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北京市通州区张家湾中学
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关于 固定 资产的 管理制度
一、总则
（一） 为加强固定资产管理，提高资产的使用效益，保障资
产安全，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》等政策，结合
本学校实际情况，制定本制度。
（二）本制度适用于学校所有部门，凡购置、配发或调拨、
建造、盘盈和接受捐赠等依法取得的各类固定资产均按本制度规
定管理。
（三）固定资产的管理和使用遵循“资产管理与预算管理相
结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与价值管 理相结合、
集中与分级管理相结合”的基本原则，做到统一政策、统一领导、
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责任到人、物尽其用。
（四）学校应当合理设置岗位，确保购置计划编制与审批、
验收取得与款项支付、审批与执行、执行与相关会计记录等不相
容职务相互分离，加强制约和监督。不得由同一管理部门或一人
办理实物资产业务的全过程。
二、固定资产范围及分类
（一）固定资产是指单位持有的使用年限超过 1年以上（不
含），单位价值达到规定标准以上（通用设备 1000 元、专用设
备 1500 元），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超 过 1年（不含 1 年）
的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。
（二）固定资产的计价
1. 固定资产在取得时应当按照成本进行初始计量。
2. 外购的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸
费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独
标价的固定资产，应当按照各项固定资产同类或类似资产市场价
格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
3. 自行建造的固定资产，其成本包括该项资产至交付使用
前所发生的全部必要支出。在原有固定资产基础上进行 改建、扩
建、修缮后的固定资产，其成本按照原固定资产账面价值加上改
建、扩建、修缮发生的支出，再扣除固定资产被替换部分的账面
价值后的金额确定。
4. 通过置换取得的固定资产，其成本按照换出资产的评估
价值加上支付的补价或减去收到的补价，加上换入固定资产发生
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的其他相关支出确定。
5. 接受捐赠的固定资产，其成本按照有关凭据注明的金额
加上相关税费、运输费等确定；没有相关凭据可供取得，但按规
定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费、运输费
等确定；没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比
照同类或类似资产的 市场价格加上相关税费、运输费等确定；没
有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法
可靠取得的，按照名义金额入账，相关税费、运输费等计入当期
费用。 如受赠的系旧的固定资产，在确定其初始入账成本时应
当考虑该项资产的新旧程度。
6. 无偿调入的固定资产，其成本按照调出方账面价值加上
相关税费、运输费等确定。
7. 盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的，其成本按照
评估价值确定；未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。
（三）固定资产一般分为六类：
1. 土地、房屋及建筑物，包括学校的教学、生活、生产、
办公 用房及围墙等设施。
2. 通用设备。 包括计算机咨询及软件、办公设备、车辆、
电气咨询、通信咨询、仪器仪表等。
3. 专用设备。包括医疗设备、专用仪器仪表、文艺设备、
体育设备、娱乐设备等。
4. 文物和陈列品。包括文物、标本、模型等。
5. 图书、档案。包括图书、期刊、资料、档案等。
6. 家具、用具、装具及动植物。包括家具、用具、被服装
具等。
