2022年11月九州公司发生以下业务,请逐一列出分录
1.1日企业开出一张转账支票,金额57.000元,偿还文昌工厂货款。
借:应收账款— 文昌工厂 57000
贷:银行存款 57000
2.2日企业收到甲公司偿还货款102.000元存入银行。
借:银行存款 102000
贷:应收账款 102000
提升1:假设该应收账款已计提10%的坏账准备。
借:坏账准备 1020
贷:信用价值损失 1020
提升2:假定该应收账款已经被确认坏账
借:应收账款 102000
贷:坏账准备 102000
借:坏账准备 102000
贷:信用减值损失 102000
3. 3日企业向中国工商银行取得短期借款300000元。
借:银行存款 300000
贷:短期借款 300000
4.3日企业销售给东海公司A产品100件,单价2034元(含税),增值税率13%,产品发出,货款收到存入银行。
借:银行存款 203400(2034×100)
贷:主营业务收入 180000(203400÷(1+13%))
应交税费—应交增值税—销 23400(180000×13%)
5.5日企业从甲公司购入C材料100吨,货款单价160元,增值税率13%,对方支付运杂费400元,材料入库,货款支付。(公司采用实际成本法核算)
借:原材料—C材料 16000
应交税费—应交增值税—进 2080
贷:银行存款 18080
PS:对方负责支付的运杂费与本公司无关。由甲公司来记入“销售费用”。
6.6日企业从三亚公司购入D材料800吨,单价120元,增值税12,480元,材料入库,货款未付。
借:原材料—D材料 96,000
应交税费—应交增值税—进 12,480
贷:应付账款 108,480
7.6日企业职工张三出差借差旅费1200元。
借:其他应收款—张三 1200
贷:库存现金 1200
8. 7日企业行政管理部门支付办公用复印机修理费用500元,用支票付讫。
借:管理费用—修理费 500
贷:银行存款 500
9.7日企业用支票支付生产车间设备修理费12000元,设备修理 当月完成,经过评估此次修理为大修。
借:固定资产—XX设备 12000
贷:银行存款 12000
10.9日企业生产A产品领用C材料40吨,D材料70吨:生产B产品领用C材料50吨,D材料60吨.
借:生产成本 ——A产品 14800 (40×160+70×120)
—— B产品 15,200(50×160+60×120)
贷:原材料—c材料 14,400
— D材料 15,600
11、10日企业从大连商场购入木箱20个,单价300元,以支票支付。(开具增值税普通发票)
借:周转材料—包装物 6000
贷:银行存款 6000
12、 11日职工张三出差回来报销差旅费1.000元,余款交回现金200元。
借:管理费用—差旅费 1000
库存现金 200
贷:其他应收款—张三 1200
13.12日分配工资30.000元,其中生产A产品工人工资10.000元,生产B产品工人工资8.000元,车间管理人员工资5.000元,行政管理人员工资7.000元。
借:生产成本—A产品 10000
—B产品 8000
制造费用 5000
管理费用 7000
贷:应付职工薪酬 ——工资30000
14, 12日企业按工资总额14%提取职工福利费。
借:生产成本—A产品 1400
—B产品 1120
制造费用 600
管理费用 980
贷:应付职工薪酬—— 福利费 4200
15. 13日企业根据固定资产折旧计算表提取折旧20.000元,其中生产车间固定资产折旧15.000元,行政管理部门固定资产折旧5.000元。
借:制造费用—折旧费 15000
管理费用—折旧费 5000
贷:累计折旧 2000
16.14日企业以银行存款支付车间办公费200元,厂部办公费800元。
借:制造费用 —办公费200
管理费用—办公费 800
贷:银行存款 1000