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ID：内审师修行与实战 审计故事——丢了，我给你找回来，还处罚吗？ 江西某中学胡同学离校出走一事儿，闹得全网沸沸扬扬，拖了一百多天也没立案，更没破案！就算找到了尸体，真相也扑朔迷离！ 咱不是警察，也不是涉事人，没有证据与线索，不好评论是非对错，更不敢妄加揣测！ 只是由此记起一桩七八年前的审计案例，供同行们参考！
一、审计之始：小问题带出的线索 曾经亲身经历的审计案例，与胡同学事情不同，不是“人”丢了，而是“物资”丢了！ 作为内部审计，公司资产安全自然在审计之列，一次盘点营销物料，发现某售楼部仓库物料数量不对。 实存数量比《库存表》少了一批电动玩具和毛绒玩具，总价值不到2万元。 这批物料有一点儿特殊，是由附近一个刚拆除的售楼部（临时钢架构）移交过来的，库存表和移交表单都有，除营销部门外，集团行政部门也参与了移交。 说明一下：原售楼部和现售楼部的营销负责人是同一人，那个项目的房子卖完了，售楼部拆除，营销团队全部转移到新售楼部中。 然后，在询问现场仓管经办人，一位美女，她随口说了句自己听到的传言：“手续办过了，但物资没有运过来，听说是丢了！连带一个广告桁架和LED屏全丢了！” 约2万的物料丢失，对于营销部门来说是严重问题，但如果连一些设施设备都丢了，对集团公司来说它也是一桩重大事件！
二、敷衍 当时，我们正开展营销审计，物料丢失只是其中一项问题，至于那位美女听到的传言，也只是记在心里，准备完成手头工作后再说，并没有过于当真。 对于营销物料问题，当时向现场营销总监询问了情况。 回复说：“我先了解下情况，查清了再回复！”，我们也就忙其他审计程序了。 过了将近一周，项目营销总没回复，只得再联系，解释说：“我一直在忙着搬家和新项目开盘，那些物料，我记得好像集团行政部门负责运送的，可能拉到其他仓库了，我这两天问问再回复你！” “丢失物料这么大的事儿，一个案场营销负责人就这么不上心？”他的回复反倒引起我的注意！ 于是，我直接联系集团负责仓管的行政人行，她说：“那些是项目或工程上的物料，不需要转到集团仓库，也不需要集团运送，经费他们自己出，集团只参与了盘点，没有拉走！” 再与营销总联系，解释：“旧售楼部的物料和设备都分到其他几个售楼部了，比较乱，需要再查下才清楚！” 仍旧需要等！
三、自己查 此时，我已经怀疑物料是真的丢了！ 因为再乱、再忙也不可能一周多了还找不到东西，他随便安排一个属下，也早弄清楚了！ 于是，要来了所有的物料转移单据（集团行政存档的），所有最近的仓库明细！ 结合盘点情况发现：除了这一批物料外，转移到其他售楼部的早早就拉走了！ 这笔不见的物料并没有找到，基本可以确定是丢失了！ 细查后发现：同时丢失的还有那些营销设施，和那名美女听说的传言差不多，还有一些儿童玩乐的设施也丢了！ 在与项目营销总沟通时，他承认：“没有找到！” 给出的解释：“肯定是现场施工队拉走的，因为除了物料，还有那么大的LED屏和一些桁架，数吨重，没有吊车和拖车，根本弄不走，而现场只有负责拆迁售楼部的施工队才可能拉走！” 四、物品价值 那些丢失的东西，并不是建造售楼处时做的，而是后期制作的，七八成新，如果当废品卖掉，确实不值几个钱。 但都是可重复使用的，如果全部再购置新的，那可老贵了！ 丢失东西的价值：（1）led屏，可重复使用，重置成本15万元左右；（2）儿童设施设备5万左右（不含安装费）；（3）营销活动用的桁架，约4万元；（4）其他物料约2万元。 在企业里，这绝对是大事故了！ 就算折旧后也得有10多万！ 肯定要单独立项，专项审计！
四、副总裁的态度 对营销部门开展专项审计，我们一般会提前向营销副总裁（老板本家兄弟，权力极大）沟通，通常是我们经理过去，没想到副总裁先点名让我去他办公汇报。 我当时还是小兵，刚做审计不久，没怎么面对面接触过高高在上的“大人物”。 一来紧张，二来回答的也不太得体，后来被副总裁直接从办公室里给撵了出来，至今仍觉得那是羞辱。 “你们怎么能说丢了？还没找到并代表就丢了！你们做审计的，一定要实事求是，不能这么早下定论！”他开口就带有指责语气。 项目营销总监也在场，跟着附和：“我们还在找，并不一定是丢了！” 我当时回复：“我们只说可能丢了，并没说就是丢了，现在找不到了，我们审计肯定要查！” “你们天天找营销人员，这个问，那个问，不就是说我们把东西弄丢了吗？”