前言
一、中小民营企业资金管理存在的问题 （一）缺乏资金预算管理 资金预算管理作为一种资金规划手段已经逐步引起企业的重视，但在现阶段，我国大部分中小民营企业仍然缺少完善的资金预算管理体系。现实中，很多中小民营企业都是家族制的经营模式，常常投资者一句话便决定了资金使用方向。管理层对资金的收支没有规划和依据，想用就用，在企业经营决策方面仅仅依靠经验来判定，企业的运营缺乏目标与方向，以致于内部资金得不到有效合理的利用，导致资金没有发挥最大作用。有些中小企业虽然有预算，但是不够全面，编制的资金预算可操作性较低，并不适用于本企业，编制预算时计算比较粗糙，使得资金预算与实际情况偏差较大,对企业内部财务成本控制和经营决策产生了误导作用。 （二）风险意识薄弱 大多数的中小民营企业规模较小，治理机构简单，风险把控和承受能力都有限。这些企业的经营与决策权通常高度集中，往往几个投资者一商量就拍板决定，而这些管理者通常没有接受过正规系统的专业培训，自身知识水平有限，风险防范意识不足，在投资决策中无法科学地分析和预测，导致投资常常不能达到预期目标。当企业有闲置资金时，容易被外界高利项目诱惑，盲目跟风对外投资。但在投资决策前，却没有结合企业自身财力、融资能力、实际经营状况针对投资项目进行可行性研究分析，加大了资金使用的安全隐患。这种情况下，一旦企业投资失利，就会造成企业资金严重匮乏，导致风险损失，给企业带来不可估量的后果，甚至面临破产的威胁。在进行融资活动时，不能很好的把控融资风险、融资成本。过量的借入外债可能导致不能如期归还，面临破产清算的风险，发行股票数量太多可能导致企业控制权的丧失。 （三）融资能力不足 企业的融资方式主要分为内部融资和外部融资。目前我国的中小民营企业基本都是靠内部融资发展起来的，大部分资金都是依靠股东投入和经营所得。随着经济形势的发展，内部融资已日渐满足不了企业生产经营的资金需求量，因此必须积极对外融资。外部融资主要包括债权融资和股权融资。对于企业而言，债权融资首选就是银行机构提供的借款，然而中小企业通常因经营规模小，经营风险较高，信用度不足，各类财务指标达不到银行的融资要求，导致难以从银行借得资金。另外一块股权融资，条件更是严格，受到其资产实力、组织规模的限制，一般的中小民营企业很难符合公开发行股票的条件。如此一来，中小企业的融资渠道就比较少，只能通过民间借贷这类条件限制比较少的方式来融资。而这类融资方式往往有较高的利率，企业需要付出较高的融资成本，进而挤占了企业的盈利空间。 （四）资金管理效率不高 资金管理涉及经营、投资、筹资等各个环节，但是中小企业缺乏完善的资金管理制度，管理者很难做到对资金管理全过程加以监控。资金管理不规范，老板与公司的资金时常混在一起，公私不分。企业资金或闲置影响使用效率，或随意投资加大风险。中小民营企业出于成本考虑，很少会设立专门的监督管理部门，对资金流向缺少专门的监管，如此一来极易导致资金管理出现混乱，甚至致使个别资金管理者、业务员违规占用、挪用企业资金，给企业带来损失。由于缺少资金使用全过程的监管，企业的资金计划通常无法根据资金使用的实际情况及时作出调整，无法及时对其加以分析，使得整个资金管理过程都十分滞后，进而无法对企业的发展做出科学合理的决策。有些企业倒是建立了完善的资金管理制度，却没有很好地督促落实，如同一个空架子，无法真正发挥其作用。 （五）资金的周转效率低 部门中小民营企业资金的周转效率低，难以发挥资金的实际价值。首先，应收账款周转速度慢。一些企业只顾账面利润，只要把货物卖出去就万事大吉，进而出现大范围的赊销业务。