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分享4个常见的跨期业务，看看如何进行财税处理！郝老师说会计?javascript:void(0);一品税悦?2023-01-16发表于河北请
问一：我公司2022年年底发生了50万设计费支出，2022年公司已经付款并做账了。借：管理费用-设计费 50万 贷：银行存款???
???? 50万2022年汇算清缴结束之前，我公司从对方取得了开具日期为2023年3月20日、金额为50万的增值税普通发票。请问这
份发票如何处理？这笔费用扣除在哪一年度？答复：公司只需要把取得的发票粘贴到2022年记账凭证后即可，这笔费用允许扣除在2022年度
，也不存在纳税调整的问题。若是2022年汇算清缴结束之前，难以取得发票了，需要汇算清缴做纳税调增处理，此时，这笔费用不允许扣除在2
022年度。请问二：公司2022年12月签了一份2023年度财税咨询服务合同20万元，对方2022年12月提前开具了发票。请问我公
司取得的该笔咨询服务费按规定应在2022年度税前扣除还是2023年度扣除？发票日期是2022年的。答复：根据权责发生制，该笔咨询服
务费按规定应在2023年度税前扣除。请问三：我们企业2023年1月份收到了一张去年日期的费用发票，金额20万元，其实这些费用已经发
生在去年了，去年没有做账，如何处理？答复：执行企业会计准则的企业，通过“以前年度损益调整”这个科目来会计核算：借：以前年度损益调整
? 20万元贷：银行存款等???????? 20万元请问四：我们企业2022年12月份经计算年终奖200万元，2022年已经计提出
来了，但是一直没有钱发放，2023年发放，如何处理？请问税前扣除在哪一年度？答复：2022年12月份企业职工的年终奖200万元没钱
发放，如果已经计提：借：管理费用-工资等科目?? 200万元贷：应付职工薪酬-工资薪金?200万元只要是次年汇缴之前发放200万元
工资仍然允许扣除在年终奖发生的2022年度。发放的时候：借：应付职工薪酬-工资薪金 ? 200万元贷：银行存款? 180万元应交税
费-个人所得税???20万元政策依据：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告201
5年第34号)第二条规定：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。注意：若是20
22年12月份的年终奖已经计提但过了2022年度的汇算清缴期（2023年5月31日以后）发放的时候，请问扣除在2022年还是202
3年？答复：扣除在2023年度。也就是说，工资薪金的税前扣除不遵循权责发生制，而是收付实现制。这是工资薪金支出的特殊规定。即工资薪
金的税前扣除强调的是“支付”时扣除。 |
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