重点聊一聊:内审从业者们应该重视的几个隐性规则,或者说是忌讳,一不小心就容易掉入坑里! 一、独自开展审计程序不汇报 无论在哪个企业,哪个单位做内审,审计计划和审计立项都必须要向直接领导汇报的,除非涉及到直接领导舞弊。 但是,实务中,我们会受到来自各方面的“劝导”、“指示”或“诱惑”! 就比如,你受到老板或某高管、或某与你亲近之人的要求,去查某件事儿,为了表功或其他个人目的,并未向你的直接领导汇报,或者为了独吞战果,压根儿就没有准备汇报。 这个不像是“潜规则”,更像是“明规则”,但是我们一不小心,就会掉进去! 至于后果,轻则被直管领导知道后臭骂一顿,重则受到被审计部门反噬时,无人给你撑腰,甚至本应是你保护伞的上级,还会落井下石。 二、越级汇报 这一项,对哪一个岗位来说,都是忌讳,但是,其他岗位可能不是那么容易越级汇报,但审计岗位却很容易。 刚开始,更高一级领导可能需要最具体的事实,会要求经办的审计师汇报,但慢慢地,内审人员不再对他们保持远远地敬畏,而是为了表达亲近,不自觉得地就会直接越级汇报。 尤其是,你的上级的上级是老板时,你更容易越级汇报,一来老板希望获取更多渠道的信息,二来你也想通过此种方式获得老板的信任,前方有着一步登天的诱惑。 但有一点儿莫要忘了,你的直接领导之所以能做领导,肯定也是人精,他与老板的故事或秘密肯定远大于你的。 想跳过他,取得老板的信任,很难! 最后,你得到的,可能是无穷无尽的小鞋! 三、不团结对外 如果说之前2项,会得罪直接领导,让人痛苦,那么这一项,得罪的是整个内部审计团队! 无论是你审计领导,还是审计小兵,当你们的审计结论或审计报告遭到被审部门反驳或指责时,要保持内部态度的一致。 千万不要觉得外部人有理,就当面指责审计人员,哪怕你是领导也不行! 这样,不仅仅只打击某一个人,而是整个团队的士气! 同时,损耗的是审计部门在组织中的权威性,这是很致命的! 那有人问,审计人员出错就不能承认吗?可以承认可以打骂,但那只能限于内部! 对外,要么保持沉默,要么按领导的意思来,不要自作主张! 四、让领导牺牲“政治资本”来保护你 这个情况经常出现在:审计过程或审计结论出现问题,遭到诘责或被责罚时,领导为了维护审计团队的权威性或面子,不得不出面保你。 比如,你对某部门处罚过重,已经严重超出“内部标准”,领导也没有及时发现,等发现时老板批过了,报告也发出去了。 此时,理论上,应该重新写一份报告,改正自己的错误。 但是,我们往往为了维护自己的权威或面子,不愿意承认错误,甚至要求领导将问题摁下去。 这时,领导也不得不出面保你,这种“保”,大多数情况下,出卖的是领导的“政治资本”,成本很高。 五、“疾恶如仇”引起的固执己见 这一点儿,估计是每个内审人员,在刚入行时都经历过的问题。 内审人员一直讲廉政,讲原则,讲规矩。讲到自认为就是规矩的代言人,一旦发现谁不合规或有舞弊嫌疑,就毫不掩饰自己的“剑气”,非要一剑斩之不可。 哪怕是,同事和领导劝说也不行,“毕竟道理在我这儿啊!” 也可能存在另一种情况:就是审计业务不熟,太难出成绩,好不容易发现了一个问题,肯定要抓住不放! “无论哪种情况,我们都是站在“有理”的一方,最多别人说我“得理不饶人!”所以,我有什么可怕的吗?” 就是这样的态度,会让领导和同事们无奈! 要明白:这个社会本就不是黑白分明的,到处都是灰色,我们要学习刚柔并济,阴阳平衡! 初入行的人不懂此道,会有领导袒护你或指导你;如果你已是老审计,还如此,那就是认不清形势啦。 大家也可以看看历史书,上下五千年里,有几位疾恶如仇的人能取得大成就? 六、被人当枪使 被老板当枪使,我们心甘情愿,毕竟是老板付我们工资! 但是,如果被有心人利用,被政治斗争利用,陷入到内斗的旋涡当中去,就算你是只九条命的猫,陷入进去也是不够用的。 所以,我们一定要培养自己的政治敏感性,知道哪些事情可以介入,哪些要远离! 职业道德,在面对大局时,显得无能为力,我们能明哲保身就不错了! 势力间的内斗,我们要保持公平、公正,注意:我们只向老板负责,老板指哪儿打哪儿? 老板不指的话,如果要打,就轻轻地打一大片,要不打就都不打,千万莫拉偏架! 七、陷入家族内斗 这种是最棘手的,比如:夫妻店,或父子店,甚至一个皇帝和一群太子的企业。 都会出现“令出多头”的现象。 这是最考验个人智慧的,起码我觉得我很难应付得来,我所能想到的最好方法,就是“走为上计”。 或许有人能够八面玲珑,各方讨巧,如韦小宝一般。 或者眼光精准,提前认好主子,一朝主子得势,鸡犬升天! 不过,就我个人来说,觉得还是吃专业饭好,吃“投机”的饭过于拼概率了! 八、记仇和感恩 这个要说的,其实和客观性能扯上一点儿关系,一旦对某人记仇,肯定会失去一定的客观性! 但是,企业也是个小江湖,有江湖就有恩怨! 我们内部审计也是人,总会因为某些事得罪别人,别人也会因为某些事得罪我们。当然,有时也会感恩某人的支持或提拔! 如果让人看出来,审计部或审计师与某某部门(人)形成了对立双方,或关系过于亲密,这对审计的权威性伤害是很大的。 这种情绪我们可能避免不了,但在做事儿时,却不能被它左右! 公平性和客观性的职业道德要求,无论是在明面上还是在私底下,我们都是要遵守的。 九、其他 以上说的都是职业道德没有明确约束的,关于职业道德要求的独立、客观、保密等方面,我们当然应该遵守!这些,是我们平时能够注意到的,本文就没多提。 当然,还有很多复杂的,专业性的陷阱,等以后有机会讨论专项审计时再说。 请多多关注哟! |
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