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企税汇算职工薪酬调整表工资的“实际发生额”该如何填写？ 职工薪酬纳税调整表，实发金额是本年度的借方金额，还是本年度每月份实际承担的金额？ 解答： 都不是。 由于税法规定，纳税年度计提的工资只要在次年的5月31日发放的，就可以在纳税年度税前扣除。 实务中，纳税年度的12月工资和当年的年终奖、13薪等（以下简称预提工资），很多企业都是在次年实际发放。 因此： 可税前扣除的工资薪金支出（实际发生额）=纳税年度“应付职工薪酬-工资”的借方发生额+次年5月31日前实际发放的预提工资-纳税年度实际发放但已经在上一纳税年度扣除的工资。 因此，对于工资薪金支出的税收金额，需要分析后填报，不能多填，也不能少申报。 由于该项数据并不是直接从账户取数，建议对分析取数以及计算过程与结果，进行备查登记，方便下年度或税务稽查时使用，否则时间长了填表人或其他人不知道数据怎么来的。 推荐本人出版的Excel新书：  |
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