【揭秘】税务总监的工作职责究竟有哪些-知名企业税务总监现身说法

一名现代意义上的税务总监，需要熟悉财税法规政策，掌握税务管理理论，并将其熟练运用到实际工作中，帮助企业减轻税负、提升效益、控制风险，降低税负成本。目前，包括阿里巴巴、京东等很多知名企业均设立专职税务总监，而在一些发达国家，85%以上的企业都是由税务总监带领税务管理团队来整体负责企业的税务处理；仅在日本，专职税务总监就多达47万人。

01  四大作用

阿里巴巴税务总监马丽丽认为，大企业设置专职的税务总监，有利于提高企业税务管理的专业化水平，助力企业健康发展。

设立专职税务总监，有助于保证企业税务管理的独立性。企业如想合理控制税务风险，确保经营决策、经营活动和涉税事项处理符合税法规定，就必须保障企业税务管理相关职能的独立性和权威性。设立专职税务总监岗位，将税务与业务、财务、法务等其他职能部门拉成平行关系，使得税务部门的合规建议掷地有声，这是从根本性上解决问题的思路。

设立专职税务总监，有助于更好地促进企业税务信息系统建设。企业，特别是现代大型企业，其业务流程普遍存在交互复杂、数据海量、高度整合和响应迅疾等特点。依然沿用传统方式处理工作，根本无法在准确性、及时性方面保证涉税工作的质量。建设税务信息系统，应让专职税务总监能够有效参与在企业内部资源分配，并且在涉税信息系统建设的各类涉税风险点的内嵌环节，起到“一锤定音”的关键作用。

设立专职税务总监，有助于实现企业税务管理的合规目标。税务总监作为企业内部制度化建设的具体实践者，应充分发挥领导作用，促进税收法律、法规在企业内部的普及和更新，使税收法律、法规成为企业内部人员，特别是税务部工作人员的职业操守保障，敦促企业税务管理人员自觉成为法治的忠实崇尚者、自觉遵守者和坚定捍卫者，真正把税务合规的理念和精神内化于心、外化于行。

设立专职税务总监，有助于更好地搭建税务管理专业梯队。提高企业的纳税遵从度，规避和防范涉税风险，有效与外部专业机构和部门进行有效平等对话，其关键是建立一支德才兼备、高素质、专业型的税务管理专业梯队。税务总监能够有助于提升税务管理团队的业务素养、服务能力和职业水准，确保企业税务管理人员秉承职业专精度和审慎度，合理、合规地开展税务管理工作。

02  向谁汇报？

税务总监的汇报对象，从一个侧面清晰地反映出企业对税务工作的重视程度，以及企业税务管理工作的建设情况。在这方面，曾任X公司（跨国公司）税务总监的邬先生深有体会。

邬先生最初来到X公司担任税务总监时，整个税务部仅有3个人。在具体工作上，邬先生需要向会计总监汇报。“那个时候，公司高层对税务工作不太重视。”邬先生说。

后来，X公司经历了一次行业性的全国“稽查风暴”，补缴了一笔数额较大的税款。恰好在这个阶段，企业开始全面布局全国市场，公司高层对税务工作的重视提升到了一个前所未有的高度，决定完善公司的税务管理体系，严控税务风险。受此影响，X公司税务部的级别得到显著提升，税务总监由财务总监直接任命，不再需要向会计总监汇报工作，财务部与税务部从原来的上下级关系变为平级关系。在很多重大的涉税事项上，邬先生甚至可以越过财务总监，直接向副总裁或总裁汇报工作。同时，随着业务的持续开展，X公司还在大中华区设立了多个片区的税务总监，并在每个省都设立了税务经理，整个公司的税务团队从原来的3个人增加到20多人。

担任国内某大型金融公司税务总监的张先生向记者讲了一个例子：最初来到公司时，税务工作并不太被高层领导所重视。为此，他花费一个月时间，专门针对公司变更组织架构撰写出一份详尽的报告，帮助企业节省了数百万元税收成本，同时有效避免了税务风险，受到高层领导的表扬。此后，张先生结合企业的实际情况，有效开展税收筹划，让企业充分享受税收优惠政策，每年都能够帮助企业节省一笔不菲的税收支出，从而让管理层不断认识到税务管理工作所创造的价值。“在我们公司，税务工作的重要性就是这样一点点凸显出来的。”张先生说。如今在公司里，税务部门出具专业意见，已经成为公司经营决策过程中必不可少的一环。

03  知名投行：为决策提供专业意见

中植资本税务总监许华鑫认为，确保企业税务处理的合规性，是税务总监的首要价值体现。在合规前提下开展有效的税收筹划，是税务总监的第二大专业价值。为企业管理层提供高质量的决策建议，是税务总监的第三大专业价值。

在实践中，税务总监的税收决策价值包括业务决策和投资决策两个方面。业务决策是由于企业新业务出现而产生的税收决策，新业务常态化后最终会落实在制度层面。投资决策则是税务总监决策价值的核心体现。特别是在投资主体的选择上，税务总监的专业价值至关重要。如果是短期获利项目可以考虑有留抵亏损的主体，如果是长期持有或者未来上市，则需要选择无历史遗留问题，产权清晰的主体。这些关键问题，都需要税务总监第一时间告知决策层。

