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较多集团性企业、产业型企业，为拓展市场或产品布局等诸多原因，选择注册子公司或其他经营类型的公司，一旦遇到市场环境的变化导致经营不善，或企业转型等，另行注册的公司将处于停止运营的状态。 但是，很多企业老板对此会选择不予处理，不进行报税也不按时申请年检，致使该公司被动地进入了“黑名单”。其实，这种状态下的公司应当及时注销，否则会面临补税和罚款，产生不合规的财税风险，严重者还将引来税局稽查。 公司长时间未经营，最直接的后果是吊销执照，法人信用深受影响。若公司有欠款情况，未及时注销易引发款项处理不明，甚至是一些法律纠纷。
从以上公告可以看出，税局对于应当注销而未及时注销的公司，予以严肃处理，特别是对于个体工商户而言，陷入欠款纠纷的案例比比皆是。 下面，我们就公司注销的必要性、流程以及相关税务问题进行具体解读。 很多企业老板有意识公司不及时注销会带来严重后果，但具体影响却并不清楚。及时注销的必要性有以下几点，尤其是最后一点极为重要。 成本 企业必须记账报税，必定产生人工支出。 赔偿责任 公司一直不注销，一旦有欠款，必须在未实缴的限额内承担赔偿责任。 工商黑名单 公司长期不经营，也不工商年检，将被列入异常名录；连续三年没有年报等行为也会被列入“严重违法失信企业”；严重违法经营或六个月以上不经营，执照将被吊销。法人在三年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。
补税及阻碍登记 金税四期上线后，很多公司的历史税务问题处理不合规，常在这一步被通知补税。而且该公司存在税务问题没有处理完毕，在下一家公司进行登记税务时，其处理信息会有所显示，登记受到阻碍。 因此，不经营又不注销的后果，会为公司的后续发展产生严重影响。
市场主体歇业无需向税务机关报告 歇业是市场主体的自主行为，只需按规定向登记机关办理备案，税务机关不对市场主体设置税务前置条件，市场主体歇业不需要另行向税务机关报告。 简化市场主体歇业期间纳税申报 歇业状态的市场主体依法应履行纳税义务、扣缴义务的，可依规定简并所得税申报，且当年度内不再变更。 非正常户歇业期间的纳税申报 被税务机关认定为非正常户的市场主体，在解除非正常状态之前，歇业期间不适用简化纳税申报方式。
点击图片可进入【智慧芒果】小程序了解注销详情 简化个体户注销的清税证明办理 个体工商户向市场监管部门申请简易注销，符合下列条件之一的，可免于到税务机关办理清税证明： ✦未办理过涉税事宜的； ✦办理过涉税事宜但没有领用、没有申请代开过发票，且没有欠税以及没有其他未办结事项的。 被人民法院裁定终结强制清算程序的，如何办理清税文书 经人民法院裁定强制清算的市场主体，持人民法院终结强制清算程序的裁定，向税务机关申请开具清税文书的，税务机关即时开具。 本公告自2022年7月14日起执行
点击图片可进入【智慧芒果】小程序了解注销详情 印花税 印花税是平时容易忽视的小税种，但注销时一定要会被彻查。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点，建议企业先进行自查。 个人所得税 举例说明，公司借给老板20万元，一直未归还，如何处理？ 根据财税[2003]158号规定，老板自公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，应该视同分配股息红利，按照20%扣缴个税，按照上述案例，注销前应扣缴4万元个税。 企业在注销前，一定要自查“其他应收款”科目。
账面存货低价销售 很多企业注销时账面都有存货，是可以进行低价销售的。 通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。 账面库存分配给投资者 举例说明，一家商贸公司，账面有一批20万元的商品，市场价格是25万元，注销时计划将商品分配给股东。 按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，将商品分配给投资者应该视同销售，应缴纳的销项税是3.25（25*13%）万元。 库存损毁如何处理 举例说明，一家商贸公司在注销时发现，一批113万元的存货，这批货物前期已抵扣进项税。 由于管理不善导致的毁损，注销时应转出进项税13（113/1.13*13%）万元。
留抵税额不能退还 根据规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。 企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。 但需要注意的是，和关联公司的交易应有商业理由，且真实存在，虚开发票不可取！ 提示 具有真实业务的代开，目前是相对合规的（如临时工佣金，日常在财务做账时没有合规的解决办法，借助灵活用工平台可让业务真实四流合一，“四流合一”指发票流、资金流、合同流、货物流统一相对应）。 开公司易注销难，创业之路的艰辛很多老板都很有话语权。然而，我国对企业的各方面发展向来极为重视，同时对合规运营也有着非常严格的标准，特别是金税四期对企业的管控力度大幅增加。 财税知识的掌握对于老板而言是创业的必修课，但是公司注销蕴藏的风险极易被忽略，如若公司遇到相关方面的危机情况，可据上述解读内容迅速应对，在特定情况下可以减少公司损失。 |
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