一、经营活动收到的现金 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =营业收入 +应交税费（应交增值税销项税额） +应收账款期初数-应收账款期末数 +应收票据期初数-应收票据期末数 +预收账款期末数-预收账款期初数 -当期计提的坏账准备 -支付的应收票据贴现利息 借：库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预收账款 贷：主营业务收入、其他业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 2、收到的税费返还 3、收到的其他与经营活动有关的现金 | 一、经营活动支付的现金 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =营业成本 +应交税费（应交增值税进项税额） +存货期末数-存货期初数 +应付账款期初数-应付账款期末数 +预付账款期末数-预付账款期初数 -当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和修理费 借：存货 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：库存现金、银行存款、应付票据、应付账款、预付账款 5. 支付给职工以及为职工支付的现金 6. 支付的各项税费 7. 支付的其他与经营活动有关的现金 |
