企业注销那些财税事儿

一. 企业注销一般步骤：

先注销税务登记，后注销工商登记，最后注销银行登记，已在税务机关进行了社保登记的，还需要先取消社保和税务的关联。

【简易办税，简易步骤】符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。 

（一）未办理过涉税事宜的； 

（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。 

【风险提示】 

1. “承诺制”容缺办理是指纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。 

2. 纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。判为D级后企业法人不能设立新的公司，相关财务人员也不能领取发票。后果很严重。

二、注销相关流程 

1. 清算涉及两个层面：

①企业层面，即从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行企业所得税的清算；

②股东层面，指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业（个人）所得 税清算。 

2. 清算涉及三个阶段： 

①注销当年的生产经营所得进行企业所得税申报；

②清算过程中的清算所得进行企业所得税申报；

③公司股东要就清算分配的情况交纳税款。

三、清算注意事项

1. 是否存在多交税款的情况，如果存在，先办理退税；

2. 是否有欠税，如果有，先行缴纳欠税税款； 

3. 是否已注销出口退税资格；

4. 出于非正常状态的纳税人在办理注销前，需要先解除非正常状态，补办纳税申报手续。 

符合以下条件的，税务机关可以打印相应税种和相关附件的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量零申报处理： 

（1）非正常状态期间增值税、消费税和相关附加税需要补办的申报均为零申报。 

（2）非正常状态期间企业所得税（月）季度预缴需要补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损的情况。 

5. 股东放弃了对企业的债权，在会计上，放弃的债权作为营业外收入处理，企业面临着经营所得纳税调增的风险，可以将债权转为实收资本再行注销。 

6. 注销时将剩余货物分配给股东，要视同销售，正常缴纳税款。

【温馨提示】在注销前，建议把企业账面的资产，负债等清理完，仅留下实收资本和库存现金最佳。

7. 投资者长期未归还的借款，建议及时归还，否则有缴纳个税的风险。 

8. 企业注销后的账簿及涉税资料，妥善保管至合法年限。