代理记账那些事儿（中）

1.  原始单据交接

每月月初，记账企业应提供原始凭证，俗称取票 ，可邮寄可上门。

取得原始单据时，须核对企业相关的银行单据、销售发票和出库单，采购发 票和对应的入库单据是否完整。费用发票，尤其是火车票、飞机票等有抵扣功能的费用发票，更要特别留意。

2. 单据整理

拿回发票后，按业务类型进行整理，黏贴在原始凭证粘贴单上；对于费用发票填写费用报销单，企业填写的要进一步核实；对于商业汇票，检查是否已包括全部背书过程的复印件；按业务类型，时间顺序对企业的票据进行排序。

3. 做记账凭证

最重要的业务-- 货币资金，按照业务发生的时间顺序记账；先收入后支出；先采购后销售；涉及生产领用的，要做好产品成本核算；费用可以汇总做，按二级科目分类；涉及现金流量分配的，不要忘记；月末不忘计提和结转，包括折旧，摊销，工资，利息，税金等。 

4. 记账凭证完成后，要对账

记账凭证录完后，要与原始凭证进行逐笔核对；

具体包括：银行存款日记账余额和对账单余额是否相符；存货和固定资产及其折旧是否与库存账、固定资产明细账相符；现金余额是否与实际相符，有无出现过现金负数的情况；

检查往来科目，防止往来串户；重点检查收入和销项税是否与开票信息汇总表相符；进项税是否和认证抵扣汇总表相符；其他税金的计提；建议先填纳税申报表，填表不申报；有社保的，要核对社保的账务处理。

5. 核对无误，保证证证相符、账证相符、财税相符。

四大系统勾稽核对一致。即开票系统、进项发票认证系统、纳税报税系统、账务处理系统数据一致。

6. 记账，结账，出具报表。

注意报表之间勾稽关系的核对，尤其现金流量表和资产负债表。 

7. 进行凭证的打印和装订，财务报表和税务报表的打印。