|
审计干货——怎样在你的组织中树立审计权威？热炉法则！ 来自：内审师修行与实战（shenjizhishi）！ 什么是审计权威？ 简单地说，就是有权力，有威望。 权力必须通过法理：我有权查你，你必须配合，敢当刺头或报复会受到更严厉制裁； 威望需要专业能力：我的专业能力让你信服，我说的做的都是对的，你也愿意听。 如果审计人员没了权威，很难出成绩，就是出了成果也没有人认可。 另外，审计权威更有利于开展咨询服务业务，利于企业价值增值。
“热炉法则”简介 我们可以把审计系统当成一个大“热炉”。 大热炉的前提是，审计系统要有明确的可参照的规章制度，要有明确的奖惩标准，要有原则。 各类标准和规范不一定非得审计人员自己出具，也可以是公司制定的，但一定要明确，不能含糊。 核心就是：标准、能力和原则！ 只有这样，才有可能成为一个“热炉”。 权威1：火红的热炉 这是惩处的警告性原则。 热炉是火红的，不用手去摸也知道它是热的，一旦碰到就会被灼伤。 审计在组织中要有存在感，需要我们不停地宣传教育和案例分享，告诉组织内所有人员，我们是一座热炉，谁碰底线烧伤谁。 这也是审计的价值点儿之一，一个组织中，如果有审计部门存在，哪怕很少查出东西，也能提供警戒作用。 很多人应该听到过类似的话“我们不能或不敢这样做，审计会查的！” 虽然这句话未必是对审计人员的褒奖，但也说明，业务部门或供应商想走“捷径”或寻求“通融”时，审计的存在会是一道“栅栏”。 审计存在的本身，就已经起到了警戒作用。
权威2：碰到热炉，一定会灼伤 碰到就一定会灼伤，被查出问题或者敢做违规违纪的事儿，就一定会被烧伤。 这要求审计人员要有原则，且专业能力必须到位，能深挖组织中存在的各类风险和问题，能查出各类的违规和舞弊人员。 如果你的炉子只是看着火热，摸着却是温的，那就不行了。 审计发现要有深度，审计惩罚要有力度。 比如：招采或营销人员舞弊一次，你查不出来，舞弊十次了还查不出来，长年舞弊仍旧查不出来，那就说明火炉没有温度。 再比如：你查出了问题，领导一讲情，你就不入审计报告，不出具处罚建议，那也没有温度。
权威3：碰到立马会灼伤 审计发现和审计处罚要有及时性。 别等出了问题以后很长时间才发现，如果3年后才发现，就算处罚再严厉也没有多大效果。 审计人员要有发现审计线索的能力，要有能力对业务进行动态跟进，要有事前、事中的审计意识。 还有，查出问题后，要迅速出具结论和建议，不要一直拖着。 之前经历过的一个案例：年前发现了工程质量问题，审计人员与造价人员一直在评估问题的严重性，年前浪费了1个多月，年后发现，质量问题被项目上弥补了。 然后，又开始扯皮,复验，一扯又一个多月过去了。 最后，一群副总裁参与沟通和扯皮，拖拖拉拉又1个多月。 年前的问题，次年春暖花开了还没处理，虽然最后仍旧处罚了，但是在上报给董事会和老板时，全是过去式，问题早解决了！ 这时，审计结论和建议，其力度还大吗？
权威4：无论谁碰到热炉，都会被灼伤 四个权威项中，这个最重要，但也是最难做到的。 涉及到审计人员最基础的职业要求：独立性和客观性。 审计也是人，也有七情六欲，也有远近亲疏，审计的领导或组织决策者也会有七大姑八大姨，总会受到牵绊。 经常会碰到：领导犯错，员工受罚；老板犯错，下面的人被罚；老板亲近之人犯错，没人敢罚；不同的人犯同一个错，处罚力度不一样。 如果经常出现这种事儿，审计哪里还有权威性？
一个案例：记得公司第一次做“业务招待费”审计，老板以前的女秘书，当年的行政总监，与老板关系非同一般，俨然超越正宫娘娘，成了“老板娘”。 她的招待费超标、私用替代票，自己的票自己签字就报销，甚至让公司员工帮她买票，多笔费用不是公司业务，是私人花费。 无论是预算超标方面，还是费用合理性方面，均有问题。 但是，审计报告提报给审计总监时，总监将她的问题给删掉了，私下说“不能让老板脸上无光”。 而远比她性质轻微多的项目总，因预算执行问题被处罚了！ 对行政总报销的票据，没有严格审核的财务人员承担主责，被处罚了！因为行政总说：“我全是按公司要求贴的票啊！财务也没说不符合要求啊！” 要是经常遇到这种事儿，审计的权威何在？ 妈的！因为这件事儿，被其他部门同事当成审计的“黑料”来回爆，被爆了多年。 骂归骂，如果你是审计负责人，你会罚她吗？ 请多关注！ |
|
|
