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责任部门：财务部 日期：2021-04-10 版本：V1.0 A.修改历史
B.流程相关人员签字确认
C.流程主管签字审批
D.项目管理签字审批
E.业务流程蓝图设计–流程图例
F. 业务流程蓝图设计-模式说明 流程定义（定义、目的、适用范围、假设） 关于固定资产增减变动在SAP系统中的处理流程。按照各类资产数量或金额的增减，可分为： 资产增加类型：一般购置增加、从外部单位收购、在建工程转入、盘盈等。 资产减少类型：报废、毁损、盘亏、出售等。 该流程包括固定资产跨部门转移、固定资产报废、固定资产销售、固定资产盘盈盘亏等相关业务处理，对相关的固定资产业务处理进行了系统操作的详细说明，并对相关账务处理进行了具体阐述。 现有流程综述 集团现有固定资产业务处理流程包括：固定资产购置、转移、报废、出售、盘点、期末处理。 集团母公司、**子公司、**子公司固定资产在SAP中进行账务处理。**子公司、**子公司的资产业务处理相关账务在K3系统进行，系统集成性低、财务数据分析维度少、人为干预性大，造成财务核算的风险性增加。除**子公司有部分资产业务有在系统通过业务端建立采购订单发起外，其他公司都为线下对业务流进行管理，通过财务手工做会计凭证进行入账。 将来流程综述 系统上线运作后，本期上线五家公司（母公司、**子公司、**子公司、**子公司、**子公司）固定资产的采购统一走MM模块的固定资产采购流程。固定资产公司内部转移时，为了保留转移前的资产存放地点等信息，采取只更换新的成本中心，不需要产生新的固定资产编号和会计凭证的方式。 集团公司将采用标准的SAP系统固定资产核算功能模块，对相关的资产业务知识进行概念重塑，对系统的相关操作进行明确规范。 相关术语 本流程中资产主要日常处理有以下几种形式：资产的购置业务；资产的转移业务；资产的报废业务（包括捐赠）；资产出售业务；资产的盘点业务；资产年末处理。 功能与业务说明 本流程功能范围为固定资产的采购走MM模块的固定资产采购流程，固定资产转移、报废、出售、盘点处理流程在本流程中描述。固定资产公司内部转移时，为了保留转移前的资产存放地点等信息，采取只更换新的成本中心，不需要产生新的固定资产编号和会计凭证的方式。 资产购置业务类型有以下几种： 1）资产标准采购流程（资产购置的价值更新与供应商发票校验同步）走MM模块，固定资产采购申请流程在OA系统进行处理，财务人员确定OA系统的非生产性采购的业务类型，如果是固定资产采购业务，则财务创建固定资产编号，并将相关信息提供给执行采购，执行采购在系统中创建A类型的固定资产采购订单。固定资产采购业务在发票校验时，资产进行资本化记账。 2）非采购请款流程，比如直接请款的，手工做凭证入账，事务代码：F-90，业务类型：100 ，财务凭证入账，借70：资产，贷31：供应商。 固定资产转移业务处理： 1）公司内部各成本中心之间的固定资产转移业务的两种处理方式：A 方式 不产生新的固定资产编号和会计凭证（事务代码AS02）：增加“时间间隔”，更改成本中心，折旧将以新的时间间隔的起始日期为依据来计提；B 方式 产生新的固定资产编号和会计凭证（事务代码ABUMN）：将原固定资产主数据（原值，累计折旧等）也转移到了新的固定资产上，转移的当月继续在旧固定资产计提折旧，次月开始才从新的固定资产计提折旧。 2）公司间转移采用平价买卖方式进行转移，以固定资产出售方式进行处理。 3）修改固定资产所属的成本中心时必须修改相关字段，如责任成本中心、责任人。 固定资产报废业务处理： 1）资产折旧完毕后正常的报废：使用事务代码ABAVN，业务类型200，系统自动生成以下冲抵资产的会计凭证：借（70 ）累计折旧-资产类别，贷（75）固定资产-资产类别。 2）人为原因造成的报废：通过ABAVN将资产报废，业务类型200（无收入报废），会计凭证类型AA，系统自动生成以下会计凭证：借（40 ）固定资产清理，借（70）累计折旧-资产类别，贷（75 ）固定资产-资产类别。其次用事务代码FB50手工结转报废损失和赔款，会计凭证类型SA，会计凭证为：借（40）其他应收款-其他，借（40）营业外支出-处理固定资产净损失，贷（50）固定资产清理。 3）管理不善造成报废：首先在系统中把该资产报废，事务代码ABAVN，业务类型：200，会计凭证类型AA，系统自动生成以下会计凭证：借（40）固定资产清理，借（70）累计折旧-资产类别，贷（75）固定资产-资产类别。