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业务1 6月1日，餐饮公司（一般纳税人）从某农场采购其自产蔬菜1万元（含税），并取得增值税普通发票，税率栏为“免税”，货款未支付。 账务处理： 摘要：采购蔬菜 借：主营业务成本 — 食材 9100 应交税费 — 应交增值税(进项税额) 900 贷：应付账款 — XX农场 10000 业务2 公司从小规模纳税人公司B开具的一张鲜牛肉专用发票，不含税金额100000元，价税合计101000元。 账务处理： 摘要：采购鲜牛肉 借：主营业务成本 — 食材 92000 应交税费 — 应交增值税(进项税额) 9000 贷：银行存款 101000 业务3 6月11日，当天开票收入10万元，其中现金收款3万元。 账务处理： 摘要：6月开票收入 借：银行存款/其他货币资金 70000 库存现金 30000 贷：主营业务收入-开票收入 94339.62 应交税费-应交增值税(销项税额) 5660.38 业务4 6月12日，当天未开票收入13万元，其中现金收款3万元。 账务处理： 摘要：6月未开票收入 借：银行存款/其他货币资金 100000 库存现金 30000 贷：主营业务收入-未开票收入 122641.51 应交税费-应交增值税(销项税额) 7358.49 业务5 6月13日，银行转账为员工缴纳社保费。 账务处理： 摘要：缴纳社保费 借：应付职工薪酬-社保费 6950 其他应收款-个人社保 2850 贷：银行存款 9800 结转社保： 借：主营业务成本-社保费 4865 管理费用-社保费 2085 贷：应付职工薪酬-社保费 6950 业务6 6月14日，发放5月份员工工资。 账务处理： 摘要：发放5月工资 借：应付职工薪酬-工资 289200 贷：其他应收款-个人社保 2850 银行存款 286350 结转工资： 借：主营业务成本-工资 202440 管理费用-工资 86760 贷：应付职工薪酬-工资 289200 业务7 6月15日，支付燃气费3000元，取得增值税普通发票；支付水费2000元，支付电费4000元，因与房东共用水表、电表，水电费发票直接开给了房东。 账务处理： 摘要：支付水电费 借：主营业务成本-水电气费 7200 管理费用-水电费 1800 贷：银行存款 9000 业务8 6月18日，配送餐车报销加油费500元，取得专用发票。 账务处理： 摘要：报销加油费 借：主营业务成本-车辆费 500 应交税费-应交增值税(进项税额) 65 贷：库存现金 565 业务9 6月20日，采购冰柜10万元（不含税），并取得增值税专用发票，货款银行支付。 账务处理： 摘要：采购冰柜 借：固定资产 — 冰柜 100000 应交税费 — 应交增值税(进项税额) 13000 贷：银行存款 113000 业务10 6月21日，老板从公司借款50万元。 账务处理： 摘要：老板借款 借：其他应收款 — 老板 500000 贷：银行存款 500000 业务11 6月22日，公司银行转账支付房东个人下半年房屋租赁费共计30万元，未取得发票。 账务处理： 摘要：支付7-12月份房屋租赁费 借：预付账款 — 租赁费 300000 贷：银行存款 300000 业务12 6月23日，另一租赁的店面装修完毕（租赁期限3年），银行支付装修款10万元，并取得增值税普通发票。 账务处理： 摘要：支付装修费 借：长期待摊费用 — 装修费 100000 贷：银行存款 100000 业务13 6月26日，银行支付采购食材款20万元。 账务处理： 摘要：支付货款 借：应付账款 — XXX 200000 贷：银行存款 200000 业务14 6月28日，计提本月增值税及附加税，进项税额10万元，销项税额12.5万元，假设无留抵、无预缴。 账务处理： 摘要：计提增值税 借：应交税费 — 应交增值税(转出未交增值税) 25000 贷：应交税费 — 未交增值税 25000 计提附加税： 借：税金及附加 — 附加税 1200 贷：应交税费 — 城市维护建设税 700 应交税费 — 教育费附加 300 应交税费 — 地方教育附加 200 业务15 6月30日，计提本月固定资产折旧费，其中后厨及前厅的折旧费2万元，管理部门折旧费0.5万元。 账务处理： 摘要：计提折旧费 借：主营业务成本 — 折旧费 20000 管理费用 — 折旧费 5000 贷：累计折旧 25000 业务16 6月30日，结转本月烟酒成本25万元。 账务处理： 摘要：结转销售成本 借：主营业务成本 — 烟酒 250000 贷：库存商品 — 烟酒 250000 业务17 6月30日，月末进行盘点，未消耗的食材库存15万元。 账务处理： 摘要：结转食材库存 借：原材料 — 食材 150000 贷：主营业务成本 — 食材 150000 业务18 6月30日，财务核算，本月收入合计230万元，成本、费用180万元，截止2季度末，累计利润70万元，计提企业所得税（假设1季度未交所得税）。 账务处理： 摘要：计提企业所得税 借：所得税费用 17500 贷：应交税费 — 应交企业所得税 17500 业务19 6月30日，结转损益，本月收入合计230万元，成本140万元、费用38.25万元，所得税费用1.75万元。 账务处理： 摘要：结转当期损益 借：主营业务收入 2300000 贷：本年利润 2300000 借：本年利润 1800000 贷：主营业务成本 1400000 管理费用 382500 所得税费用 17500 |
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