对应收账款的账龄又不加以持续跟踪管理，催收力度不够，导致应收账款逾期，形成呆账。对客户信用度不加以评估，随意赊销，增加坏账损失。其次，存货占比过高。部分企业没有严格按照生产计划进行原材料的采购，或者由于材料价格便宜而盲目囤货，造成原材料的积压。生产的产品性能价格没有优势，不受广大消费者青睐，或者营销方式不够创新，使得库存积压。最后，投资活动不合理。一些中小企业不结合自身实力，片面追求那些高风险、高收益，投资周期又长的项目，而不选择易变现、资金回报率高的产品，使得企业资金流的运转能力变低，影响企业发展。 （六）财务人员综合素质不高 中小民营企业由于自身规模、经营理念的限制，通常不重视财务人员的选聘。部分企业认为财务人员就只是付钱、做账，对企业发生的经济业务加以记录、核算，只要懂点财务知识便可以胜任。在聘用财务工作人员时，出于成本的考虑，往往选取的都是专业技能不扎实，综合素质相对较低的员工。甚至有些企业太过谨慎，只放心把账务交由自家人处理，而这些自己人往往连基础知识都不懂，可想而知企业财务工作的混乱。很多企业都不重视财务管理人员队伍的建设，也没有针对资金管理组织专业培训，导致财务人员管理知识匮乏，无法建立有效的财务管理制度来规范约束企业各类业务行为。在这种条件下，企业资金使用率不高、资金占用不合理等情况频频发生，使企业的资金链处于高风险状态。 二、加强中小民营企业资金管理的对策建议 （一）建立健全全面预算管理体系 企业要基于实际情况，建立健全全面预算管理体系，提升资金预算管理的质量。企业要明确资金预算管理的整体目标，将企业资金的收支全部纳入全面预算管理中，对收入、成本、费用、投资、融资等做好资金预算，结合企业实际业务，保证预算执行的合理性。做好资金预算前期准备工作，首先做好年度预算，再将年度预算细分为月度、季度预算，每期期末根据本期实际业务及项目的完成情况，剔除非正常因素，找出本期预算存在的问题并加以分析、修正。在执行过程中，一定要严格按预算执行，对于偏离预算的支出一定要有严格的审批手续，及时根据实际经营情况调整资金预算计划，规范资金的使用，不能让预算成为摆设。建立健全全面预算考核体系，将全面预算的执行落实到部门、到岗位，通过定量考核、定性分析相结合的方式，对预算的执行情况进行评价与考核。将考核结果纳入工资绩效考核范畴，让个人收入直接与预算执行结果挂上钩，调动员工积极性，保证企业资金预算制度能够有效落实。 （二）加强风险防范意识 中小民营企业需要有未雨绸缪的风险管理理念，建立科学的风险评估分析体系。在能保障企业正常生产经营所需资金的情况下，可以进行适量投资，为企业赚取额外收益。当然，在选择投资项目时，中小企业需要结合自身资金情况、风险承受能力及市场环境做出科学的可行性研究分析，提前做好调研工作，选择投资回报率较高、风险系数较低的项目，万万不可贸然行事。针对识别到的风险，分析评估后需要制定相应的风险控制措施，尽量降低风险，把风险控制在可能受范围内。在投资过程中，需要对项目进行全程跟踪管理。一旦发现发展趋势背离企业预期，需要快速采取措施，把损失降到最低。由于大部分中小企业风险承受能力并不是很强，为了降低投资风险，需要懂得鸡蛋不能放在同一篮子里的道理，可以采用分散投资的方式。在企业需要融资时，首先应当合理确定资金需求量,控制资金投放时间，认真选择融资模式,努力降低资金成本。中小民营企业需要完善企业内部的融资机制,建立融资风险评估制度和重大风险报告制度，加强融资监督,将融资风险防范工作落实在企业生产发展的各环节中。 （三）拓展融资渠道 中小民营企业资金不足时，需要拓宽融资渠道，积极融资补充能量。