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3月22日，四部门联合印发《电子发票全流程电子化管理指南》，供各单位在电子发票开具、报销、入账、归档管理过程中参考。小编在此梳理了文件的重点内容，一起来看看吧！ 01 四部门联合印发 《电子发票全流程电子化管理指南》 文件内容过多，小编给大家整理了以下4个重点： 1、铁路电子客票、航空运输电子客票行程单试点上线； 2、数电发票红字发票开票方式； 3、数电发票交付和保存模式； 4、电子发票版式文件阅读器验真。 02 开始试点！ 铁路、航空电子客票 《指南》中公布了铁路电子客票和航空运输电子客票行程单的样式，并提到，电子发票（铁路电子客票）和电子发票（航空运输电子客票行程单）是旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，由税务部门监制并按照《中华人民共和国发票管理办法》纳入发票管理范围，与纸质版普通车票、机票有同等法律效力，两者已在部分企业进行试点。 电子发票（铁路电子客票）和电子发票（航空运输电子客票行程单）样式如下： 对于上述的两类电子客票，在我们的增值税抵扣勾选系统中，也是可以直接进行勾选抵扣的！ 不得不说，数电发票施行以后，专用发票的勾选功能是越来越人性化了，一定程度上减少了财务人员的工作量，也让增值税的进项税抵扣更加准确。 但是，小编提醒大家，并不是所有的车票都可以抵扣进项税哦！ 03 数电发票红字发票开票方式 试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全面数字化的电子发票，详细操作流程如下： 情形一：开票方开具数电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电发票，无需受票方确认。 具体操作步骤如下： 一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】。如下图： 二、选择【红字发票确认信息录入】，录入相对应的蓝字发票信息后，点击【查询】 三、在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。 四、在页面点击“选择”，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。 五、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图： 情形二：受票方已进行用途确认或入账确认的 一、受票方使用【电子发票服务平台】，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字数电发票。 确认操作如下： （1）纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。如下图： （2）录入查询条件，点击【查询】按钮。 （3）点击【查看】按钮，进入页面进行信息确认。 （4）点击【确认】按钮，提示确认成功。 二、受票方继续使用【增值税发票综合服务平台】，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。 确认操作如下： （1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。 （2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。 （3）查询结果显示如下图所示： （4）向右拖动滑动条，点击【操作】。 （5）弹出窗口，如下图所示： （6）在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。 （7）核对无误后点击【同意】按钮。 三、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图： 小编也给大家整理了关于发票红冲的表格，可以辅助大家记忆哦！ 04 数电发票交付和保存模式 一、数电票交付方式 试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户自动交付全面数字化的电子发票，也可通过电子邮件、二维码、电子文件导出等方式自行交付全面数字化的电子发票。 交付样式（XML格式或PDF、OFD版式文件格式）可根据需要由交付方自行选择。 二、数电票保存方式 纳税人以数电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条至第五条的规定： 三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档： (一)接收的电子会计凭证经查验合法、真实; (二)电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现; (三)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账; (四)电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局第79号令)等要求。 四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。 五、符合档案管理要求的电子会计档案与纸质档案具有同等法律效力。除法律、行政法规另有规定外，电子会计档案可不再另以纸质形式保存。 05 电子发票版式文件阅读器验真 开票方通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子发票会加盖电子签章，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子专用发票、增值税电子普通发票，其版式文件采用符合国家统一标准格式，可通过增值税电子发票版式文件阅读器查验其电子签名。具体操作步骤如下： 一、下载【增值税电子发票版式文件阅读器】 通过电脑浏览器访问网址:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/，或者访问“国家税务总局”官方网站，找到“纳税服务”-“发票查验”，点击进入。再点击“相关下载”，找到“增值税电子发票版式文件阅读器”，点击下载并安装。 二、发票监制章查验 1、右键点击电子发票上的税务监制章，显示“属性”和“验证”。 2、点击“属性”，显示“该签章有效！受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更。”代表版式文件真实有效。 3、点击“签章属性”，显示“该签章有效”。 三、发票专用章查验 操作步骤跟发票监制章大致相同。 将鼠标移至增值税电子发票销售方区域，点击鼠标右键显示“验证”，显示“该签章有效!受该签章保护的文档内容未被修改。该签章之后的文档内容无变更。”，代表该销售方的电子签章有效。 注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。 |
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