原材料暂估入库账务处理怎么做?
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。对于原材料暂估入库,应做以下账务处理? 暂估入库: 借:原材料 贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商) 暂估回冲: (1)红字冲回暂估入库 借:原材料 贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商) (2)收到发票,做入库处理 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款——XX供应商 固定资产暂估入账会计分录 固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用,但还没有取得全额的发票时处理的,可以先按照合同规定金额暂估入账,并从入账次月起计提折旧。等发票到了以后再调整固定资产入帐价值。(只调整固定资产原值,已提折旧不调整)。 会计分录: 借:固定资产——XX资产——暂估 贷:在建工程或其他相关科目 暂估费用会计分录 借:管理费用——暂估 贷:银行存款等 收到发票时,做相反分录红字冲回 借:银行存款等(红字) 贷:管理费用——暂估(红字) 按正确的做分录 借:管理费用 贷:银行存款等 |
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