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大家一直以来都在谈论的“金税四期”将于今年年底完成！并建成纳税人“一人式档案”！在此之前，简单介绍过“金税四期”上线不仅仅是税务方面，还将“非税”业务也被纳入其中，与金税三期相比较，更是实现了各部委（人社部、金融机构、市场监管部门、公安部门、人民法院、出入境管理部门）、人民银行及银行参与机构之间信息共享和核查通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能，个人资产收支将更加透明化，银行税务信息将共享，未来企业财务、税务合规将是唯一出路！企业要做好准备！那么您真的做好准备了吗？ 一、所谓知己知彼，百战不殆！我们先了解下“金税四期” （一）金税四期定义和完成时间 1、建设以纳税人端服务平台、税务人端工作平台和国家经济治理参谋端平台为主体，覆盖全部环节、全部流程、全部纳税人缴费人、全部税务人的一体化应用平台，实现各类征管系统有机融合，推动征管效能倍增，有力有效服务国家宏观经济决策和治理。 2、搭建个人所得税信息云平台，将来自不同部门的纳税人身份、单位、家庭、个人收入等数据一体融合，建成全国个人纳税人“一人式档案”。实现了从“人找数”填报到“数找人”确认的转变。 3、改变以往税收征管领域业务部门“各自为战”的状态，坚持“多兵种合成作战”，提升税收征管效率。 4、中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年年底将基本开发完成。 金税四期与三期的主要不同点变化对比分析报告PPT https://max.book118.com/html/2021/0106/8102122002003035.shtm 增值税申报操作流程 https://max.book118.com/html/2021/0804/5003123013003323.shtm 个人所得税申报详细操作流程 https://max.book118.com/html/2021/0106/8117127002003035.shtm 企业所得税季报填写模板 https://max.book118.com/html/2021/0609/8006073055003107.shtm 企业所得税季度预缴申报表的营业收入，营业成本，利润总额怎么填 https://max.book118.com/html/2021/0502/8050031033003100.shtm 年度企业所得税汇算清缴申报自查工具模板(带公式) https://max.book118.com/html/2021/0609/7006156100003131.shtm 财务部给公司职员培训个人所得税学习资料 https://max.book118.com/html/2021/0106/5313121002003104.shtm 增值税电子专票领、抵、用操作培训(纳税人客户端) https://max.book118.com/html/2021/0314/7132134124003066.shtm 增值税进项、销项税负自动计算模型 https://max.book118.com/html/2021/1104/7062106145004034.shtm （二）金税四期实践目标 根据王军局长在第50届亚洲税收管理与研究组织（SGATAR）年会上的发言，并对“金税四期”的实践和愿景规划做了进一步的阐述。概括起来讲，就是围绕构建智慧税务这一目标，着力推进“两化、三端、四融合”。 “两化”是构建智慧税务，推进数字化升级和智慧化改造。 “三端”是建智慧税务建成后，形成纳税人端、税务人端、决策人端为主体的只能应用平台体系。 “四融合”构建智慧税务建成后，实现从“算量、算法、算力”到“技术功能、制度效能、组织机能”，从“税务、财务、业务”到“治税、治队、治理”的一体化深度融合。 这意味着企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。 会计常见纳税申报操作指南 https://max.book118.com/html/2021/0105/5203123232003103.shtm 增值税期末留抵退税实操培训 https://max.book118.com/html/2021/0105/8065072103003034.shtm 个税专扣除确认操作指引、实名登录、纳税查询 https://max.book118.com/html/2021/0415/6042155132003141.shtm 个人所得税经营所得年度汇算清缴课件 https://max.book118.com/html/2021/0414/6202011024003141.shtm 自然人个人所得税汇算清缴操作流程 https://max.book118.com/html/2021/0414/7133166022003115.shtm 个人所得税扣缴义务人培训课件 https://max.book118.com/html/2021/0328/8037132065003066.shtm 新个税法解读及税收筹划优化处理技巧课件 https://max.book118.com/html/2021/0326/8105060077003065.shtm 公司综合纳税申报表样表(城建税、地方附加、个税、企业所得税、印花税) https://max.book118.com/html/2021/0415/5242313211003221.shtm 小微企业减税降费课件 https://max.book118.com/html/2021/0314/8103017103003060.shtm 小微企业“从业人数”深入解读 https://max.book118.com/html/2021/0105/7061162130003040.shtm 财务税收筹划基本思路和方法分享PPT https://max.book118.com/html/2021/0106/8074077002003035.shtm 房地产土地增值税学习PPT https://max.book118.com/html/2021/0106/8075001002003035.shtm 二、面对“金税四期”我们需要做哪些准备 1、9月30日起，缺成本票不轻易购买发票； 2、为了避税对开、环开发票行为要避免，一旦被查进项税要转出，开出的发票要缴税同时还要面临巨额罚款； 3、避免用现金、个人卡发工资； 4、避免用现金收支货款； 5、避免过多费用票抵税； 6、避免大量员工个税零申报； 7、避免为公司以外人员代缴社保，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，还会面临刑事处罚。 三、“金税四期”即将到来，企业如何应对 金税四期到来企业要从四个方面进行自查 （一）关于增值税 1、进项税 A.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法 B.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法 C.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况 D.返还收入是否合法合规 E.是否存在不能抵扣进项税的情形 F.是否存在未做进项税额转出的情形 2、销项税 A.销售收入是否完整及时入账 B.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况 C.销货退回、销售折让开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定 D.向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税 E.增值税混合销售行为是否依法纳税 F.增值税兼营行为是否依法纳税 E.免税货物是否依法核算 F.是否存在不应开具增值税专用发票的情形 G.是否存在不按文件规定的时间确认收入，递延纳税义务 3、按照增值税税法规定应征收增值谁的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税 4、是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税情形 5、是否存在按税法规定负有增值税扣缴义务的扣缴义务人未依法履行扣缴税款义务 （二）关于所得税 1、收入方面 A该计入收入的是否都计入了应纳税所得额，例如（持有上市公司的非流通股份，解禁之后出售股份取得的收入、非货币资产收益、资产评估增值、境外投资取得的所得、受捐赠的货币及非货币资产） B是否存在未按全责发生制原则确认计税问题 C是否存在视同销售但未作纳税调整的问题 2、成本方面 A. 是否存在虚增成本费用（虚开发票、虚列人工费、不缴纳、多提少缴虚列成本费用） B. 是否存在不合规定的列支成本费用（人员工资、研发费用扩大列支范围，违规加计扣除、手续费及佣金扣除是否符合规定等） C. 是否存在未作纳税调整（职工福利费、工会经费、教育经费的超过部分、超标准的社保公积金、招待费广告费、宣传费；损失补偿等等） D. 是否存在擅自改变成本计价方法调节利润 E. 资产损失、关联交易、扣缴预提所得是否存在风险 3、关于个税方面 以各种形式向个人支付的应税收入是否依法扣缴个人所得税 例如：为职工发放的年金、奖金、购买的各种商业保险、超标支付的养老、失业、医疗；通行补贴、暖气费、物业费、礼品等等。 4、其他税种包括：房产税、城镇土地使用税、印花税三个税种 |
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