【原】【收藏】医疗器械企业主要涉税风险点及解决方案

医疗器械企业包括：生物制药、机械制造、高精塑料、精密电子等各行各业的高新技术企业，其生产技术非常复杂，行业门槛也较高，属于制造行业和技术行业前沿水平的一个重要分支，重点鼓励支持发展以及扶持的一个重点产业，而开发制造和医疗器械的营销则属于医疗器械的中端，各大医院、健康体检中心，药房等， 这其中的各个环节紧密相连，每一个环节都涉及相关的税收问题和企业管理的相关问题。

医疗器械企业主要涉税风险点：

1、账外经营，少列或不列入销售收入，未缴纳增值税、企业所得税。

2、账务核算不健全、不规范。

3、购进货物正常抵扣进项税金，而销售收入不入账。

4、购进、销售均不入账，通过“体外循环”方式完成购销。

5、将医疗器械无偿赠送给医院和医疗机构，未视同销售。

6、虚增成本、费用，虚假列支广告费、咨询服务费等。

7、采取收款方式长期挂账，不按规定确认销售收入。

8、虚增进项，票货分离。

医疗器械企业作为贸易行业需要缴纳13%的增值税，25%的企业所得税，再加上企业的各种附加税，20%的分红税，总体的税负较重。

解决方案：

1、提高研发费用税前加计扣除比例

从2018年1月1日至2023年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

2、提高小规模纳税人增值税起征点政策

2022年4月1日至2022年12月30日止，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元，季度销售额未超过45万元，免征增值税，发生增值税应税销售行为，月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后，未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

3、针对高新技术企业所得税可以减半征收，减按：15%来进行缴纳和征收。

4、针对小型微利企业的所得税减免、减半征收税收，将医疗器械企业的年利润控制在300万以内，企业所得税可以减，按5%进行缴纳和征收，如果年利润控制在100万之内，企业所得税在5%的基础上，还可以减半征收，按2.5%进行缴纳和征收。

5、地方性产业园区产业扶持奖励政策：医疗器械企业入驻园区同样需要有相关的资质才可以，企业要提供《医疗器械经营许可证》，通过有限公司的税收扶持政策，主要针对企业的增值税和企业所得税，根据企业实际缴纳的税收，以地方财政保留的部分我基础，返还70%-90%，当月纳税，次月奖励返还到账，政策稳定，兑现及时。

6、企业在入驻园区后，必须要保证正常合法的经营，保证业务的真实性，做到三流一致，只要企业正常经营，并在园区缴纳税收，那次月就可以获得地方对企业的税收返还。

7、除了针对医疗器械企业的返税奖励和返还，还可以企业的自然人代开，不用设立企业，凭合同和个人信息可在产业园区申请代开，综合税率1.5%-2%，一票一完税，方便快捷，流程简单，可以有效解决医疗器械企业一些支出费用，成本发票相关、利润虚高等相关问题。

以上便是关于医疗器械企业政策补贴的相关知识。

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