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2023年初级会计考前押题与答案（二） 11.甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的与固定资产相关的经济业务如下：
（1）5月5日，甲公司购入一台需要安装的管理用设备，取得增值税专用发票上注明的价款800万元，增值税税额104万元，设备当日送达并交付安装，5月25日取得安装费增值税专用发票上注明安装费10万元，增值税税额0.9万元，相关款项以银行存款支付。5月28日设备达到预定可使用状态，预计使用年限5年，预计净残值率2%，采用双倍余额递减法计提折旧。
（2）10月30日，甲公司董事会决定将一栋厂房进行改扩建，厂房原值1500万元，已计提折旧600万元，未发生减值。当日领用一批本公司自产的成本为40万元、售价为50万元的产品用于改扩建，另外改扩建过程中被替换部分的原值为100万元，且无残值收入，除领用自产产品外，累计发生符合资本化的支出130万元。12月31日，厂房改扩建完成，达到预定可使用状态，全部款项已通过银行存款支付。
（3）12月10日，因雷电发生火灾，毁损一台生产设备，原值70万元，已计提折旧25万元，该设备未发生资产减值，以银行存款支付清理费0.5万元（不考虑增值税），已确认应收保险公司赔款8万元。12月31日，结转设备的清理净损益。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
1、根据资料(1)，下列各项中，甲公司取得管理用设备相关会计科目处理表述正确的是（ ）。
A、购入时，借记“固定资产”科目800万元
B、购入时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目104.9万元
C、发生安装费用时，借记“在建工程”科目10万元
D、达到预定可使用状态时，借记“固定资产”科目810万元
2、根据资料(1)，下列各项中，该管理用设备2022年计提的折旧额是（ ）万元。
A、185.22 B、189 C、27 D、162
3、根据资料（2），2022年12月31日，该厂房完成改扩建后的入账金额为（ ）万元。
A、1050 B、1020 C、900 D、1010
4、根据资料（3），下列各项中，甲公司关于设备毁损的会计处理正确的是（ ）。
A、将毁损的设备转入清理时：借：固定资产清理45累计折旧25贷：固定资产70
B、支付清理费时：借：固定资产清理0.5贷：银行存款0.5
C、确认保险公司赔款时：借：其他应收款8贷：固定资产清理8
D、结转固定资产毁损净损失时：借：营业外支出37.5贷：固定资产清理37.5
5、根据资料(1)至（3），以上相关业务对甲公司2022年度利润表“利润总额”项目的影响为（ ）。
A、减少189万元 B、增加286.5万元
C、减少286.5万元 D、增加189万元
1.CD 2.B 3.D 4.ABCD 5.C
12.甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装劳务均为主营业务。销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，所得税税率为25%。期初坏账准备的贷方余额为5万元。至2020年11月末实现利润总额1488万元，12月发生如下业务：
(1)12月1日，向A公司销售一批应税消费品，成本为36万元，开出的增值税专用发票上注明售价为60万元，增值税税额为7.8万元；商品已发出，货款尚未收到。
(2)12月20日，向B公司销售非应税消费品一批，成本为80万元，售价为120万元(不含增值税)，甲公司向B公司提供了5%的商业折扣，货款尚未收到。
(3)12月31日，确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同价款为200万元，增值税税额为18万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在前期签订合同时已收取。该劳务属于在某一时段内履行的履约义务，应根据履约进度确认劳务收入。截至本年末，该劳务的履约进度为70%，前期已累计确认收入50万元、结转成本44.2万元。
(4)12月31日，计提专设销售部门固定资产折旧费。该固定资产为2016年12月3日购入，原值为15万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.24万元，按双倍余额递减法计提折旧，符合税法规定。假定甲公司按年计提折旧。
(5)12月31日，应收账款的余额为400万元，坏账准备应有贷方余额为20万元。
已知：甲公司在2020年1月至11月确认国债利息收入47万元，支付税收滞纳金150万元；对于计提的坏账准备，税法规定不允许税前扣除。除上述事项外，无其他纳税调整事项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
1、根据资料(1)和(2)，下列说法中正确的是（ ）。
A、向A公司销售应税消费品，应确认的应收账款金额为73.8万元
B、向A公司销售应税消费品，发生的消费税应记入“税金及附加”科目
C、向B公司销售商品，应确认的应收账款为135.6万元
D、向B公司销售商品，应计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”的金额为14.82万元
2、根据资料(3)，下列说法中正确的是（ ）。
A、12月应确认收入90万元
B、12月应结转成本53.8万元
C、签订合同时收取的合同价款应记入“预收账款”科目
D、签订合同时，应按照收取的价款确认收入
3、根据资料(4)，有关固定资产计提折旧的处理表述正确的是（ ）。
A、计提的折旧应记入“销售费用”科目
B、计提的折旧应记入“管理费用”科目
C、2020年应对固定资产计提折旧1.5万元
D、2020年应对固定资产计提折旧1.296万元
