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a. 经营活动现金流量净额>净利润>0。经营活动现金流量净额和净利润比值最好以最近10年数据为参考，持续满足上述条件的即可纳入观察范畴。这个数据说明公司净利润全部或大部分变成实实在在的现金，是真的挣到了钱。持续性说明公司商品或服务供不应求，买家不断打款预订货。 b. 销售商品、 提供劳务收到的现金/营业收入>1。比值大于1说明企业销售绝大部分款项已经收到，可以认为公司经营情况良好，商业地位稳固。这个是因为现金流量表是含增值税的，而营业收入中是不含增值税的；反之，则说明企业大量款项被作为应收账款欠着，或者说明企业的产品或服务缺乏竞争力。 c. 投资活动现金流出>投资活动现金流入，且主要是用于扩张，而非用于维持原有盈利能力。同时关注投资项目前景。 d. 现金及现金等价物增加额>0。稍微放宽一点，排除当年实施的现金分红因素影响后，现金及现金等价物增加额>0。现金及现金等价物才是企业随时能够用到且极具流动性的资产。如果在分红之后，企业依然还能保留该指标为正值，说明企业整个资金流状况非常不错。 e. 期末现金及现金等价物>有息负债。也就是说，如果情况有变，企业现在手头上的现金及现金等价物能否覆盖有息负债（短期借款、交易性金融负债、长期借款、应付债券以及一年内到期的非流动负债）。 |
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