一方面，中小民营企业可以在企业内部筹集资金，宣传企业效益，鼓励员工入股，这种方式不但风险小、成本低，而且可以调动员工工作的积极性，提高企业经营管理效率。另一方面中小民营企业应当积极加强自身经营能力的建设，提高核心竞争力，保障企业的生存和发展。企业需要提高信用水准，使各项指标达到银行等金融机构的融资要求，增强银行等放贷机构的认同感和信心，充分利用与金融机构的关系，以良好的资信来贷款获取资金缓解企业资金压力。另外，企业还可以参照国家鼓励、扶持政策，利用享受国家财政资金补贴获得资金用来弥补企业资金不足。 （四）对资金使用全过程加以监控 为了保证会计信息的真实、完整以及有效性，一切涉及资金使用的过程，都必须有严格的监督机制来制约，包括经营、投资、筹资活动。中小企业既要做到事前预测，也要做到事中监控，事后监督。企业应当严格按照资金预算方案分配使用资金，对特殊事项及时作出调整，强化资金使用审批制度和监督体系。完善企业内控机制，合理配置资金管理的相关岗位职能，严格执行不相容岗位相分离制度。为了避免企业内部出现徇私舞弊的情况，利于企业内部相关决策的实施，保证资金安全，企业可以利用定期审计、随机抽查的方式，对企业各个岗位、相关人员业务行为进行监督，不同岗位职能、人员相互制约。严格执行内审制度，在实际进行资金管理工作时，一定要按规定执行，使得反映的财务信息真实有效，为企业负责人掌握资金的实际运营情况提供有力的保障。另外，中小企业不能把监督工作仅仅交给财务部、审计部，积极倡导全员监督，努力提高监督的作用。 （五）增强资金流动性 中小企业需要增强资金流动性，提高资金使用效率，增加企业效益。首先，企业应当加强应收账款的管理，促进应收账的收回。企业需要建立与自身经营相适应的赊销制度，建立客户档案，针对不同客户的信用度调整赊销方案。企业需要对赊销客户进行持续跟踪管理，及时将信息反馈给财务、销售等部门。严格控制应收账款的账龄，实施销售责任制，由销售人员负责赊销货款的催收，将其与销售人员个人的薪酬考核制度相挂钩，提高催款的积极性。在必要时，还可以使用促销手段，比如在规定期限内支付货款便可以享受一定的折扣，加大收款力度，减少呆账、坏账。其次，企业应当加强存货的管理，设定合理的存货量。企业需要健全存货管理制度，规范原材料的采购、验收、领用制度，合理生产，在满足生产所需的条件下降低库存积压。改善产成品性能，加大销售力度，及时清理闲置的存货，盘活资金。根据企业实际情况，落实存货盘点制度，定期或不定期进行库存盘点，及时发现问题，确保账实相符。对于盘亏的存货需要查明原因，落实责任，减少企业损失。最后，企业对暂时用不到的闲置资金应当采取有效地资金管理，既要避免过度投资，也不能刻意保守。结合自身情况合理投资，避免资金闲置浪费资源，也要避免因资金的短缺影响企业经营。 （六）加强财务队伍建设 要注重已有财务人员的资金管理知识提升，定期或不定期组织相关培训、讲座等，学习先进的资金管理理念，提升财务工作者的职业素养和专业能力，不断提高企业资金管理水平。为了寻求到更好的发展，中小企业需要制定科学的企业管理制度，对员工设置合理的升职空间，增加留住人才的可能性。领导者自身也要积极主动的加强资金管理能力的提升，破除传统陈旧的思想观念，重视资金利用效率和资金的周转体系，从而更好地领导企业长足的发展。 结语科学高效的资金管理需要高素质的财务队伍，中小企业要重视财务队伍的建设，积极引进优秀的专业人才，提高新进人员的门槛，在有扎实专业知识的同时注重应聘人员的职业道德素养，选聘德才兼备的员工。 |
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