|
固定资产管理制度 一、目的 为加强公司固定资产日常管理，防止固定资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。 二、适用范围 制度中所谓固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、具各项设备等。 三、细则 （一）会计科目列账原则 前项固定资产，耐用年数在两年以下，不具生产性，且其购置金额未超过一定金额者公司应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。 （二）管理部门 固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，各公司管理部门会同使用部门自行制定其具体管理及保养细则。 1.土地、房屋及建筑物、运输设备及事务性什项设备由总务部门负责管理。 2.机械设备、马达、仪表及机电性什项设备由工程（机电）部门负责管理，但可视实际使用需要由性质相关部门管理。 3.工具由资产仓库负责管理 （三）编号 公司在取得固定资产后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 （四）移交 人员变动时，对于固定资产，应依人事管理规则的规定，详列清册，办理移交手续。 （五）增减报告 次月15日前，会计部门应编制“固定资产增置表”，此表一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联会计部门自存，第三联使用部门留存。 （六）盘点 固定资产(不含工具、马达、仪表及事务性什项设备)应由固定资产管理部门会同会计部门于每年盘点一次。另每季就固定资产每一类别至少盘点十项，盘点后应填造“盘存单”。此单一式三份注明盈亏原因，一份自存，两份呈(总)经理，核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。 管理部门对于盘盈或盘亏除应有专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 （七）增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备等固定资产于增置骏收后，应由使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门)立即填写“固定资产增加单”一式三联，经管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限及月折旧额。第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应与管理部门每月核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应立即通知补正。 （八）受赠处理 因其他公司捐赠而取得的固定资产，应填明价格；如原价无法查得或根本无价者，由管理部门会同会计部门予以估列，并“增置手续”办理。 （九）登记 公司在取得土地、房屋及建筑物等不动产所有权后，由总务部门统一办理产权登记。 （十）保险 固定资产应依“关系企业财务保险事务处理程序”的规定办理相关企业财产保险。 （十一）资产转移处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备以及机电性什项设备等固定资产在公司内互相拨转时，应由转出部门填写“固定资产移转单”一式三联送管理部门签章后，送转入部门签认。第一联送移入部门，第二联送会计部门，第三联送移出部门。其出入厂区应另填“料品交运单”。 （十二）资产送修处理 固定资产须送厂商修复时，应依照“工程（机电）修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工程（机电）部门或管理部门开具“料品交运单”。 （十三）出租或外借处理 固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门，按程序呈(总)经理核准后方得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对。契约内容应包括修缮保养及税捐负担租金、运费、归还期限、保持原状以及附属设备明细表等，其出入厂区应另填“料品交运单”，并依相关流程办理。 （十四）减损处理 因减损拟报废的固定资产，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减少原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理。经核实后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联依处理意见办理后，连同该废品送资产仓库签收留存(盘亏部分免办缴库)，第三联连同有关资料送会计部门，据以向主管机关办理报备抵押权变更及解除保险等手续。减资产于拆移前或拆移后无法缴库时，由管理部门或使用部门妥为保管，上项减损资产已缴库者由资产仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，依据闲置固定资产相关规定办理。 （十五）闲置固定资产处理 固定资产的管理部门，至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定欲标售者须按下列规定办理: 1.管理部门应按“闲置固定资产明细表”所列经批示让售部分开具“固定资产让售审批单”，由总经理指派专人负责招商比价，并将比价结果转记于“固定资产让售比价单”，送总经理核决后，由经办人依此标售发货。 2.发货时，由标售经办人填写“闲置（减损）固定资产让售发货单”，按流程确认审批后，安排发货。 3.管理部门应于提货出厂后填具“固定资产减损单”一式三联，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。 （十六）抵押资产的减损出租、外借处理 经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总经理报备，由财务部向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。 四、附则 本制度经呈总经理核准后实施，解释权归财务部。 |
|
|
