此外,企业在发生不动产租赁行为时自行开具或者税务机关代开的增值税发票也应在备注栏注明不动产的详细地址;在销售不动产时,企业应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。 小编下面将指出的几种发票错误开具类型,不仅会造成发票退回,严重的还将面临税务机关的行政处罚哦!大家一定要认真学起来,不要开错哟…… 按照《中华人民共和国发票管理办法》第六章第三十六条第三款规定“未按照规定开具发票的”由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款 23年初级会计报名相关问题 获取23年备考资料包 进23年全国备考群 添加助教回复“初级会计”即可 1、餐饮、住宿等“营改增”行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率,正确的是选择3%征收率。 2、农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已进行增值税免税备案的小规模纳税人将税率错误填写成3%,正确的是选择免税货物,发票上开具为*,未进行备案的仍按照3%开具。 3、各行业小规模纳税人销售不动产应选择5%征收率。 4、一般纳税人一般计税税率与简易征收征收率易混淆开具,发票开具前应准确区分计税项目,并按适用税率或征收率开具。 举个栗子:A(某一般纳税人)向B(售卡方)购买单用途卡10000万元,A到C(销售方)处消费5000元,A如何取得专票呢? A在B处购买单用途卡,或者接受持卡人充值时,B可以开具增值税普通发票,开具普票时,在新系统中应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”。 A到C处购买时,C不能开具发票。 A根据到C处购买记录,向B索取增值税专用发票。 小编提醒:A购买的单用途卡用于职工福利,或者作为礼品馈赠他人,其进项税额不能抵扣。 文章来源:网络。内容仅供读者学习、交流,文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。 |
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