4、根据上述资料，甲公司2020年的利润总额为（ ）万元。
A、1559.7 B、1557.5 C、1567.5 D、1558.5
5、根据上述资料，甲公司2020年的应交所得税额为（ ）万元。
A、1681.7 B、1678.2 C、419.425 D、415.125
答案：1.BD 2.AB 3.AC 4.A 5.C
13.甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生的有关交易性金融资产业务如下：
（1）3月5日，委托证券公司购入乙上市公司股票500万股，支付价款5050万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用20万元，支付增值税1.2万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
（2）3月10日，收到乙上市公司发放的现金股利50万元，并存入投资款专户。3月31日，该股票公允价值为4800万元。
（3）4月20日，出售全部乙上市公司股票500万股，售价为6050万元，转让该金融商品应交的增值税为56.6万元，款项已收到。
要求：根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）
1、根据资料（1），甲公司取得的交易性金融资产的初始入账金额是（ ）万元。
A、5020 B、5050 C、5000 D、5021.2
2、根据资料（1）和（2），下列各项中，3月10日甲公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理正确的是（ ）。
A、借：银行存款50贷：应收股利50
B、借：其他货币资金50贷：投资收益50
C、借：银行存款50贷：投资收益50
D、借：其他货币资金50贷：应收股利50
3、根据资料（1）和（2），下列各项中，甲公司3月31日的会计处理结果正确的是（ ）。
A、借记“公允价值变动损益”科目200万元
B、借记“投资收益”科目15万元
C、贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目200万元
D、贷记“交易性金融资产一一成本”科目15万元
4、根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司4月出售乙上市公司股票时的会计处理表述正确的是（ ）。
A、确认增值税销项税额56.6万元
B、投资净收益增加943.4万元
C、其他货币资金增加6050万元
D、交易性金融资产的账面余额减少5000万元
5、根据资料（1）至（3），该股票投资对甲公司2021年度营业利润的影响金额是（ ）万元。
A、966.9 B、1023.5 C、1000 D、973.4
1.C 2.D 3.AC 4.C 5.D
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初级经济法考前题
1.中国公民李某为甲公司销售主管，有一个2岁的儿子；李某为独生子，父母已年满60岁。2022年1〜10月李某的有关收支情况如下：
(1)每月取得工资16000元。每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2700元；每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息5500元。1〜9月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额1350元。
(2)发表文章取得稿酬3000元。
(3)购买体育彩票一次中奖收入20000元，购买彩票支出1000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。
(4)收到汽车保险理赔款项20000元。
(5)获赠父母名下价值2000000元的住房一套。
(6)在电信公司购买手机获赠话费500元。
(7)将投资于境内某有限责任公司的股权转让给其他单位，取得转让收入80000元。
已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时，减除费用为5000元/月；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿1000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为2000元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算，稿酬所得的收入额减按70%计算'李某决定将公益捐赠支出在“偶然所得”中扣除。
个人所得税预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(％) 速算扣除数(元)
1 不超过36000元的部分 3 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
3 超过144000元至300000元的部分 20 16920
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、计算李某10月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10)×l0%-2520
B、(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-2000×10)×lO%-2520-1350
C、(16000×10-5000×10-1000×10-1000×10-2000×10)×I0%-2520-1350
D、(16000×10-5000×10-2700×10-1000×10-1000×10-2000×10)×10%-2520-1350