我刚想辩解，就被他用命令的口气压下了：“回去跟你们经理说一声，我们先找找，找不到了再确定是否丢了！” 审计部直接向老板负责，并不是他的属下，再加上他口气中的轻蔑，我当时有点儿不忿：“他们已经找了快半个月了，还没有找到！” 他听出了我要表达的意思，也代表着：审计要追责！ 沉默，气氛压抑了有半分钟，那名高坐在老板椅上的副总裁抛出了一个问题：“就算是丢了，如果我们找回来，你们审计还罚不罚？” 他只说找回来，没说怎么找回来，我当时很紧张：“找回来也是失职，还得处罚！” 我当时考虑的是：东西其实已经丢了将近一个月了，没有上报，没有处理。 “你要这样说的话，今儿就这样吧，你回去吧！”副总裁轻蔑地来了一句后，转椅转了半圈儿，背对着我们摆了摆手，明显是撵人的手势！ 我还想解释“找回来可以减轻处罚！”，还没等我出口，就被项目营销总拉出了办公室。
五、部门间的扯皮 过了近一周，审计经理对我说：“在他的坚持下，副总裁同意我们开展审计，因为他们再拖下去也很难找到！” 于是，接着做呗！ 那名项目营销总监眼见自己要承担全部责任，再次提出：“那些东西是工程部拉走的！我们领导也说，那些东西，可能在某工地的仓库里！” 工程部门当然不认：“我们仓库里根本没有接收过这些东西，也不会存这些东西！”我们又花费了几天时间查附近几个项目的工地仓库，自然没有！ 营销总监又扯皮：“就算丢了，也是工程部拉走的，那些东西，不用大车根本拉不走，而且，那附近就只有那里是工地，还有铁皮围着，外人根本拉不走！” 工程部也推：“你们营销自己的物料，自己不管好，怨我们？” 双方扯皮，也不好确定责任。 六、东西找到了 其实，从丢失时间、售楼部拆除时间可以推测：最有可能是施工单位干的，项目营销总并没有说错。 我们正研究如何划分责任时，传来了消息：“东西找着了！” 确实是施工单位拉走的，现场东西影响施工，他们先找个地方“暂存”了！ 最有意思的是：这家拆楼的施工单位和其他施工队并不一样，他们不是由招采部门招标进来的，而是由营销副总裁推荐给招采，由其直接定标的。 钢结构房子的拆除，价格固定，施工范围确认，交给谁干都一样：能移动的可用的东西甲方拆走，剩下的东西施工单位免费拆走，双方谁都不用付钱！ 这家单位比较特殊的一点儿是：老板和那名营销副总裁的关系很近，据说是小姨子的老公！ 虽说现场施工是由工程部负责的，但施工单位并不是他们招来的（这和之前其他项目不同），所以，当我们透露工程部也要承担责任时，他们才觉得很冤！
七、东西真得找到了吗？ 审计部几人亲自到现场查看，确实拉回了一堆东西！ 采购清单上的客户礼品：“机器玩具”外包装一半有损，数量也少了近一半，还出现了一些没出现在采购清单上的低质玩具。 一看就是充数的！ 最贵重的LED屏，屏幕有一点儿破损，工程部和营销部门都说还能用！ 关键是咱对那玩意儿也不太懂，权当能用吧？ 反正,那玩意自从建成后还没用到一年，然后就在仓库里睡到了老死！原计划要移到新售楼部使用，因急着开盘安装了新的路边广告。 至于桁架，更是一堆烂铁架子，肯定不像搞营销活动能用的东西！ 儿童健身器材更是离谱，破损生锈严重，根本不像原来的东西，但营销部门说：“这就是原来的东西，可能是拉走后淋雨引起的！” 虽然觉得有问题：“拉来的一堆废品根本不是原来的东西！” 要查的话，肯定能查出一堆问题。 但是，其他人都认可啊？ 营销副总裁，工程部，审计部门的领导都认为东西回来了！ 当你想问：“谁让施工单位私自拉我们东西的？” 工程部的一名刚离职的工程师同意的，也没有联系方式，可谓“死无对证”！ 大家都很满意，一团和气：“东西压根儿没丢！”
八、结局 搞了近一个月的专项审计并没有单独出报告，而是在其他审计报告里提了这么一句：“规范和完善物料被合作单位暂存的手续！” 呵呵！ “东西都找着了，你还处罚个毛线呐？” “又不是丢了，只是消失了2个月而已，还没到100天呢？” 比之那些丢失100天还没立案的，已经很尽职了！ “智商”是个好东西！ 可是，一不小心就可能被别人玩弄！作为一名微乎其微的职场小兵，你能奈若何？ 或许应该：“生活如同强X，当你反抗不了时，就躺下享受吧！” 但是，当你躺下之后，有快感吗？ 亲，多关注转发！ |
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