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根据国税发【2005】43号国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知，企业所得税纳税评估基本分析指标及解析如下: 公式一：企业所得税税收负担率=应纳所得税额/利润总额*100% 当企业税收负担率低于行业预警值，意味着企业可能存在少计收入，多记费用等问题 公式二：利润税负率=应纳所得税额/利润总额*100% 当企业大部分成本费用来自与主营业务时，适用该指标，如果利润税负率低于预警值时，企业可能存在少计收入，多计成本费用等问题。 公式三：所得税贡献率=应纳所得税额/主营业务收入*100% 所得税贡献率也称所得税税负率，如果所得税贡献率低于同行业标准值，企业可能存在不计或少计销售收入（营业收入），多计成本费用，扩大税前扣除范围等问题。 公式四：所得税贡献变动率=（评估期所得税贡献率-基期所得税贡献率）/基期所得税贡献率*100% 如果企业该指标低于同行业标准值，企业可能存在不计或少计销售收入（营业收入），多计成本费用，扩大税前扣除范围等问题。一般情况下税务可能会结合其他相关指标，进一步分析企业销售收入，成本，费用的变化和异常情况及其原因。 公式五：应纳税所得额变动率=（评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额）/基期累计应纳税所得额*100% 如果该指标变化过大，可能会被认为存在少计收入，多计成本，人为调节利润，费用配比不合理等问题。 公式六：所得税负担变动率=（评估期所得税负担率-基期所得税负担率）/基期所得税负担率*100% 一般情况下，税务会将计算出的所得税负担变动率与企业基期和当地同行业指标相比，如果低于标准值，企业可能存在不计或少计销售收入（营业收入），多计成本费用，扩大税前扣除范围等问题。 基期是指一个基础期、起始期的概念，是一开始作为基准的时期，是作为参照比较的基础，可以是本年、也可以是若干年前的任何日期。 |
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