第八章年度生产计划第一节计划管理第一节计划管理第一节计划管理盈亏平衡分析
销售收入(B)、产品价格(P)与产品产量(Q)之间的关系 总成本(C)、固定成本(Cf)、单位产品变动成本(Cv)和产品产量(
Q)之间的关系收入：P·Q不确定性较大成本：Cf+CvQ盈亏平衡分析由
即可导出：盈亏平衡产量[例
]某厂生产A、B、C、D四种产品，其计划产量分别为100，80，150和170台，各种产品在机械加工车间车床组的计划台时定
额分别为200，250，100和50台时，车床组共有车床15台，两班制，每班8小时，设备停修率10%，试求车床组的生产能力（每周按
六天工作计算）。第二节MTS企业年度生产计划的制定2。绘制收入、利润图（1）处在左下角的产品应该生产；（
2）处在右上角的产品需作进一步分析；（考虑产品寿命周期）（3）对角线上的产品，属于正常产品；（4）对角线下方的产品
，利润比正常的高，考虑增加销量；（5）对角线上方的产品，利润比正常的少，需考虑售价和成本。第二节MTS企业年度生产计划
的制定二产量的确定线性规划法1确定保本点产量（盈亏平衡点分析）2资源约束分析（线性规划
法）四象限法（波士顿矩阵法）第二节MTS企业年度生产计划的制定波士顿矩阵法（Boston）是1970年美国
波士顿咨询公司首创的一种方法。这种方法是根据每种产品的销售增长率和相对市场占有率将企业的产品分为四种类型，即四个象限，然后根据各种
产品在象限中的位置来采取相应的策略。第二节MTS企业年度生产计划的制定1.0销售量增长率相对市场占有率10%高低
高低ⅠⅡⅢⅣ0Ⅰ象限：双低，“瘦狗区”，果断放弃Ⅱ象限：“金牛区”，保持现有的规模，争取更多的利润Ⅲ象限：“
问题区”，进行投资决策Ⅳ象限：双高，“明星区”，重点投资产品m种资源，n种产品品种，求利润最大的产量：目标：MaxZ=∑
(ri--ci)xi约束条件：∑aikxi≤bkk=1,2,3…..mxi≤uixi≥Li,Li≥0
i=1,2,3….n计划是管理的首要职能,任何一项活动，都必须在合理的计划下才能很好的进行。
一计划管理二MTS企业年度生产计划的制定三MTO企业年度生产计划的制定按照计划来管理企
业的生产经营活动叫做计划管理。计划管理是一个过程包括四个阶段：编制计划(Plan)，执行计划(Do)，检查计划
完成情况(Check)，拟订改进措(Action)。PlanDoCheckAction一企业计划的层次企业
里有各种各样的计划，这些计划一般分为三个层次：战略层计划战术层计划作业层计划战略层
战术层作业层不同层次计划的特点日常活动处理资源利用涉及资源获取特点地层，车间领导中层，部门领导企业
高层领导管理层次低中高不确定性详细综合高度综合详细程度车间，工段工厂企业，公司空间范围细（工作日，班次
，小时）中（月，季）粗（年）计划的时间单位短（月，旬，周）中（一年）长（≥5年）计划期作业层计划战术层计划战略
层计划第一节计划管理二生产计划的层次生产计划是企业各职能计划中最重要的计划，又包括三个层次：
计划层全厂厂级生产作业计划执
行层各个车间及有关部门操作层工段、班组、工作地车间级生产作业计划第一节计划
管理三生产计划的指标体系1产品品种指标生产什么品名、规格、型号、种类数等2产品质量指标一级品率、合格
频率、废品率、返修率等3产品产量指标生产多少4产值指标（1）商品产值：企业在计划期内出产的可供销售的产品价值
（2）总产值：企业在计划其内完成的以货币计算的生产活动总成果的数量。（3）净产值：企业在计划期内通过生产活动新创造的价值。
第一节计划管理企业在制品、自制工具、模具等期末期初结存量差额价值外单位来料加工产品的原材料价值企业产品中原材料的价值
企业产品中新创造的价值对外承做的工业性作业价值外单位来料加工产品的加工价值净产值商品产值总产值三种产值对
照表5出产期B＝PQ0QB0QCC＝Cf＋CvQCfCvQ预备知识：QB、CC=Cf
＋CvQCvQCfQ盈利亏损BEP销售收入、总成本和产品产量之间的关系第一节计划管理四生产计划的
编制步骤和滚动式计划（一）计划的编制步骤1调查研究、收集资料，确定目标（1）需求分析与预测
有三个途径：①上级下达的计划任务、建议数字、有关指标。②用户的直接订货③市场需求预测（2）资源分析
（3）能力分析第一节计划管理2统筹安排，初步提出计划指标内容：品种的选择和搭配；产量指标的选优和确定；产品出产
进度的合理安排；车间之间的选择等。3综合平衡确定生产计划指标（1）生产任务和生产能力的平衡（2）生产任务与劳动
力之间的平衡（3）生产任务与物资供应之间的平衡4报请批准，确定计划5实施计划，评价结果第一节计划管理
(二)滚动计划的编制1滚动计划的特点整个计划分为几个阶段，第一阶段为执行计划，后几个阶段为预定计划。执行计划具体
详细，要求按计划完成；预定计划比较粗略，允许调整。经过一段时间，计划向前推进一个阶段，原预定计划中的第一阶段经调整修改后变为执行计
划，而预定计划也向后延一个阶段。第一节计划管理2滚动期和计划期（1）滚动期：修订计划的间隔时期，它通常等于执行
计划的计划期限。年度计划一般以一季为一个滚动期；五年或五年以上计划以一年为一个滚动期。（2）计划期：滚动计划所包括的时间长度
。第一节计划管理④③②①年度生产计划季滚动计划完成情况计划与实际差异年度动向预测市场变化结果差异分