例如，一家投资企业欲收购某科技公司，科技公司未来3年净利润的测算，适用的是15%的高新技术企业所得税税率，但科技公司的3年规划中，明确1年内将出售既有不动产，那么该事项将直接增加科技公司的非技术性收入。经评估测算，出售不动产导致科技公司当年无法满足技术收入60%的比例要求，所以科技公司当年需要适用25%的企业所得税税率，进而会压低科技公司未来3年的净利润。这家投资企业税务总监通过事先的税务风险评估，有效节约了收购成本，实际上为公司创造了一笔不菲的税务价值。

04  知名民企：税企沟通更畅通

作为中国民营企业500强之一，同时也是国家重点高新技术企业和国家创新型企业，富通集团税务管理体系的建立和完善，要追溯到与杭州市国税局《税收遵从合作协议》的签订。

2015年4月，富通集团与杭州市国税局续签《税收遵从合作协议》。在主管税务机关的指导下，集团对税务风险内控管理制度设计与运行的有效性作了全面评估，进一步完善税务风险管理体系与相关制度。同年9月，富通集团设立税务总监专职岗位，负责组建税务团队和提升税务风险管理团队能力等工作，进一步完善税务风险管理体系。随后，设立了隶属于董事局办公室的税收遵从管理室，并在各区域管理总部设立纳税专管员，负责所在区域各纳税主体的税收风险防控与税收遵从管理工作，定期开展税务风险防范培训。

2017年11月，在税收风险内控机制日趋完善、税收遵从能力日渐提高的情况下，富通集团与杭州市国税局第3次签订《税收遵从合作协议》。富通集团进一步完善税收风险内控管理体系，结合集团生产特点，将税务风险管理按生产经营的流程顺序，对接受订单、生产计划、材料采购、生产、检验入库、发货和开票收款等各个环节加大监控力度，重点关注其中涉及的税务问题处理。

05  知名外企：软硬功夫都需要

根据总局下发的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）文件，“纳税人向扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当代为办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）完成年度汇算申报和退（补）税。”

顾女士2008年加入瑞士上市公司Clariant中国区总部，3年后升任中国区税务总监。作为全球化工行业的领导者之一，Clariant一直致力于在中国内陆的深度耕耘。

随着公司在中国的法人机构越来越多，她意识到统一的工作指引和操作流程的重要性和紧迫性。通过数年时间，她组建起一支8人~9人的中国税务共享中心团队，并建立了集团在全国统一的税务工作指引，如《集团中国区进项税额抵扣操作规程》、《免抵退税操作规程》、《中国区服务贸易等项目付汇操作流程》等业务流程，规范操作细则，统一操作方法，及时依法而变，以有效控制基本税务风险。通过岗位交叉、专业培训、细化分工、同业交流以及税收风险评估和处理，加上与税务局有效沟通、与专业机构合作等方式，公司的税务团队强化了对税收风险事前、事中、事后的有效管理和及时调控。

在企业不断发展的过程中，税务总监应该通过税务风险控制和税务项目筹划体现税务管理的价值创造。其中，前者是税务合规，做事前控制风险的工作，比如与税务局、外汇管理局等部门的沟通、纳税申报、非贸易项下付汇的处理等常规事项的风险管控，避免造成不必要的损失和声誉风险；后者可以说是税务合规之后的“锦上添花”，通过合理合规的税务筹划为企业节约成本或创造利润，比如企业新增投资、免税项目、兼并重组等项目的税务筹划和安排。

“在这样一家稳定而快速成长的公司工作，有不少'冲突’需要解决——这是我工作的重要内容之一。”顾女士说。

其一，中国区与公司总部的“冲突”，必须基于对国际税制的理解，结合中国税收法律的演进及实践，向总部不断解释相关法规的立法动机，分析利弊，从而找到既符合中国税法规定，又能使总部接受的合规及解决方案。其二，公司经营策略与税务实务的“冲突”，也是家常便饭。

为了妥善地解决“冲突”，不仅需要和总部税务部打交道 ，还要和总部相关业务部门负责人深入沟通。他们会在初期规划商业模式的时候，就参与到整个团队的沙盘推演当中，综合运用商业、法律、会计和税收等多方面的知识，找到最理想的解决方案，使拟议中的供应链转移方案变得可行。

（本文来源于《中国税务报相关报道》）

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      国家针对自然人股权转让加强税收征管，工商过户环节实行先税后证。但是，在实践中，自然人股权转让牵涉到的各种民事争议、避税操作导致了纳税人经常和税务机关之间产生各类税收争议问题。为此，我们通过裁判文书网梳理了最近几年公开的涉及自然人股权转让的涉税行政诉讼案例，针对其中最具争议的税务问题，基于司法判决和税法规定和大家做一期专题交流，以期大家能结合鲜活的判例更好的规划自然人股权转让中的税收风险，也更好维护自身税收合法权益。