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账务核算“铁三角” 有些财务人员拿到财务软件以后，第一步是做初始化，然后传输原始数据，接着开始做会计凭证，做完凭证开始记账，最后输出报表。这是众多财务人员一般使用的流程。看似正常，其实是有问题的。 企业为什么要记账?为谁记账?记账之后呢?出报表?出报表给谁看?财务出的报表是老板需要的吗? 如何整改和完善账务核算系统?在多年的财务咨询工作中，我们总结了一个“铁三角”模型，也就是企业在建立账务核算体系的时候要遵循的“账务核算铁三角”模型 第一个角是管理报表。设计管理报表的时候，要了解管理层想要看到哪些数据，做哪些考核，分析哪些指标;同时还要了解所有业务部门、采购部门、生产部门、销售部门、人力资源部门的需求。要与管理层充分沟通，然后根据这些管理层的需求，设计相应的若干张管理报表，并征求他们的意见，是不是他们希望的格式和内容，如果不是再重新修改或增删，如果是则定稿。 第二个角是会计科目。获取管理层的数据需求和管理报表以后，对需求和管理报表进行评估，看看哪些数据是账上能体现的，哪些是体现不出来的。然后重新梳理会计明细科目，如果数据是原来会计明细科目没有涉及的，就需要重新设计会计科目。如果核算的不够细致，就要对会计科目进行明细化。比如销售收入，以前只会记在某个产品的下面，现在不但要记录产品，还要记录是哪个业务员卖的、哪个客户买的，是直销的还是代理的、是线上销售还是线下销售等口径。这样在进行账务核算的时候，一方面可以通过ERP业务软件实现，另一方面也可以通过会计科目核算来实现。最后形成《会计科目体系手册》。 第三个角是业务单据。单据是数据的采集器，如果所有的业务数据都能够采集到，就不用修改业务单据;如果有些数据采集不到，那么就要修改业务单据，好让业务人员在操作过程中填相应数据。 为了能够有效地运转此“铁三角”，还要完善以下三个方面，分别是:核算流程设计、经营数据分析和财务制度建设。这三个构成三角模型的三条线。 总而言之，“铁三角”的起点是管理报表。根据管理需求设计管理报表，根据管理报表设计会计科目，然后根据会计科目的需要修改业务单据，保证业务单据能够产生数据，这时再来重新梳理再造核算流程，最后形成企业的财务制度，在拿到数据的同时还要进行相应的经营分析。  |
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