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三、固定资产管理机构和职责
（一） 总务处为固定资产实物的归口管理部门，设置固定资
产管理岗，负责单位固定资产实物管理工作：
1. 制定固定资产管理制度并组织实施。
2．建 立健全固定资产实物总账系统，对固定资产进行分类，
实行“一物一卡一码”编号，并在物品明显位置上贴码；定期与
财务明细账核对。
3. 审核、编制、汇总固定资产的年度购置计划和经费预算；
负责购置固定资产的验收入库与实物库管理工作。
4. 组织各部门固定资产领用、内部转移、交回的审核、审
批，根据审批办理领用、内部转移、交回手续，并登记固定资产
总账。
5. 组织固定资产清查、盘点、登记、统计报告等工作。
6. 提出固定资产的处置申请及方案；组织实施单位固定资
产具体的实物处置。
（二）财务室负责固定资产财务账的统一核算及 管理工作：
1. 登记固定资产财务账，并定期与实物账核对。
2. 审核固定资产年度购置计划及购置预算。
3. 审核、报批固定资产处置方案。
4. 负责组织实施区财政局等部门部署的有关固定资产清查
登记、统计报告、考核评价及其他工作。
四、固定资产配置
（一）固定资产配置是指单位根据履行职能需要，按照国家
有关法律、行政法规和部门规章规定的程序配备固定资产的行
为。
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固定资产配置方式包括购置、建造、配发或调拨、接受捐赠
等。
（二）购置固定资产入库程序：
1. 购置的固定资产到货后，采购经手人、固定资产管理员、
资产使 用人填制《验收入库单》（若入库时未明确资产使用人则
只需采购经手人、固定资产管理员填制相关凭证），凭相关合同、
发票等资料到固定资产管理员处进行入库登记。
2. 固定资产管理员确认采购物品符合固定资产管理范围，
验收实物后，在《验收入库单》签字确认。
3.《验收入库单》一式两份，一联交固定资产管理员，作为
固定资产实物总账系统录入凭单，打印粘贴固定资产条码，进行
实物管理；一联连同采购报销单据交财务人员进行报销，并登记
固定资产财务账。
（三）对于自行建造的固定资产，由业务部门经手人凭相关
工程合同、发票、竣工验收单等资 料，按照本制度规定的程序办
理入库。
（四）对于配发或调拨、接受捐赠等情况新增的固定资产，
由相关部门经手人填写《固定资产入库单》，凭相关票据、调拨
单等资料，按照本制度规定程序办理入库。
总务处有权根据各部门固定资产的配置情况，对上级单位调
拨的资产进行统筹安排。
五、固定资产的变动
（一）固定资产使用应遵循节约高效、安全完整、风险控制
的原则。固定资产的变动包括固定资产领用、内部转移、交回等
环节。
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（二） 固定资产领用指各部门因实际工作需要申请领用固定
资产的情形。具体程序如下：
1.部门填写《固定资产领用单》，交总务处审核。单项或批
量领用的固定资产价值在 5 万元（含）以上的，由学校主管资产
校领导审批。
2.固定资产管理员根据审批结果，结合现有固定资产情况，
对于库房已有的固定资产办理领用手续；现有固定资产无法满足
部门需求需重新购置的，按照学校《 采购管理制度》申请采购 。
3.领用部门人员填写《固定资产领用单》经领用部门人员、
固定资产管理员双方签字确认后，办理固定资产实物领用。
4.《固定资产领用单》由固定资产管理员留存，作为固定资
产实物总账系统调整凭单，打印粘贴固定资产条码，进行实物管
理 。
（三）固定资产内部转移指对固定资产在各部门间进行调
整。具体程序如下：
1.固定资产内部转移的原因：
（ 1）固定资产使用人调至新部门，需要将原固定资产调整
至新部门。
（ 2）各部门间工作内容调整，需将配套固定资产调整到新
部门。
（ 3）部门固定资产闲置，为发挥使用效能将其调整到新部
门。
（ 4）其他需要内部转移情况。
2.转入、转出部门共同填写《固定资产变动申请单》，经各
部门负责人同意后，交总务处审核。
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单项或批量内部转移的固定资产价值在 5 万元（含）以上的，
由学校主管资产校领导审批。
3.固定资产管理员根据审批 结果填写《固定资产变动申请
单》，经转入、转出部门、固定资产管理员三方签字确认后，办
理固定资产实物内部转移。
4.《固定资产变动申请单》由固定资产管理员留存，作为固
定资产实物总账系统调整凭单，打印粘贴固定资产条码，进行实
物管理。
（四）固定资产交回指对原固定资产使用管理部门的固定资
产进行退回入库。具体程序如下：
1.固定资产交回的原因：
（ 1）固定资产损坏，经鉴定无法维修或不具维修价值。
