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大企业作为我国国民经济的重要组成部分，尤其是在我国经济重要行业和战略新兴产业中处于领头地位的“千户集团”，他们的税收收入占比高、税收集中度大，属于真正的“关键少数”。 为了管理好并且服务好这部分“关键少数”，税务部门做出了大量努力，国家税务总局也专门设置了大企业税收管理司为其提供针对性的服务。  千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，包括全部中央企业、中央金融企业以及达到上述标准的单一法人企业等。其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度纳税额合计，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。
全部中央企业、中央金融企业不论年度缴纳税额多少，均纳入千户集团范围。另外，公告还明确单一的法人企业，即，虽然不是企业集团，如果年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的，也可纳入千户集团范围。千户集团名单由国家税务总局确定，按年度发布。 其他企业可以从大企业的涉税管理中探知一二，了解税务局对大企业的管理和服务经验以及征管改革趋势，意识到自身税务管理的重要性，把控税务风险，以此不断促进自身合规发展。回顾分析千户集团等大企业所面临的税收治理进程，不难看出，这是税务部门不断加强税收管理、优化纳税服务的过程。对于纳税人来说，值得去细细研究。相较于中小企业来说，千户集团所面临的税务问题只会更加复杂。针对这一情况，国家税务总局于2017年发布了《千户集团名册管理办法》。在广东，当地大企业税收管理部门率先推出了“大企业首席联络员”制度，之后厦门、青海、贵州纷纷跟上，为大企业设置首席联络员、提供精细服务专事专办。在贵州，当地税务部门不断健全大企业日常服务沟通渠道，为大企业提供了297次点对点服务，有效解决了贵州茅台酒股份有限公司以前年度增量补贴税前扣除、黔西南煤矿受政府委托进行地质灾害治理征地费用税前扣除、贵州水投水务余庆公司吸收合并子公司税务处理等急难杂症。今年4月初，京津冀三地税务部门还联合制定了《京津冀大企业跨区域协调服务工作机制》。根据工作机制的要求，三地大企业税收服务和管理部门将面向京津冀地区的千户集团及其成员企业和省（市）局列名企业，开展跨区域纳税服务工作，联合处理大企业跨省（市）经营产生的复杂涉税问题。工作机制还明确，三地大企业税收服务和管理部门将建立联席会制度，定期以线上视频会议和线下联合调研等方式，商议工作重点、交流工作进展。简单点理解，以后位于京津冀的大企业遇到的的跨区域涉税问题，不仅会有专人来处理，而且还将经过多方协商达成一个共同的方案。大企业复杂的涉税问题不会变成“踢皮球”，解决方案和负责人，都会有！位于长三角的浙江嘉兴桐昆集团就率先尝到了跨区域事先裁定的甜头。作为一家在浙江嘉兴的上市公司，2021年，桐昆集团计划在江苏南通、宿迁开展投资，将发生集团内跨省域的大额关联交易。为了提前对这些关联交易做好税务处理，桐昆集团向浙江省税务部门提出申请提供省级层面的关联交易事项事先裁定服务。收到申请后，浙江和江苏两地税务部门协调研究，最终正式出具了裁定意见，与桐昆集团签订了《大企业涉税事项事先裁定备忘录》，为企业后续税务处理解决了不少难题。据统计，深圳聚集了91家千户集团总部，其中13家世界500强企业、27家中国500强企业。2021年，这些千户集团及其成员企业在深圳市贡献了近六成的税收收入。在服务和管理这91家千户集团总部过程中，国家税务总局深圳市税务局非常注重制度和机制的创新。为了避免出现“以指头对拳头、以单兵对集团”的情况，深圳市税务部门构建了“立体化”运行机制。