2、计算李某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(3000-800)×70%×20% B、3000×20%
C、(3000-800)×20% D、3000×70%×20%
3、计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(20000-5000)×20% B、20000×20%
C、(20000-1000)×20% D、(20000-1000-5000)×20%
4、李某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
A、汽车保险理赔款项20000元
B、购买手机获赠的话费500元
C、获赠父母名下价值2000000元的住房
D、股权转让收A80000元
1.D 2.A 3.A 4.ABC
2.2020年3月，周某大学毕业后初次参加工作即与L卩企业签订了为期2年的劳动合同，任职于财务部门应收会计岗位。该企业依法为其办理了各类社会保险。
2021年5月初，在与朋友外出郊游时，周某不慎摔伤，经过3个月治疗后基本康复，但右手指关节神经受损后严重影响了其手指的灵活性，使其无法再从事原来的工作，也不能从事甲企业另行安排的其他工作。于是，甲企业与周某解除了劳动合同且办理了工作交接。
2021年8月15日，周某持解除劳动关系证明书到社会保险中心办理了失业登记。
因疫情影响，周某一直未就业，直至2022年11月15日人职新企业重新就业。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、下列关于周某5月初与朋友外出郊游不慎摔伤的说法中，正确的是（ ）。
A、应当认定为工伤
B、不认定为工伤
C、应当享受医疗期待遇
D、应当享受停工留薪期待遇
2、下列关于甲企业与周某解除劳动合同的表述中，正确的是（ ）。
A、甲企业提前30日以书面形式通知周某，可以解除劳动合同
B、甲企业额外支付周某1个月工资后，可以解除劳动合同
C、不应当支付经济补偿金
D、应当支付经济补偿金
3、下列关于会计工作交接的说法，正确的是（ ）。
A、周某办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交
B、周某对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任
C、周某因特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可委托他人代办移交，且代办人应当承担对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性的法律责任
D、接替人员为划清责任，可自行另立账簿记账
4、周某失业后，相关部门及周某的下列做法中，符合法律规定的是（ ）。
A、经办机构认定周某失业状态时，要求周某出具终止或者解除劳动关系证明、失业登记证明等其他证明材料，周某应予以配合
B、周某领取失业保险金的最长期限为18个月
C、周某领取失业保险金自解除劳动关系之日起计算
D、周某领取失业保险金期满后仍未就业的期间，可以申请领取失业补助金
1.BC 2.ABD 3.AB 4.D
3.甲公司为增值税一般纳税人.主要从事大型机械设备制造和销售业务，2022年10月有关经营情况如下：
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.09万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.6万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。
(3)采取分期收款方式销售W型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定含增值税价款99.64万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。
已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑苴他因素，分析冋答下列小题。
1、甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、网约车费用的进项税额0.09万元
B、住宿费的进项税额0.6万元
C、原材料的进项税额39万元
D、检测仪器的进项税额26万元
2、计算甲公司当月铁路车票和公路客票准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、10.9÷(1+9%)×9%+5.15×3%=1.0545(万元)
B、10.9÷(1+9%)×9%+5.15÷(1+3%)×3%=1.05(万元)
C、10.9×9%+5.15×3%=1.1355(万元)
D、10.9×9%+5.15÷(1+3%)×3%=l.131(万元)
3、计算甲公司当月销售大型机械设备増值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(226×50%+960.5)÷(1+13%)×13%=123.5(万元)
B、960.5×13%=124.865(万元)
C、(226+960.5)÷(1+13%)×13%=136.5(万元)
D、226÷(1+13%)×l3%=26(万元)
4、计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、99.64×6%=5.9784(万元)
B、99.64÷(1+6%)×6%=5.64(万元)
C、99.64÷(1-6%)×(1+6%)×6%=6.7416(万元)
D、99.64÷(1-6%)×6%=6.36(万元)
1.ACD 2.B 3.A 4.B
