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最近，某中餐连锁企业赫然发现出纳偷钱！ 经核查，出纳偷钱的手段不算高明，一是部分营业现金收入不入账，二是直接把公司银行账户的钱款转入自己个人银行卡，三是虚造资金支出记账凭证套钱并平账。 手段不高明，但不到半年时间，偷钱的金额就高达近10万元，一直到出纳离职，需要办理工作交接时，才于无意之间被发现。 其实这种简单的偷盗行为应该是很容易被发现的，但出纳不离职却发现不了，是不是觉得不可思议？ 我曾经发过一篇文章《最大的风险损失，往往出现在最不可能出问题的地方》，里面其实也讲过这方面的道理，看似常规的环节，结果风险最大。问题的关键，就在于企业缺乏合理的内控管理机制，导致看似不会出现问题的地方，结果往往出大问题！ 这家中餐连锁企业在资金管理方面存在有内控漏洞，其实早就给老板提出过，比如：营业现金收入被截留不入账的风险（收银员或出纳都有可能），需要增加稽核岗位通过稽核的程序解决；出纳直接把公司钱款转入自己个人银行卡的风险，通过会计、出纳月末资金余额对账的方式进行防范；出纳虚造资金支出记账凭证改账的风险，通过限制出纳在账务系统中的权限进行防范等。 但是，增加一个稽核岗位，就需要增加一个人的薪资、社保、福利，对企业老板来说 ，这是“重大的损失”！是很不划算的，所以老板坚决不增加。老板的理由也冠冕堂皇：我们的财务人员人品都很高，我很信任他们。对待员工就要用人不疑、疑人不用，我不能把员工当小偷一样防范，得给他们充分的尊重！ 于是，必须做的稽核工作，要求由会计来负责完成。 但一直以来，老板都在要求裁减会计，并要求“把工作做得简单一些”以减少工作量，这样会计人手本就紧张。而中餐业的财务，做细了，其实远比工业会计还繁琐！一个会计做一家独立的中餐门店的财务核算和管理工作，工作量大多都是饱和的，但实际上通常是一个会计兼做两家门店，因此中餐业财务人员大多不得不“主动加班”。在这种情况下还要求他们再兼做稽核？结果当然只是应付，没有谁会真去做，而且一段时间之后，连应付的人都没有了。那么，出纳截留营业现金收入，如果不专门进行稽查，就肯定发现不了。 一心一意要裁减财务人员的企业，精通内控管理的高水平的财务人员肯定留不住，加之老板说要信任员工，那么月末会计、出纳的对账程序也就省略了。于是出纳私自转款到自己的银行卡，当然就发现不了！更何况，企业的银行账号有的还是老板的私人卡号！ 会计平时工作忙不过来，就免不了给出纳授权，叫出纳帮忙处理一些记账凭证，出纳就借机虚造资金支出记账凭证，非常方便地快捷支取资金，平衡资金漏洞。而普通会计最不注意防范的就是这一点，因为这是最不可能出问题的地方……何况会计本就忙不过来，哪有时间复核？于是，出纳的这种行为长时间都没能发现！ “我们的财务人员人品都很高！” 老板为了省钱，当然可以用这种冠冕堂皇的理由来搪塞内控要求，由此实现减少岗位，裁减人员而节省人工费用的目的。但最后的结果，省钱了吗？ 也许通过事后追查，还能够追回部分钱款。但贪污的人，通常都懂得享受生活，所以大多都是穿名牌服装、背名牌包包，那么，追回被盗的钱款的可能性有多大？如果钱已经被花完了追不回来了，那么即使是把人送进了监狱，但最后的结果对企业老板来说，有半点好处吗？ 借用文章《最大的风险损失，往往出现在最不可能出问题的地方》里面讲的：只要内控机制不健全，只要监控不到位，财务的风险、漏洞就肯定会出现，损失就肯定会发生！所以，在内控方面，“人品”、“信任”是最不可靠的。不论是什么企业，要想确保资金、资产的安全，就必须建立健全内控管理机制！
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