|
1、按月或按季度计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2. 缴纳所得税:（按月或季度） 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、企业所得税汇算清缴 5月30日前进行上年度企业所得税汇算清缴, 用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，反之则代表多缴纳企业所得税，需要退税。 ①少交企业所得税，用“以前年度损益调整”计提上年度企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 缴税款: 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 重新调整利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 ②、年度汇算清缴,多交税款 借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整 PS：退款计入其他应收款，抵扣未来所得税计入应交税费—应交企业所得税 重新调整利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 经税务机关审核批准退还多缴税款: 借：银行存款 贷：其他应收款--应收多缴所得税款 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) ③ 免税企业也要做分录: 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借:本年利润 贷:所得税 |
|
|
