因素，但是流动比率和利息保障倍数是两个最重要的指标数据，对于小微企业来说
，应多加注意。（三）、企业贷款，应着力向债权人表达清楚什么？基于以上的种种思维考虑，企业贷款时应向债权人解释清楚一个问题“我借的钱
怎么还”？这里面有两个考虑：一是利息我怎么还？二是本金我怎么还？（1）利息怎么还？企业应着力告诉债权人，我是要持续经营的，我的经营
规模需要继续扩大，产能不断增强，在“持续经营”假设的前提下，我的经营利润还得起利息。（2）本金怎么还？企业应着力告诉债权人，因为经
营规模的扩大，需要暂时性的需要向银行借款，但这些款项的本金随着后续融资增加，本金会还得起。（四）、总结基于以上的分析，企业贷款时向
银行提供报表时应按下列表的方式去考虑：综上，我们在向银行提供报表时，一、不能让债权人觉得企业股东不愿意投资的倾向：如计入其他应收款
的抽资行为、其他应付款中有较大的股东投入，但是未转入资本金；二、要让债权人觉得企业有能力用经营性现金流偿还利息（关注现金流量表中经
营性现金净流量）；三、要让债权人觉得相关的偿债能力的财务指标是比较健康的，流动资产中的各项资产是优质的；四、要让债权人认为企业是要
持续经营的，产品规模是要不断扩大的，企业的借款行为为扩大企业的经营规模，产能是一直在投的，股东对企业的未来持支持态度的。向银行借款
，其实就是债权人的“清算”思维和企业的“持续经营”思维相互博弈的过程，提供的资料，报表等都是为了更好消除债权人的“清算”思维，让债
权人最终判断，借出去的钱是可以本息都能收回的。PS：后记疫情的反复使得经济陷入低潮，而中小微企业更像是大海上的一叶扁舟，风暴来袭，
摇摇欲坠。国家最近也出台了很多用金融手段支持中小企业活下去的举措，但银行不是慈善机构，虽然国家支持中小企业发展，但是落实在个体，那个被支持的人不一定是你。每一个中小企业在贷款时提供给银行的报表，在遵循真实可靠的基础上，尽量慎重一些，避免一些明显的阻碍贷款审批的情况发生。 |
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