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A.业务流程蓝图设计-模式说明 流程定义（定义、目的、适用范围、假设） 本流程主要包含物料分类账的核算原理、物料分类账对后勤的影响、物料分类账对财务核算的要求、物料分类账的运行步骤以及相关的注意事项。企业的成本核算采用标准成本之后，月末为了达到财务的实际成本核算，物料分类账实现了核算物料产生差异的原因、物料差异的价值流转的自动过账等相关功能。 现有流程综述 电机公司目前未使用SAP物料分类账应用功能，月末差异通过手工分摊。 将来流程综述 电气公司将采用物料分类账进行管理。物料分类账实现自动的消耗重估过账，需要采用S+3的价格确定方式，其他的价格方式不能实现账务的自动处理，但是能够实现物料分类账的数据展现。 未来电气公司的原材料、半成品、产成品将采用S+3的价格确定方式。因此物料分类账能够重估原材料、半成品与产成品的差异，并实现自动过账。不是S+3的价格确定方式的物料相关的差异不能进行重估消耗并核算到业务移动所对应的核算科目当中，该部分差异需要人工按照存耗比进行手工的摊销（无采购信息记录，暂估价格的物料）。 物料分类账认为只要销售发货了，就是消耗，就要承担差异，而这与国内普遍的开票才确认成本的时点存在本质上的差异。如果仍然必须在销售发货时计入发出商品，开票时才能计入主营业务成本的话，那么物料分类账只能做到把差异分摊到发出商品科目，至于怎么从发出商品科目转出进入主营业务成本，只能通过人工进行核算。电气公司采用的成本确认方式为发货时确认销售成本，物料分类账根据产品销售情况将相关产品的标准成本及差异核算到主营业务成本科目中。 相关术语 中国的会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法。如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或者将计划成本调整为实际成本。 物料分类账的功能是指将基于标准成本核算的材料差异（包括采购、生产等环节造成的差异）核算到物料层次，同时在月末结算时，重新估算物料的消耗及库存价值，将各种差异按照各自物料的存货消耗比自动带到物料移动所核算的会计核算科目中。 功能与业务说明 物料分类账中，差异分为单层差异与多层差异。简单来说，单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。 多层差异一般是由这个物料的下层物料分摊而来的差异，例如生产订单中，投入到这张订单中的物料所产生的差异，这部分差异主要由BOM结构来确定，位于BOM底层的物料不会吸收多层的差异，但会向它的上层物料分摊自身的单层差异，这笔差异对于底层物料来说，是由单层差异引发的，而对于上层物料来说，是一种多层差异，所以单层与多层的概念是相对的，不能一概而论。 物料差异在物料分类账上体现在显示分类中，包括原始的库存所带来的差异、收货所产生的差异、物料消耗所带走的差异、期末库存所截留的差异。物料消耗所带走的差异金额=当期累计库存所承担的差异*（物料消耗的金额/当期累计库存）*100%。 企业采用物料分类账之后，财务对后勤的业务处理有严格的要求。首先，生产订单不能跨月补投料。在使用SAP的过程中，物流与信息流之间，往往会存在一定的时间差，例如当产成品入库后，仓管员往往会在物料进入仓库一段时间后再进行系统工单投料过账。这在平时对SAP的影响可能不大，但是在月末的时候，这种影响是灾难性的。因为月末运行物料分类账后，产成品的库存价值和消耗价值已经进行了重估，跨月进行补投料，差异将没有上层物料进行吸收，会造成物料分类账无法运行，从而形成不可分摊差异停留在差异科目中，此部分差异就需财务人员手工调整。 其次，物料移动不允许采用309、310的移动类型。业务场景为A物料价值转移到B物料，后续价值还可以转移到C物料，或者进行后续其他的物料价值转移。料转料在企业管理中可能会发生，发生这种业务情形一般是替代料或主数据不准确而造成。使用物料分类账后，将不允许该种业务情形出现。 对于原材料、半成品及产成品（S+3价格确定方式）的相关领用，物料分类账运行重估之后将产生相关的费用科目。如果该非生产性成本中心不在分摊分配循环的成本中心范围中，不会影响生产订单的核算；如果该非生产性成本中心在分摊分配循环的成本中心范围内，因为物料分类账运行是在生产订单完工结算之后，相关制造类的成本中心将重新产生不能重估到生产订单的相关制造费用（S+3的物料所带来的差异重估到相关费用科目），造成财务核算的不准确。因此为了严格管控生产用料，以及保证财务生产成本的核算准确，未来电气公司相关的辅助生产部门以及生产部门不能进行原材料、半成品及产成品（S+3的价格确定方式）的成本中心领料操作。 物料分类账对企业的期末关账步骤设置非常严酷，因此财务核算的相关流程相对固化。第一步一定是每个月月初第一天进行标准成本的发布，为了发布标准成本，必须冻结所有非财务人员的系统操作账号（ZCOXXX），防止后勤业务产生物料移动，影响到物料的标准价格发布。第二步，执行期末关账，包括财务的FI月结以及CO月结。第三步，进行物料分类账的财务核算，调整物料分类账不能分摊的差异。 月末对生产订单的结算结果进行检查，是否有漏结算或是结算错误的生产订单，对其进行修改或是冲销再结算。物料分类账运行时，需要打开所要运行期间的“允许物料价格确定”和“允许结账输入”。允许物料价格确认是指允许该期间的物料进行物料分类账运行，允许结账输入是指允许还原后的差异进行记账。 半成品及产成品的生产差异按“库存数量*差异分摊率的金额”计入“产成品”或“半成品”由库存承担；“生产领用数量*差异分摊率的金额”追加当月制造费用，最终由产品共同分摊；“销售数量*差异分摊率的金额”留存在“主营业务成本”由销售产品承担；下月所需要分摊的差异中不包含上月已经由生产领用及销售的产品承担的差异金额，而只包含上月库存或半成品承担的差异金额。 和一般的生产订单差异产生的时点一样，物料分类账也只会在生产订单结算之后把生产订单差异在当期进行分摊，因此如果订单过大，当期收获量小而差异大的话，那么还是会出现物料实际价格的异常情形。因此建议电气公司未来生产部门尽量创建合乎管理的生产订单数量，生产差异尽量随着生产完毕完成科目核算，而不是一直在进行生产订单部分收货，最终完成时生产订单差异才一次性转出，造成属于前期部分收货的产品销售不能带走其应该核算的生产成本差异到主营业务成本当中。 对现有流程的改变和提高 1、启用在制品分摊差异功能 2、对差异的分类及差异产生的原因进行系统的管控； 3、差异核算实现自动化管理，根据期末物料的存耗比进行差异的重估，根据物料的移动类型所核算的科目，将差异的价值转移到相关财务核算科目。
B.业务流程蓝图设计–流程图
C.流程图说明
D.补充说明 特殊情况 无。 配套的管理制度 E.单据,报表或接口需求
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