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首先明确企业的性质，税务上分为一般纳税人和小规模纳税人，其次再了解企业的类型：制造业、商贸、工程类、民非等，是否存在出口业务，然后确定这家公司的主营业务。 一、一般纳税人 1、 购进：原材料种类，发票是否能全部取得，发票、合同、发货单、物流单（运输车辆信息及装货车辆照片、车辆司机行驶本及身份证）；四流要全、合同金额为不含税金额。 2、 产品生产流程：自制---生产设备/固定资产、人员（工资表）、电费（发票/收据）及其他与生产相关费用； 3、 产品生产流程：委托加工，外加工具体为哪道工序还是全部外加工，需：委托加工合同、发票、运输情况、银行转账；备注：如为出口业务，委托加工有要求； 4、 生产成本：原材料 电费 /燃料 、人工 其他制造费用的各项比例； 5、 销售单据：发票（内销开具增值税专用发票，外销开具增值税普通发票），合同，发货单、物流单、公司自有运输车辆、租赁车辆； 6、 外销：产品不涉及2021年取消钢材出口退免税名单内产品编码，可享受出口退税或者免税； 7、 外汇申报：外币账户收到每笔外汇都需要在外汇收支平台申报； 8、 电子口岸卡：主要用于签约或者授权报关； 9、 出口业务：按月提供每个货柜报关资料，报关单，提单，外汇水单，放行通知书，内陆运输发票，货代开具的代理运费发票不能作为内陆运费发票使用，装柜照片，照片标准：车头照片（显示车牌号），装货中车辆车厢照片，车尾照片（显示车牌号）。 10、 报关出口时需核对信息： 报关单境外收货人、提单境外收货人、银行水单汇款人、监制出口发票购买方、合同、出口发票买方名称一致； 报关单内成交方式一般为FOB，如有特殊方式，需提前告知；报关单内生产销售单位与境内发货人为 报关单内提单号与提单上提单号需一致； 内陆运输发票开具要求：（最好是9%增值税专用发票）右下角备注栏内按照运输费发票要求开具，备注栏内信息要求：起运地、目的地、车种、车号、运输货物信息、集装箱号（报关单内）； 11、行业增值税税负： 企业所得税贡献率： 12、 申报税种：每月需申报缴纳增值税、附加税、印花税，个人所得税；每季度申报缴纳企业所得税，财务报表，房产税，土地税； 二、小规模企业 1、合同的要求：厂家的购进需要有采购合同，销售也需要有销售合同，（零售除外）运费一定要在合同中标明。 2、款项要求：有发票业务的都要求通过对公账户，无票业务不通过对公账户 3、 收入的确认 小规模纳税人有增值税的税收优惠政策，收入首先依据是开出去的销项发票金额。考虑账面库存与实际库存的差距，在能享受税收政策的前提下适当做无票收入，要求做无票的金额存入对公账户。 开票的单价尽量按照成本价+加价率开具。 4、 成本的确认 按照成本发票的实际成本确认 5、费用单据 根据销售收入和毛利确定费用票据 6、 税费 根据实际的业务和单据核算利润，合理避税，参照行业税负最低要求缴纳所得税。 三、民非幼儿园 （一） 增值税收入 免税收入与非免税收入范围 1、 学历教育民非单位：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)有关规定,教育服务属于增值税的征税范围。从事学历教育的学校提供的教育服务,并且是按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入,以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入免征增值税,但对从事学历教育的学校以各种名义收取的赞助费、择校费等收入,不予免征增值税;从事非学历教育的学校,不论是营利性还是非营利性,不论是按照政府确定的价格还是自行确定的价格收取的各项费用,均不得享受增值税免税优惠。 2、 无论是否是民非性质的幼儿园、托儿所提供的保育和教育服务免征增值税。 超过规定收费标准的收费，以开办实验班、特色班和兴趣班等为由另外收取的费用以及与幼儿入园挂钩的赞助费、支教费等超过规定范围的收入，不属于免征增值税范围。 餐费收入在税法上存在差异，根据以往税务局稽查案件得知，餐费收入界定为征税收入，需按照规定缴纳增值税。 增值税申报表填写：属于免税收入，需填写增值税免税申报表：主表填写第12行，其他免 税销售额； 餐费不属于免税收入，填写在对应栏次，属于第11行，未达起征点的销售额，或者第10行，小微企业销售额 （二）、 企业所得税 无论是民非幼儿园还是公司性质幼儿园都需要申报企业所得税，按照是否为小微企业享受优惠政策； （三）、 房产税土地税： 《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)规定：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税。 《国务院关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的若干意见》(国发〔2016〕81号)14条：对企业办的各类学校、幼儿园自用的房产、土地，免征城镇土地使用税。 