析结果计划修正因素下一年①④③②新的年度计划第一节计划管理3滚动计划的优点（1）使计
划的严肃性和应变性更好的结合。（2）提高了计划的连续性，为组织均衡生产创造了良好的条件。第一节计划管理
---生产能力五生产能力（一）生产能力的定义生产能力是指在一定时期内（通常是一年
），企业的全部生产性固定资产，在先进合理的技术组织条件下，经过综合平衡后，所能生产的一定种类和一定质量产品的最大数量。
（1）企业的生产性固定资产(P200)。（2）生产能力是在企业可能达到的技术组织条件下确定，不考虑劳动力不足和物质供应中断
等不正常现象。（3）以实物指标为计量单位（4）综合平衡的结果（5）一般以最大产品数量来表示，有时也以
加工的原材料的最大数量表示。第一节计划管理---生产能力第一节
计划管理---生产能力（二）生产能力的种类（1）设计能力是指工业企业基本建设时，设计
任务书与设计文件中所规定的生产能力。它是企业新建、改建和扩建后应该达到的最大年产量。（2）查定能力是指企业生产了一段时间以
后，重新调查核定的生产能力。企业的产品方向、固定资产、协作关系、资源条件、劳动状况等方面发生了重大变化，在这种新的条件下可能实现的
最大生产能力。（3）计划能力是指企业在年度内依据现有的生产技术组织条件，实际能够达到的生产能力。它是以现有生产条件，并考
虑到在年度内能够实现的各种技术的、组织的措施的效果来确定的。第一节计划管理---生
产能力（三）生产能力的影响因素（1）生产中的固定资产的数量指企业在查定时期内所拥有的全部能够用于生产的机
器设备。（2）固定资产的工作时间指机器设备的全部有效工作时间内的全部利用时间。①制度工作时间（全部日历日
数－节假日数）×每日制度工作小时数②有效工作时间（3）固定资产的生产效率产量定额台时定额第一节计
划管理---生产能力（四）生产能力的核定步骤1确定企业的经营方向
2组织和收集资料3计算核定（1）设备和设备组的生产能力（2
）生产线和工段的生产能力（3）车间的生产能力（4）企业的生产能力第一节计划管理
---生产能力（五）单一品种生产条件下生产能力的计算1单台设备及流水线生产能力的计算和确定
（1）单台设备的生产能力M0=T效/t(t—单位产品台时定额）
或M0=T效×p(p—单位时间产量定额）（2）流水线的生产能力
各工序生产能力平衡的结果2设备组生产能力的计算
M1=M0×S(S—设备组的设备数量）第一节计划管理
---生产能力3工段的生产能力的计算工段生产能力的计算在设备组生产能力的基础上进行。一个工段往往要包括几个
设备组，而设备组的生产能力又往往不相等，这就要进行综合平衡工作。4企业生产能力的确定1以铣代刨2以车代镗3钻床组则
技术革新或加班加点第一节计划管理---生产能力（六）多品种条件下生产能力的计
算1代表产品法（1）选定代表产品确定代表产品的原则：该产品反映企业专业方向，产量较大，占用劳动量较多
，在结构和工艺上具有代表性。（2）计算代表产品表示的生产能力M0=T
效×S/t0（3）计算产品换算系数Ki=ti/t0(i=1,2,
….…,n)（4）将各具体产品的产量换算成代表产品的产量Q0i=Ki×Qi第一节计划管
理---生产能力[例]某厂生产A、B、C、D四种产品，其计划产量分别为250，100，2
30和50台，各种产品在机械加工车间车床组的计划台时定额分别为50，70，100和50台时，车床组共有车床12台，两班制，每班8小
时，设备停修率10%，试求车床组的生产能力。（每周按六天工作计算）[解]（1）确定C为代表产品（2）计算以C为代表
产品表示的生产能力(365-59)×2×8×(1-0.1)×12
100=529（台）（3）计算各具体产品的生产能力M0=第一节
计划管理---生产能力500合计12570230750.50.71.01.5
507010015025010023050ABCD④=①×③③②①甲换算为代表产品数量Q0换
算系数K单位产品台时定额t计划产量Q产品名称以代表产品计算生产能力换算表
第一节计划管理---生产能力2假定产品法在企业产品品种比较复杂，各品种在结构、工艺和劳
动量方面差别较大，不易确定代表产品时使用假定产品法。（1）计算假定产品台时定额(tm)tm=∑ti
di(i=1，2，3，……，n)其中：ti——第i种产品单位台时定额di——第i种产品占
产品总产量的%（2）计算假定产品生产能力Mm=T效·S/tm（3）计算各具体产品的生产
能力Mi=Mm·di(i=1,2,……,n)5005201271005001048
315617740403017201630342002501005010080150170A
BCD⑥=⑤×③⑤④=②×③③②①具体产品的生产能力假定产品表示的生产能力单位假定产品台时定额
各产品占产量总数的比重单位产品台时定额计划产量产品名称第一节计划管理---生产能力第二节MTS企业年度生产计划的制定备货型企业(Make-to-Stock,MTS)编制年度生产计划的核心内容是确定品种和产量。一品种的确定收入利润顺序法、四象限法收入利润顺序法1确定产品销售收入和利润顺序，填制产品的收入和利润顺序表47856132利润87654321销售收入HGFEDCBA产品代号CABHEDGF12345678收入顺序87654321利润顺序 |
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