在市级层面，深圳市税务局第一税务分局按大企业集团所属主行业金融业、房地产业、制造业等设立业务科室，分行业深入研究经营特点、提炼管理经验、总结涉税规律，为解决大企业复杂涉税事项提供智力支持。在区级层面，14个基层税务局结合千户集团规模大小和行业特色配置大企业税收工作职能，将辖区内大企业集团集中管理，有效实现对大企业集团的日常税源监控。从“人找政策”到“政策找人”，大企业也基本实现了“一企一策”。如皋市税务局针对当地重点产业链龙头企业在技术、人才、信息等创新要素的需求，推出《支持科技创新税收优惠政策汇编（秒懂操作版）》，在南京大学相关学科导师的指导下，把税惠政策注入企业初创期、成长期、成熟期全环节。黑龙江税务局专门组建了省市两级实体化、专业化的大企业税收管理机构，为大企业重点解读税收政策辅导解读达到275条，实现了大企业税收政策宣传辅导零距离，全覆盖。之前，黑龙江中车齐车集团有限公司启动了旗下两家实业管理公司合并重组工作，该公司向税务部门提出涉税政策辅导的需求后，税务部门高度重视，专门组建专家团队与企业财务人员对接，并多次到企业调研，为企业合并重组铺平道路。随着进一步深化税收征管改革，不仅仅是大企业可以享受一企一策的服务，税务部门推行的“四精”也正在落实到每一位纳税人身上。大企业数量没有小企业多但是分量却够重，是税务部门重点关注的税源对象。大企业的税务风险防控，为中小企业提供了样本。没有纳税人可以说自己不重视税务风险防控。根据《千户集团名册管理办法》，千户集团应报未报、提供虚假信息或者拒绝报送的企业集团，省税务机关将及时上报国家税务总局。情节比较严重的，还将按照税收征管法进行处理，税务机关还将记录相关纳税信用信息用于纳税信用评价。据了解，千户集团深度数据的构建主要包括3个部分，税务端、企业端和第三方。其中，税务端包括核心征管、汇算清缴、重点税源、增值税发票等数据；企业端包括财务报表、电子账务账套和直报数据等相关资料；第三方包括工商、海关、质检、财政、国资委和互联网爬虫数据。为了帮助大企业从源头上管控税务风险，深圳市税务局第一税务分局以集团为单位梳理风险案例，形成总部在深千户集团税务风险档案，并向多家集团总部发送税务风险管理建议书。除此之外，还专门在提炼出“五清”工作法，即摸清税务内控、讲清税收政策、查清涉税风险、核清重大事项、理清工作流程。在“五清”工作法的指导下，深圳市税务局第一税务分局组织完成了对55个集团的税务风险分析工作，帮助企业排查了近3000项税务风险，维护国家税收利益的同时，帮助大企业提高税务风险管理能力。同时，当地税务局组建的专家工作室首创了“1+1+N”集团纳税遵从画像，画像包括1张集团经营图谱、1张全税种遵从数据集成表和N份典型风险归因表，实现数据分析和专业经验的融合，精准定位集团税务内控薄弱环节。2021年，招商局、华润、万科等集团按照深圳市第一税务分局提出的税务管理建议，完善了税务内控举措，税务合规水平进一步提高。很多地区已经实现了滴灌式服务政策找人，税务风险防控推送也是越来越精确。中小企业的纳税人不要觉得自己纳税少就可以逃过一劫，事实不是这样的，精确执法是面向所有纳税人的，税务风险需要所有纳税人的提前防控。回顾大企业税务管理的历史，1999年，国家税务总局首次提出“建立严密、有效的重点税源监控体系”，将首批1404户大企业作为重点税源纳入监控视野。2008年，税务总局正式成立大企业税收管理司，这是我国首次按照纳税人的类型来设置管理机构。2017年，国家税务总局发布《千户集团名册管理办法》，表示千户集团名单由国家税务总局确定，定期发布，实行动态管理。也许，税务部门还会提供针对更多类型企业的税收服务，比如“专精特新小巨人”、“瞪羚企业”、“上市企业后备库”……面对所有纳税人的，只会是越来越严密的税收征管和越来越精细的税收服务。
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