根据《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)规定：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。 《国务院关于鼓励社会力量兴办教育促进民办教育健康发展的若干意见》(国发〔2016〕81号)14条：对企业办的各类学校、幼儿园自用的房产、土地，免征房产税。 （四）、印花税 按照提供服务收入缴纳印花税； （五）、民非幼儿园适用《民间非盈利会计制度》 会计核算：权责发生制 核算方法：借贷记账法 会计要素：资产、负债、净资产、收入、费用 特征：无所有者权益，只有净资产并划分：限定性资产和非限定性资产， （六）、取得注册资金 1、如章程明确规定，取得注册资金有时间或者用途限制，取得时，直接计入：限定性资产 2、如无明确规定，取得注册资金时间和用途限制，取得时，直接计入：非限定性资产 注册资金在填写现金流量表时，填入：应当在现金流量表“收到的其他与业务活动有关的现金”项目中填列。 （七）、收入 收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。 1、提供服务收入---非限定性收入（保育费收入） 期末，民间非营利组织应当将本期限定性收入和非限定性收入分别结转至净资产项下的限定性净资产和非限定性净资产。 一、费用：业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用 费用是指民间非营利组织为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。 1、业务活动成本：是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务比较单一，可以将相关费用全部归集在“业务活动成本”项目下进行核算和列报;如果民间非营利组织从事的项目、提供的服务或者开展的业务种类较多，民间非营利组织应当在“业务活动成本”项目下分别项目、服务或者业务大类进行核算和列报。 2、管理费用：是指民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用，包括民间非营利组织董事会(或者理事会或者类似权力机构)经费和行政管理人员的工资、奖金、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员工资及补助，以及办公费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、租赁费、无形资产摊销费、资产盘亏损失、资产减值损失、因预计负债所产生的损失、聘请中介机构费和应偿还的受赠资产等。其中，福利费应当依法根据民间非营利组织的管理权限，按照董事会、理事会或类似权力机构等的规定据实列支。 3、筹资费用：是指民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用，它包括民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失(减汇兑收益)等。民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费、准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠资产有关的费用。 其他费用：是指民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。 民间非营利组织的某些费用如果属于多项业务活动或者属于业务活动、管理活动和筹资活动等共同发生的，而且不能直接归属于某一类活动，应当将这些费用按照合理的方法在各项活动中进行分配。 期末，民间非营利组织应当将本期发生的各项费用结转至净资产项下的非限定性净资产，作为非限定性净资产的减项。 （八）、财务报表：资产负债表、业务活动表、现金流量表 四、公司性质幼儿园《小企业会计准则》 1、 增值税申报表内申报餐费收入，检查单据，是否有对应支出单据，伙食费明细需单独列支成本，收支对应； 2、 如未单独列支餐费收入，需确定餐费占收入比例来分配园费与餐费； 3、 申报表内申报了园费及教育服务收入应有对应支出单据，比如老师工资，教学用具，幼儿发生的支出，单独列支成本，收支对应； 4、 其他一些园内费用，看发生性质计入费用类科目； 最后总结做账需要的单据： 1、银行流水excel表及电子回单 2、销项发票（税盘中导出的销项汇总表和明细表）和销售合同 3、购进成本发票及采购合同 4、费用发票（加油费、办公用品、水电费、零星开支等发票） 5、工资表 |
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