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年报审计事项提示 年报审计不知道从哪里下手，抓不住重点？本文带你去找一找，看一看，帮你理一下思路： 一、要学会自主的学习、利用别人的工作 第一，要自己主动的去了解，对于新的被审计单位，新的科目，新的会计政策，要主动的去学习； 第二，关注已经披露的年报的信息； 例如，对于“合同资产”科目的的了解，查询同类公司的披露：山东路桥合同资产的披露
查找同类企业的财务分析：
第三，找专业的公众号或者网站学习。 推荐：1、公众号：“老友财经”、“国家税务总局”、“审计风云”； 2、B站：“财务内控沈老师”、“审计三三”； 3、会计实操类：“韦编十绝”、“tian149454”； 4、excel学习类：“fxcfasd”等等 5、财经类网站：巨潮咨询、上海证券交易所、深圳证券交易所等。 第四：针对具体的科目，可以提取给企业提供资料清单，让企业提供该科目的主要资料，进行了解，并着手准备函证、盘点等工作 1、银行存款：期初、期末对账单，银行存款余额调节表；现金盘点表； 2、应收票据盘点表、票据备查簿复印件、大额票据复印件；关注本期已背书未到期的应收票据，要求企业提供明细； 3、应收账款账龄较长且金额较大的应收账款要关注，做检查表，并分析账龄的准确性，询问企业收回的可能性； 4、预付账款关注本期发生的大额预付账款，分析合理性；账龄一年以上的预付账款，分析挂账合理性 5、其他应收款：长期挂账，要询问企业挂账原因并取得相关的资料，特别是几家外部单位，挂账一年以上的； 6、原材料和库存商品、固定资产等盘点要观察企业对物品的保存是否合理，材料收发是否有制度；在项目上面的材料和固定资产要采取实当的方式留存证据； 7、固定资产：查看本期减少的凭证，牵涉到债务重组的，需要结合往来等相关科目，看企业账务处理是否合理，查看债务重组的协议，分析合理性；固定资产盘点要注意，在项目上的固定资产要格外关注，资产是否存在，盘点的方式，留取证据；关注债务重组的资产是否还在企业 8、固定资产清理中挂账的资产是否还在，要盘点，并查看发生时的处理凭证和审批表； 9、长期待摊费用查看合同，并测算 10、应付账款关注账龄较长且金额较大的供应商，通过企查查等软件查询供应商信息，并结合企业业务，判断是否合理；关注本期是否有新的供应商出现； 11、应付职工薪酬，要求企业提供工资制度，复核计算社保、工会经费等计提是否合理，是否有不合理的费用计入福利费中；关注账面工资计提情况，是否存在工资未计提情况 12、应交税费：是否存在发生异地预缴税款，如有，是否办理跨区涉税事项等手续；本期房产税，缴纳是否足够；本期一般计税，发生事由； 13、其他应付款：关注长期关注；借款是否有合同，是否计提利息，利息需要测算； 14、研发支出：取得企业研发立项资料，与企业研发项目目前情况进行对比，分析合理性； 15、营业外收入:收自谋职业人员社保金、收取其他公司的罚款收入等是否合理 16、管理费用中诉讼费，取得相关法院判决书，并询问企业诉讼目前进度；与之相关的往来客户，一要关注本期坏账计提情况，二是否可能存在其他或有事项； 17、营业外支出：罚款支出（XXX工程罚款等）是否有确认单或者通知单；承担的社保（XXX代缴3月份待失业保险金等）和贴现费用（承担XXX1月贴现费用等）等费用，查看凭证，了解发生事由，分析是否合理； 年报审计没头绪，不要着急!理清思路，顺藤摸瓜，抽丝剥茧，问题会慢慢浮出水面！ |
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