所得税季度申报年报可以调整吗?

所得税季度申报年报可以调整吗?

所得税季度申报年报是可以调整的.

企业所得税季度申报表上没有单独栏次反映弥补亏损的,直接在"实际利润额"栏内冲减.根据"国税函〔2008〕635号"文的规定:

注意:如果是当年的亏损,直接累计冲减即可;跨年弥补亏损,必须是弥补经过年度汇算清缴调整以后的"税务亏损",也就是以企业所得税年度申报表主表第23行"纳税调整后所得"的数据为准.

没完成年度汇算清缴的企业,因尚未确定"纳税调整后所得",一季度申报企业所得税时不得弥补上年亏损.

同时,并调整报表相应科目.

借:以前年度损益调整--所得税费用

贷:本年利润

借:期初未分配利润

贷:以前年度损益调整--所得税费用

报表相应调整:

损益表 本年累计所得税费用调减

利润分配表 年初未分配利润调减

资产负债表 年初未分配利润调减