23年行政事业单位财务与管理人员综合能力提升专题培训←点击查看办公室管理工作实务与文秘能力再提升专题培训←点击查看行政事业单位津补贴发放的红线和底线、岗位设置与聘用合同管理专题2023年5月23日—27日（23日报到） 南宁市←点击查看 招标采购依法合规、全流程实务操作与法律风险防范实务操作专题一、经费的收与支 1、拨入经费 ①收到经费拨款单时 借：银行存款 贷：拨入经费 ②缴回拨款时（直接反向分录） 借：拨入经费 贷：银行存款 ③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：拨入经费 贷：结余 2、拨出经费 ①转拨经费时 借：拨出经费-××单位 贷：银行存款 ②收回或冲销转出时 借：银行存款 贷：拨出经费 ③年终结帐时 将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：结余 贷：拨出经费 二、应缴财政专户款和预算外资金收入 1、应缴财政专户款 ①收到应上缴财政专户的各项收入时 借：银行存款 贷：应缴财政专户款 ②上缴财政专户时 借：应缴财政专户款 贷：银行存款 2、预算外资金收入 ①收到从财政专户拨入的预算外资金时 借：银行存款 贷：预算外资金收入 ②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。年终转帐后本帐户无余额。 收到时 借：银行存款 贷：暂存款 转拨时 借：暂存款 贷：银行存款 ③年终结帐时将本帐户的贷方余额转入“结余”科目 借：预算外资金收入 贷：结余 三、其他收入 ①财政部门批准不用上缴的其他收入 借：银行存款(现金) 贷：其他收入 ②冲销其他收入时 借：其他收入 贷：银行存款(现金) ③年终结账 年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：其他收入 贷：结余 四、经费支出 ①财政直接支付 主管部门会计分录： 借：经费支出(本单位) 拨出经费(转拨所属单位) 贷：拨入经费 所属单位会计分录： 借：经费支出 贷：拨入经费 ②集中支付的采购款 借：固定资产 贷：固定基金 ③依据支出的原始凭证 借：经费支出- xx费用 贷：现金或银行存款 ④年终结账 年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：结余 贷：经费支出 五、结转自筹基建 ①转存建设银行时 借：结转自筹基建 贷：银行存款 ②基建项目完工后剩余资金收回时 借：银行存款 贷：结转自筹基建 ③年终结账 年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。 借：结余 贷：自筹基建 六、现金 ①收到现金时 借：现金 贷：有关收入科目 ②提取现金时 借：现金 贷：银行存款 ③支出现金时 借：经费支出 贷：现金 七、银行暂存款 ①通过银行结算取得收入时。 借：银行存款 贷：有关收入科目 ②将现金取存入银行时 借：银行存款 贷：现金 ③通过银行结算支出时 借：经费支出 贷：银行存款 八、银行暂存款 有价证券(总帐)帐户，核算行政单位购入的有价证券，余额一般在借方，反映尚未兑付的有价证券本金数。 ①购入有价证券时 借：有价证券 贷：银行存款 ②兑付本息时 借：银行存款 贷：有价证券(本金) 其他收入(利息) 九、暂付款 暂付款(总帐)帐户，核算行政单位待核销的结算款项，余额一般在借方，反映尚待结算的暂付款累计数。本帐户应按债务单位或个人名称设置明细帐。 ① 发生暂付款时 借：暂付款 贷：现金或银行存款 ② 结算收回时 借：现金或银行存款 贷：暂付款 ③ 核销转列支出时 借：经费支出等有关科目 贷：暂付款 十、库存材料 ① 购入材料并已验收入库时 借：库存材料 贷：银行存款等有关科目 ② 领用出库时 借：经费支出 贷：库存材料 ③ 库存材料盘点 盘盈时 借：库存材料 贷：经费支出 盘亏时 借：经费支出 贷：库存材料 十一、固定资产 固定资产一般分为六类：房屋建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。 ① 购建固定资产时 借：经费支出-办公设备 贷：银行存款 同时 借：固定资产-办公设备 贷：固定基金 ② 接受捐赠的固定资 借：固定资产-××× 贷：固定基金 ③ 盘盈的固定资产，按重值价 借：固定资产 贷：固定基金 ④ 调出变买的固定资产，按帐面价 借：固定基金 贷：固定资产 ⑤ 盘亏、毁损、报废的固定资产，按减少固定资产的帐面原值销帐。 借：固定基金 贷：固定资产 ⑥ 毁损、报废的固定资产清理过程中发生残值收入， 借：现金 贷：其他收入 发生的支出 借：经费支出 贷：现金 十二、应缴预算款 ① 收到应缴预算款项时 借：银行存款(现金) 贷：应缴预算款 ② 上缴时 借：应缴预算款 贷：银行存款 十三、暂存款 ① 收到暂存款时 借：银行存款或现金 贷：暂存款 ② 冲转或结算退还时 借：暂存款 贷：银行存款或现金 十四、固定基金 ① 增加固定基金时 借：固定资产等科目 贷：固定基金 ② 减少固定基金时 借：固定基金 贷：固定资产等科目 十五、结余 ①年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方， 借：拨入经费(不含专款) 贷：结余 预算外资金收入 借：其他收入 贷：结余 ②将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方， 借：结余 贷：经费支出(不含专款) 拨出经费(不含专款) ●完整版--2021年部门预算支出经济分类科目+政府预算支出经济分类科目 ●政府会计制度--行政事业单位会计科目和报表（完整版289页） ●政府采购有关法律规章制度政策汇编（466页）●政府会计制度详解与实务应用 + 案例讲解ppt(353页） ●某市教育局内部控制规范手册（351页）●高等学校政府会计制度讲解——资产ppt(63页)●新制度下预算会计讲解ppt（73页）●新编180项审计查出违纪问题定性及处罚依据手册（131页） ●行政事业单位内部控制规范——政府采购业务控制ppt(93页） ●行政事业单位内部控制规范讲解单位层面内部控制ppt（78页） ●某高等专科学校内控管理手册(102页)●政府采购热点难点问题解析ppt（56页）●某大学财务制度汇编（220页）●行政事业单位内部控制规范——业务层面内部控制ppt(49页） ●预算单位财务管理与会计核算常见的问题与对策ppt(111页） ●某市一中财务管理制度汇编●政府会计准则制度建设与实施若干问题解析ppt(108页）●政府会计制度详解与实务应用 + 案例讲解ppt(353页） ●经济责任审计实务操作ppt(71页）●【内部控制业务制度】行政事业单位收支业务管理制度（参考版一） ●干货分享|行政事业单位审计常见问题200案例●干货分享|XX单位内部控制手册●某单位内部控制手册（251页）●教育系统直属高校和直属单位基本建设廉政风险防控手册●实操干货 | 市级预算部门整体支出绩效管理实施方案 (附全套表单)●干货分享|2020年度行政事业单位内控报告编报工作要求及变化ppt讲义●实操干货 | 市级预算部门整体支出绩效管理实施方案 (附全套表单)●公职人员伙食费、差旅费、住宿费、交通费怎么算？标准→●会议费培训费差旅费怎么花才不踩红线？各种常见问题全解答！高效 | 简洁 | 美观 | 时尚 |
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