其次用事务代码FB50 手工结转报废损失和赔款，会计凭证类型SA，会计凭证为：借（40）管理费用-相关部门，贷（50）固定资产清理。 固定资产出售业务处理： 1）固定资产出售——有收入有客户；事务代码F-92，业务类型：210（部分报废：260）。先做报废处理：借（70）累计折旧，借（40）固定资产清理，贷（75 ）固定资产。再做出售/销售处理：借（01）应收账款-客户，贷（50）固定资产清理，贷（50 ）应交税费-增值税（销）。最后，当收入不等于固定资产净值时，结转损失/收入：借（40 ）固定资产清理/资产处置损益-处置非流动资产损失（或者：贷（50 ）资产处置损益-处置非流动资产利得/固定资产清理）。注：在系统内F-92自动形成的分录包括了以上三个步骤，会计分录是一个合并分录。在F-92的界面输入40 银行存款/库存现金，也可以做有收入无客户的固定资产出售。 2）固定资产出售——有收入无客户；事务代码ABAON，业务类型：210（部分报废：260），自动形成以下分录：借（40）库存现金/银行存款，借（40）固定资产清理，借（70 ）累计折旧，贷（75 ）固定资产，贷（50）应交税费-增值税（销），贷（50）资产处置损益-处置非流动资产利得（或者借（40）资产处置损益-处置非流动资产损失）。 3）资产废品出售——无价值；使用事务代码FB50，会计凭证类型SA，手动记账生成以下凭证：借（40）现金/银行存款，贷（50）资产处置损益-处置非流动资产利得，贷（50）应交税费-增值税（销）。 固定资产盘点业务处理：本业务主要用于每年度的固定资产盘点管理。资产管理员确定固定资产盘点范围，在SAP中打印出固定资产清单；财务部会同有关部门按固定资产清单进行实物盘点；根据资产盘点结果列出盘盈盘亏差异。 固定资产盘点会计分录设定： 1）资产盘盈：首先，用AS01创建盘盈资产主数据，产生资产编码。其次，做新购置资产处理，按市值或评估净值金额入账，事务代码F-90，业务类型100，会计凭证类型AA，盘盈会计分录：借（70）资产编码（固定资产-xxxx科目），贷（50）以前年度损益调整。借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税。同时结转以前年度损益调整：借 利润分配-未分配利润，贷 以前年度损益调整。 2）资产盘亏：做资产报废处理（T_CODE：ABAVN），业务类型200，会计凭证类型AA，直接把资产净值结转入“营业外支出-固定资产报废损失”科目，其会计分录：借（40）营业外支出-处理固定资产净损失，借（70）累计折旧-XX资产类别，贷（75）固定资产-XX资产类别。 固定资产资产减值业务处理： 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。 1）判断固定资产是否存在减值迹象： 在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 2）固定资产减值会计处理： 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。借（40）资产减值损失，贷（50）固定资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 固定资产年末处理流程： AJRW：当新的一年开始，则需要用此来打开资产新的财政年度。AJAB：当上一年的资产业务不需要再做变更，则需要用此来对该年度的资产做结算关闭；关闭后，该年度不能再进行任何的资产记账。 对现有流程的改变和提高 对固定资产的各种业务情形进行流程设计，对相关的账务处理进行明确规定，规范固定资产的业务处理，保证资产管理的高效与财务核算的准确； 对资产的业务数据分析提供了相关报表展示，能够一体化的体现资产的运行情况，方便资产的集中化管理； 明确资产的责任部门与责任人，对资产进行责任划分，减少资产的无端损坏，提高公司资产使用效率。 G.业务流程蓝图设计–流程图 （1）固定资产转移流程图
（2）固定资产报废流程图
（3）固定资产出售流程图
（4）固定资产盘点流程图
H.流程图说明 （1）固定资产转移流程图说明
（2）固定资产报废流程图说明
（3）固定资产出售流程图说明
（4）固定资产盘点流程图说明
I. 补充说明 特殊情况 配套的管理制度 J. 单据，报表或接口需求
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