个人养老金热点问题！一文搞懂！财务请立即转发给员工！

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近期，“个人养老金”火了，相信你也看到了。

很多学员来问，个人养老金是一项惠民政策，但咱们如何才能享受到这项福利呢？

翅儿知道这个问题大家都非常关心，于是专门抽出时间捋了一下。

目前我们国家的养老压力还是比较大的，而这也是为应对人口老龄化的养老问题而作出的策略。

来，先了解一下咱们国家现在的养老政策吧。

1、咱们国家构建的三大体系，翅儿这里用导图展示了👇

2、由于主导单位的不同，参加规模也不同。

国家主导的第一支柱，由于是基本保障，截止2021年末参加人数达到了10.3亿人，在总体系内占比达到70%。

单位主导的第二支柱，起的是补充作用，截止2021年末参加人数达到了7200多万人，在总体系内占比达到30%

而个人主导的第三支柱，由于是自主缴纳，是一种制度行的安排，目前来说发展程度比较低，还没有占据比例，是需要大力提升的。

接下来，翅儿给大家重点说一下“个人养老金”。咱先来看看它的政策发布时间：

政策发布时间线

2022.04.21，国务院办公厅发布了《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）

2022.9.26，国务院常务会议决定，对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠：对缴费者按每年12000元的限额予以税前扣除，投资收益暂不征税，领取收入的实际税负由7.5%降为3%。政策实施追溯到今年1月1日。

2022.11.3，发布【财政部 税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》财政部 税务总局公告2022年第34号】

2022.11.4，人社部、财政部、税务总局、银保监会证监会联合发布《个人养老金实施办法》，证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》，银保监会就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法》向社会公开征求意见。

2022.11.25，人社部网站发布的个人养老金制度先行启动实施的信息。 共有36个城市（地区）入选。其中，北京市、上海市、天津市、重庆市四个直辖市均入选，福建省是全省纳入，河北省、辽宁省、浙江省、山东省和广东省均有两个城市（地区）入选，其余省（自治区）多以省会城市入选为主。

多部门联合同步发布这项政策，可见后期快速发展指日可待。

与此同时，广大民众的疑问也随之而来，翅儿这里也汇总了大家普遍的问题：

A、什么人能参加呢？

（1）在中国境内已经参加城镇职工基本养老保险或城乡居民养老保险的劳动者。

（2）已参加基本养老保险的在职人员才可以参加个人养老金制度，如果是已经退休的人员不可以参加。

（3）这个制度在部分城市试行1年，后期再向全国推广。目前也就是我们上表所列的36个城市。

B、符合条件的人员，参加步骤是什么？通过四个步骤实现

（1）符合条件的人员自愿开户

实行个人账户制。参加人通过商业银行开立两个账户：

• 人社部信息平台建立“个人养老金账户”，记录参加个人养老金制度的相关信息以及享受税收优惠政策的基础。
• 在商业银行开立 “个人养老金资金账户”，用来对个人养老金资金缴存、交易理财、待遇领取及税款缴纳。
  
  

（2）自愿存取养老金

• 参加人员每年在1.2万的限额内将养老金存入对应账户，1.2万是每个自然年度内的封顶金额，超过额度不能缴存。
• 缴存方式可以多次存入也可以一次性存入，按自己的需求存入即可，存入以后按照缴存资金的规模按比例享受个税的优惠政策。
  
  

（3）投资方式自主选择

• 缴存的个人养老金可以投资到符合规定的储蓄、理财、保险、基金等养老产品。投资金额和投资产品自主决定，从而实现个人养老金的再次积累增值。
• 用于投资养老金的产品特点：运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等。需要经过银保监会或证监会批准并在人社部信息平台和金融行业平台公布的产品才可以作为投资范围。
  
  

（4）领取条件和形式

• 达到领取养老金的年龄，也就是什么时候可以领取基本养老金了，那个人养老金也就可以领取了
• 完全丧失劳动能力了
• 出国或出镜定居
• 养老金账户资金支持继承
• 符合领取情形时，可以申请按月、分次或一次的形式领取
• 商业银行在受理领取申请时，要通过人社信息平台的核验，通过核验以后按选定的领取方式，进行个税代扣代缴后支付个人养老金

说到这里，翅儿需要提醒注意的是：

关于人社部信息平台建立“个人养老金账户”，你可以咨询所在地人设局了解开立方式，或者下载“掌上12333”APP，也可以去银行柜台办理，银行工作人员帮你两个账户同时开通。

在商业银行开立 “个人养老金资金账户”，以工商银行为例按截图查找，根据页面提示操作即可～

 

当然了，大家最关注的还是税收的优惠政策哈，翅儿这里也给大家梳理了关于享受税收优惠的具体事项：

个人养老金的税收政策仍然是税收递延模式，通过三个环节实现：

（1）缴存的阶段

缴存当年可以抵减税金，在计算综合所得或经营所得时，个人养老金账户存入的金额课在1.2万的限额内据实扣除。

我们到底能抵扣多少税款呢？这个决定于应纳税所得额的多少。

如果应纳税所得额正好处于税率档次时，扣除了这个实际缴存的金额，就会明显的把税金降低了。

具体扣除时间既可以选择年度中预扣预缴时扣除，也可以选择在次年汇算清缴时扣除。

（2）投资阶段

上面的内容讲了可以讲个人养老金用来投资，这个投资的过程取得的投资收益是不交个人所得税的。

如果我们这部分钱没有用来参加个人养老金而是去做其他市场上的投资产品了，那取得投资收益是要按“利息股息红利”缴纳20%的个税，而在个人养老金里投资收益就节省了这部分税金了。

（3）领取阶段

当我们达到领取条件时，对于个人养老金账户的所有资金，也就是有本金，有利息，可能还有投资收益。

这些所有的金额，在领取时统一按照3%的个税税率征收个人所得税，这里是独立计算缴纳，不需要并入综合所得或经营所得。

这个是和基本养老保险金的区别，如果是领取基本养老保险的话是不交个税的。

上述内容大家都了解了吧？咱们可以根据自己的经济状况去自由选择，如果选择了个人养老金制度，也进行缴存了，记得在我们手机上进行操作哦～

操作步骤如下图：

1.手机登录个税APP

2.找“办税”标签，进入扣除填报，点击“个人养老金扣除信息管理”根据提示填写即可完成。

 

关于个人养老金的内容，翅儿就分享到这里了，希望大家都能尽情享受国家给到的红利，每天坚持学习，一起日日精进，越飞越高！

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