第三节投资估算一、投资估算的作用投资估算是在对项目的建设规模、技术方案、设备方案、工程方案及项目实施进度等进行研究并基本确定的基础上，估算项
目投入的总资金（包括建设投资和流动资金），并测算建设期内分年资金需要量的过程。投资估算在项目建设过程中的作用如下：⑴项目建议书阶段
的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用。⑵项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策
的重要依据，也是研究、分析、计算项目投资经济效果的重要条件。⑶项目投资估算对工程设计概算起控制作用。当可行性研究报告被批准后，设计
概算就不得突破批准的投资估算额，并应控制在投资估算额以内。⑷项目投资估算可作为项目资金筹措及制订建设贷款计划的依据。⑸项目投资估算
是核算建设项目建设投资需要额和编制建设投资计划的重要依据。⑹项目投资估算是进行工程设计招标、优选设计单位和设计方案的依据。【例】关
于项目投资估算的作用,下列说法中正确的是()。项目建议书阶段的投资估算,是确定建设投资最高限额的依据可行性研究阶段的投资估算,是项
目投资决策的重要依据,不得突破C.投资估算不能作为制定建设货款计划的依据D.投资估算是核算建设项目建设投资需要额的重要依据【答案
】D二、投资估算编制依据三、投资估算的编制内容投资估算按委托内容可分为建设项目的投资估算、单项工程投资估算、单位工程投资估算。四、
投资估算编制方法项目建议书阶段的投资估算可采用生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、指标估算法或混合法进行编制；可行性研究阶段的
投资估算宜采用指标估算法进行编制。㈠项目建议书阶段的投资估算⒈生产能力指数法生产能力指数法是根据已建成的类似建设项目生产能力和投资
额，进行粗略估算拟建建设项目相关投资额的方法。主要适用于设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的规模不同，设计定型并系列化，行业
内相关指数和系数等基础资料完备的情况。C2??Q2C1??x??fQ1????其中：f为综合综合调整系数；x为生产
能力指数,0≤x≤1。上式表明投资与规模（或容量）呈非线性关系，且单位投资随工程规模（或容量）的增大而减小。若已建类似项目规模和拟
建项目规模的比值为0.5-2,x的取值近似为1；若已建类似项目规模与拟建项目规模的比值为2-50，且拟建项目生产规模的扩大
仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约为0.6-0.7；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约为0.8-0.9
。【例】某地2012年拟建年产30万吨化工产品项目。依据调查,某生产相同产品的已建成项目,年产量为10万吨,建设投资为
12000万元。若生产能力指数为0.9,综合调整系数为1.15,则该拟建项目的建设投资是()万元。A.28047B.36
578C.37093D.37260【答案】C⒉系数估算法系数估算法是根据已知的拟建建设项目主体工程费或主要生产工艺设备费为基数
，以其他辅助或配套工第1页/共3页程费占主体工程费或主要生产工艺设备费的百分比为系数，进行估算拟建建设项目相关投资额的方法。
主要应用于设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的主体工程费或主要生产工艺设备投资比重较大，行业内相关系数等基础资料完备的情况。
系数估算法的方法较多，有代表性的包括设备系数法、主体专业系数法、朗格系数法等。⑴设备系数法。以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建
成同类项目建筑安装费和其他工程费等占设备价值的百分比计算。⑵主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设
备投资为基数。⒊比例估算法。根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备投资占整个建设项目的投资比例，先逐项估算出拟建建设项目主要生产工
艺设备投资，再按比例进行估算拟建建设项目相关投资额的方法。主要应用于设计深度不足，拟建建设项目与类似建设项目的主要生产工艺设备投资
比重较大，行业内相关系数等基础资料完备的情况。⒋混合法。建设项目投资估算无论采用上述何种办法，应将所采用的估算系数和估算指标价格和
费用水平调整到项目建设所在地及投资估算编制年的实际水平。【例】采用设备系数法估算建项目投资时，建筑安装工程费应以拟建项目的设备费为
基数，根据()计算。A.已建成同类项目建筑安装工程费与拟建项目设备费的比率B.拟建项目建筑安装工程量与已建成同类项目建筑安装工程量
的比率C.已建成同类项目建筑安装工程费占设备价值的百分比D.已建成同类项目建筑安装工程费占总投资的百分比【答案】C【例】以拟建
项目的主体工程费为基数,以其他工程费与主体工程费的比例系数估算项目静态投资的方法叫()。A.系数估算法B.比例估算法C.指标估算法
D.扩大指标估算法【答案】A㈡可行性研究阶段投资估算方法:指标估算法⒈建筑工程费的估算单位建筑工程投资估算法以单位建筑工程量投资乘
以建筑工程总量计算单位实物工程量投资估算法以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量计算概算指标投资估算法对于没有上述估算指标且建筑工
程费占总投资比例较大的项目，可采用概算指标估算法。采用这种估算法，应有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标，投入的时间
和工作量较大⒉设备及工器具购置费估算设备购置费估算应根据项目主要设备表及价格、费用资料编制。工器具购置费一般按占设备费的一定比例计
取。对于价值高的设备应按单台（套）估算购置费；价值较小的设备可按类估算。设备购置费应按国产标准设备、国产非标准设备、进口设备分别进
行估算，并应将设备运杂费、备品备件费计入设备费。⒊安装工程费估算安装工程费应按不同安装类型，以设备费为基数或按相应项目的估算指标分
别估算。⒋工程建设其他费用估算⒌基本预备费估算基本预备费应以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基数进行估算。⒍涨价预备费估
算⒎建设期利息估算【例】采用设备原价乘以安装费率估算安装工程费的方法属于()。A.比例估算法B.系数估算法C.设备系数法D.指标
估算法【答案】D㈢流动资金估算一般项目建议书阶段的流动资金可按分项详细估算法、扩大指标估算法进行估算；可行性研究阶段流动资金应按分
项详细估算法进行估算。一般情况下，生产经营性项目铺底流动资金按流动资金总额的30%计算。⒈分项详细估算法其中：流动资金=流动资产
-流动负债流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金周转次
数=360/流动资金最低周转天数应收账款=年经营成本/应收账款周转次数预付账款=预付的各类原材料、燃料或服务年费用/预付账款周转
次数存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品在产品=(年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/
在产品周转次数产成品=(年经营成本-年其他营业费用)/产成品周转次数现金=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数其他费用＝制
造费用＋营业费用＋管理费用-(以上三项费用中所含的工资福利费、折、摊、修理费)应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付
账款周转次数预收账款=预收的的收入年金额/预收账款周转次数⒉扩大指标估算法年流动资金额=年营业收入额×营业收入资金率或年流动资金额
=年经营成本×经营成本资金率或年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议
书阶段的估算。五、投资估算审查审核投资估算中所采用的编制依据的正确性、编制方法的适用性、编制内容与要求的一致性、投资估算中费用项目的准确性、全面性和合理性。【例】流动资产的构成要素一般包括()。A.存货B.库存现金C.应收账款D.应付账款E.预付账款【答案】ABCE【例】采用分项详细估算法进行流动资金估算时,应计入流动负债的是()。A.预收账款存货库存资金D.应收账款【答案】A第2页/共3页 |
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