  一、增值税会计科目与增值税纳税申报表的匹配关系 1、“应交税费—应交增值税－销项税额”结转金额减去 “应交税费—应交增值税—销项税额抵减”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第11行次的“销项税额”； 2、“应交税费—应交增值税—进项税额”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第12行次的“进项税额”； 3、“应交税费—应交增值税—进项税额转出”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第14行次的“进项税额转出”； 4、“应交税费—应交增值税—已交税金”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第27行次的“本期已缴税额”； 5、 “应交税费—应交增值税—减免税款”结转金额＝增值税纳税申报表主表中第23行次的“应纳税额减征额”； 6、“应交税费—未交增值税”＝增值税纳税申报表主表中第32行次的“期末未缴税额（多缴为负数）” 二、其他说明 1、当月的会计科目数据（建议查看明细账的数据）应该与增值税纳税申报表的“本月数”匹配； 2、本年累计的会计科目数据（建议查看明细账的数据）应该与增值税纳税申报表的“本年累计数”匹配； 3、如果存在不匹配的情况，建议核对查找一下具体原因，以免产生其他影响。   人须在事上磨，方能立得住，方能静亦定，动亦定。 ——王阳明
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