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重庆市注册会计师协会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的相关规定，对2022年度会计师事务所执业质量检查中发现的违规行为进行行业惩戒。经行业惩戒委员会惩戒会议决定：给予重庆华税会计师事务所（普通合伙）及注册会计师周宗福公开谴责的行业惩戒，给予注册会计师陈晓芹通报批评的行业惩戒，其主要违规事实如下： 在某实业有限公司2021年度财务报表审计项目，某实业有限公司2021年度财务报表审计项目中，未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告，发表审计意见。
二、审计调整无必要审计证据支撑。如：投资性房地产期末余额为25亿元，审计调增6,550万元（其中公允价值变动损益7,040万元，其他调减490万元），未获取公允价值变动合理依据。 三、在货币资金、往来科目、存货、长期股权投资、固定资产、在建工程、营业收入、营业成本等重要科目中，未保持应有的职业怀疑，重要程序未实施或实施不到位，审计底稿缺乏实质性内容。如：对回函异常情况未予关注，无函证控制记录，回函地址与事务所地址不符且无合理理由，实物资产监盘不到位，缺乏必要的分析测试和查验程序，底稿记录相互矛盾等。 四、风险评估及应对程序流于形式，审计计划重要内容缺失，无重要性水平确定标准，审计风险领域和重点项目与风险评估程序结论脱节；对被审计单位及其环境、内部控制的了解存在诸多错漏，如：底稿记录被审计单位主要从事制作发行广播影视节目、无银行贷款等均与被审计单位实际情况不符；未见对涉及财务报表层次和认定层次重大错报风险进行具体评估的记录；未实施控制测试，也未说明理由。
重庆市注册会计师协会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的相关规定，对2022年度会计师事务所执业质量检查中发现的违规行为进行行业惩戒。经行业惩戒委员会惩戒会议决定：给予重庆企望会计师事务所（普通合伙）通报批评的行业惩戒，其主要违规事实如下：
一、货币资金、往来科目、存货、长期股权投资、固定资产、可供出售金融资产、营业收入、营业成本等重要科目中，审计底稿流于形式，实质性程序实施不到位。如：未获取银行开户清单，仅对部分银行账户实施函证，回函日期晚于报告出具日期，无函证控制记录，未见关注开发项目的完工情况及成本核算，实物资产监盘不到位，未对业务模式、收入确认、成本结转政策进行了解，缺少必要的分析测试、查验程序，未对期初余额进行关注和检查，底稿数据相互矛盾等。 二、对异常情况未保持应的职业谨慎。如：收入中部分客商为负数，部分客商只有收入无成本或只有成本无收入；月度毛利分析表中，毛利率变动较大，如1月为361%、2月为-196.63%；收入汇总表与接房明细表中“XX项目”住宅金额差异5,800万元；本期收入发生额与增值税纳税申报表本年累计收入差异1.3亿元。对前述异常情况未予以关注并实施必要程序。 内容来源于：重庆注协 |
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