前言
一、全数字化审计工作流程 （一）审前数据准备 对审计方案梳理制定典型通用的数据审计资料清单，根据每一项清单建立匹配数据需求的表单模板，并明确所需数据字段及数据标准，结合审计意图关联数据需求表建设审计数据中间表。对准备好的数据要组织开展数据验证，验证内容包括数字化审计平台运行数据和审计中间表数据，以及有关业务管理系统权限开放情况等。 （二）审计模型梳理充分梳理 被审计单位存在的共性问题、热点问题、高风险问题，对比审计数据分析已有模型库，针对无模型支撑但有数据支撑的问题开展思路研讨和模型设计，制定审计工作方案。
（三）审计分组实施 对非现场数据分析进行布置，根据非现场数据分析工作目标、内容、流程、成果等内容进行系统培训。同时按照业务内容将审计组细分为若干专业小组。形成定期汇报机制，汇报分析工作完成情况及工作成果、下一步工作计划及需要协调的事项等，确保按时保质完成工作。各单位应根据实际情况，结合在线数据分析成果，同步开展疑点核实。 （四）汇总成果集中核实 集中非现场数据分析结束后,各小组提交专业分报告、疑点汇总表、持续审计汇总表、疑点工单,非现场分析组根据上述材料汇总形成总报告，经审定后拆分形成各项目组分报告，分发至各项目组现场核实。 （五）审计成果运用总结 现场阶段的重点审计方向，编写数字化审计案例，同时对非现场数据分析工作指引形成优化建议；对数字化审计平台应用情况进行报告，主要包括数据质量基本情况、模型成果、存在的数据质量问题及处理方法、意见与建议等。
二、全数字化审计在电网企业的应用案例 （一）立项背景 选取国家重大政策措施跟踪审计开展试点运用，通过集中人员开展跨项目、跨单位的数据分析，强化数据分析过程管控，提升数据分析成效，总结数据分析经验，为后期在审计项目中推广全流程数字化审计工作模式提供示范。 （二）主要做法统一 制定《非现场审计工作方案》。明确各单位、各审计组的工作目标、工作职责、工作流程、审计重点等内容，加强引领指导。同时鼓励非现场审计试点单位充分发挥主观能动性，结合本单位实际积极探索应用审计新技术、创新数字审计模式。开展非现场数据分析审前培训。培训宣传数据分析工作的目标，对非现场数据分析组织方式进行讲解，介绍非现场工作的流程和工作机制，结合疑点清单及分析报告模板对工作重点进行细化讲解，并分享电网企业优秀的数字化审计案例及心得，在新技术应用、系统对比、业务量全覆盖等方面展开交流。审前数据准备。审计期间由数据分析人员准备业务数据，验证数据完整准确无误并推送至数据分析平台，结合审计意图建立审计中间表辅助审计分析，如根据保民生用电线路管理情况，建立电力线路线段基本信息、用电客户基本信息、计划限电情况等中间表；根据电价执行情况，建立高耗能用户基本信息、电价构成明细、工商业目录电价执行情况等中间表。同时验证数据分析平台运行情况以及有关业务管理系统权限开放情况等。
根据审计重点进行模型设计和优化，如针对取消工商业目录电价、电网企业代理购电相关政策执行情况的审计重点，对比审计数据分析已有模型库，可使用《目录电价构成明细》模型检查各版本目录电价启用及停用时间，分析核查被审单位是否按要求取消工商业及其他用电目录销售电价；而对于是否对未参与市场交易的工商业及其他用户执行代理购电电价的问题无模型支撑，可以开展思路研讨和模型设计，参考《商业用电未执行商业电价》《未按用电性质执行电价》等电价执行相关的模型，开发新的模型应对新的审计场景。国家重大政策措施跟踪审计按照审计重点将审计组细分为财务内控、电力营销、工程投资三个小组，各小组按照固定主题及自选方向进行非现场数据分析，各主题或分析方向需明确落实责任人及时间进度，做好现场管控工作。
例如，电力营销小组固定主题包括工商业线路和民生用电线路分离情况、客户分群管理情况、超计划限电工作落实情况、保民生用电线路项目资金管理情况四个方面，同时还将超计划限电序位表所含线路涉及某国家级重点工程直流配套稳控可切负荷线路作为自选方向开展审计。审计组问题汇总审定后，下发取证表至被审计现场进行核实，主要涉及高耗能企业限制类装置生产用电差别电价执行不到位、公共服务业用户错误执行分时电价、直接交易用户无正当理由改由电网代理购电和高耗能用户未执行1.5倍电网代理购电价等问题。实行在线管控，建立督导检查机制。要求试点单位运用智能分析平台抓好项目质量管控和审计资料管理，及时、全面在智能分析平台录入、编写审计相关所有文档，并适时派出数字化审计专家进驻相关单位开展现场督导，分类梳理问题产生的原因，督导解决各类重大问题。建立评价机制，组织制定非现场审计项目质量评价标准，规范对项目数据准备、数据验证、数字审计方式方法及智能分析平台应用、审计覆盖面、审计结果质量等方面的考评。
（三）应用成效通过开展全流程 数字化审计发现疑点数量、质量和效率大幅提升，审计项目平均现场作业时长，审计人员幸福指数持续提升。围绕贯彻执行党和国家方针政策的热点领域，自主构建“两金”压降、优化营商环境、“过紧日子”、民企清欠、“三重一大”事项决策、中央八项规定、保民生用电、高能耗电价执行、新峰谷分时电价执行等10类主题模型，均在全流程数字化审计项目中得到了有效运用。 结语经过通用模型建设改造，上述主题模型均可在经济责任审计项目中使用，实现“一审多项”“一审多果”“一果多用”，同时也促进平台在基层单位的高效应用。 |
|
|