（ 2）因软件、耗材等升级换代，导致固定资产无法继续使
用。
（ 3）使用部门工作内容调整，造成部分固定资产闲置。
（ 4）因使用 部门人员调动、退休等原因，造成固定资产闲
置。
（ 5）其他原因造成的固定资产闲置。
2.部门填写《固定资产交回单》，经部门负责人同意后，交
总务处审批。
3.固定资产管理员根据审批结果填写《固定资产交回单》，
经部门、固定资产管理员双方签字确认后，办理固定资产实物交
回。
4.《固定资产交回单》由固定资产管理员留存，作为固定资
产实物总账系统调整凭单，打印粘贴固定资产条码，进行实物管
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理。
六、固定资产处置
（一）固定资产处置是指单位对其占有、使用的固定资产进
行产权转让或注销的行为。处置方式主要包括无偿调出、置换、
出售 、报废、盘亏等。
（二）总务处根据财政部门规定的处置条件和固定资产实际
状况，提出固定资产处置申请，填制《固定资产处置申请单》，
经部门负责人审核，交相关领导审批。
固定资产的处置须按照学校 《“三重一大”决策制度》 要求，
履行集体决策后，方可向上级部门递交处置申请。
（三）单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，
涉及固定资产出售或向系统外无偿调出的固定资产处置，需报区
财政局审批。
（四）经审批后方可处置固定资产实物。固定资产处置应当
遵循公开、公正、公平及绿色环保的原则，根据区财政局的要求
实施进场交易或无害化 处理，单位不得自行处置。
（五）固定资产实物处置后，固定资产管理员根据审批齐全
的《固定资产处置申请单》、区财政批复文件，及时核销实物账；
会计人员根据相关资料的原件核销财务账，确保账实相符。
总务处按照区财政局的要求，及时向其报备固定资产处置情
况。
（六）对于计算机硬盘、复印机信息存储部件等信息存储载
体的实物处置，应当符合安全保密的有关要求，防止失泄密事件
发生。
（七）固定资产处置收入应当按照政府非税收入管理和财政
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国库收缴管理的规定上缴区财政局。
（八）无偿调出、置换及出售固定资产时，由固定资产管理
员按照本制 度履行审批程序后填写《固定资产移交单》，加盖转
出及接收单位公章后，由财务会计、固定资产管理员分别登记入
账。
（九）因盘亏原因减少的固定资产，由总务处认定盘亏责任
后，填写《固定资产处置申请单》。经决策机构议研究决定、并
对责任人进行经济追责后，按照程序办理固定资产处置。
七、固定资产日常管理
（一）各部门要加强固定资产日常管理，对配给个人使用的
固定资产，要建立部门内部领用交还登记制度，确保落实固定资
产使用管理职责。各部门负责人变动时，新旧部门负责人需确认
本部门资产账务及实物情况，形成固定资产移交清单。
（二） 固 定资产在使用过程中发生损坏的，由部门报固定资
产管理员进行维修。私自联系维修的，经费不予结算。
（三）各部门固定资产使用人因个人原因造成固定资产丢失
和损坏的，使用人应按价赔偿。各部门未经批准擅自处置导致固
定资产损失的，部门负责人应承担责任。
（四）总务处应配合做好调动、退休人员的固定资产退回工
作，在固定资产管理员确认调离人员名下无固定资产后方可办理
有关人事关系。
（五）固定资产的出租、出借等行为经由区财政局批准后，
严格按照区财政局相关规定进行管理。
（六）固定资产管理员应定期核对库存固定资产与固定资产
实物总账 数据，确保库存账实相符；每季度与部门核对固定资产
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台账，与财务核对财务账。
八、固定资产清查
（一）各部门应定期对固定资产进行全面盘点。
（二）每年固定资产管理员牵头、各部门指派专人组成固定
资产盘点小组，结合各部门盘点情况进行全面清查，并形成固定
资产盘点报告。
（三）对清查盘点发现的问题，各部门应认真查找原因。属
于责任原因的，由责任人写出书面检查；造成损失的，视不同情
况由责任人进行赔偿。
盘盈或盘亏的固定资产由总务处提出处理方案，经决策机构
议研究决定、并对责任人进行经济追责后，分别按照新增或报损
固定资产的程序 ，及时办理实物、财务入账手续。
九、附则
对违反本制度管理规定造成单位经济损失的，追究当事人的
责任并进行经济赔偿。本制度由总务处负责解释。
北京市通州区张家湾中学
2022 年 12 月 10 日
（ 联系人：张庆磊；联系电话： 13801093833）
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