4.2021年4月1日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的赵某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取，负责原材料明细账的登记工作。赵某与甲公司签订劳动合同，合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要求的标准，可以提前转正。
2021年5月12日，担任总账会计兼会计档案保管的高某辞职，甲公司会计机构负责人王某要求赵某接替高某的工作，双方办理了工作交接。
2021年7月30日，出纳冯某辞职，甲公司因疫情影响决定不再招聘新的出纳人员，要求赵某兼任出纳工作，并将会计档案保管工作交接给李某。
2021年12月14日，赵某向甲公司申请带薪年休假。
已知：赵某自2010年7月正式参加工作。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析冋答下列小题。
1、甲公司与张某可以约定的试用期最长为（ ）。
A、3个月 B、1个月 C、6个月 D、2个月
2、下列关于赵某与高某交接会计工作的表述中，正确的是（ ）。
A、移交完毕，赵某可自行另立新账进行会计记录
B、应由王某监交
C、赵某与髙某应按移交清册逐项移交，核对点收
D、移交完毕，赵某与高某以及监交人应在移交清册上签名或盖章
3、关于赵某兼任出纳工作，下列说法中正确的是（ ）
A、赵某已经不再担任会计档案保管工作，可以兼任出纳
B、赵某已经不再担任原材料明细账的登记工作，可以兼任出纳
C、赵某担任总账会计，不能兼任出纳
D、会计岗位可以一人多岗
4、赵某可以享受的带薪年休假是（ ）。
A、0 B、5天 C、7天 D、10天
1.C 2.BCD 3.CD 4.C
5.2022年1月，甲公司出纳人员郑某因计划移民境外离职。郑某与接替其工作的王某办理了会计工作交接，王某因疏忽未发现所接管的会计资料在真实性、合法性方面存在的问题。
2022年2月，甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务会计凭证。甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见后，将该批会计档案全部销毁-
2022年3月，郑某出国前将其在国内的一套原值为200万元的住房出售，取得不含增值税收入500万元，发生合理费用20万元。
已知：财产转让所得的个人所得税税率为20%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、有关会计人员郑某与王某交接会计工作的下列说法中，正确的是（ ）。
A、郑某应按移交清册逐项移交，王某应逐项核对点收
B、应由会计机构负责人张某监交
C、移交完毕，郑某与王某以及监交人应在移交清册上签名或盖章
D、移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录
2、如果王某所接管的会计资料在真实性、合法性方面存在的问题被发现，相关法律责任应由（ ）负责。
A、王某 B、郑某 C、张某 D、王某和郑某
3、有关甲公司销毁会计档案的下列说法中，正确的是（ ）。
A、会计档案鉴定工作由单位会计机构牵头
B、会计档案销毁清册由单位档案管理机构编制
C、保管期满但未结清的债权债务会计凭证应当销毁
D、档案管理机构负责人、会计机构负责人、单位负责人均应在会计档案销毁清册上签署意见
4、计算郑某当月转让房产应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(500-200)×20%
B、(500-20)×20%
C、(500-200-20)×20%
D、500×20%
1.ABC 2.B 3.BD 4.C
6.甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2022年10月有关经营情况如下：
(1)开采原煤12000吨，销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。
(2)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(3)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。
(4)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额26000元。
(5)购进一台机器设备，取得增值税专用发票注明税额13000元，因管理不善被盗。
(6)购进一批办公桌椅，取得增值税专用发票注明税额7800元，因自然灾害导致全部毁损。
已知：销售原煤增值税税率为13%、资源税税率为8%；取得增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲煤矿发生的下列业务中，应缴纳资源税的是（ ）。
A、开采原煤12000吨
B、销售原煤9000吨
C、为职工宿舍供暖使用原煤200吨
D、无偿赠送客户原煤500吨
2、计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、12000×500×8%
B、9000×500×8%
C、(9000+200)×500×8%
D、(9000+200+500)×500×8%
3、甲煤矿当月下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、购进劳保用品的进项税额300元
B、购进货车的进项税额26000元
C、因管理不善被盗的机器设备的进项税额13000元
D、因自然灾害毁损的办公桌椅的进项税额7800元
4、计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(9000 + 200) ×500×l3% - (300+7800)
B、(9000+500) ×500×l3% - (300 + 26000)
C、(9000 + 500) ×500×l3% - (26000+7800)
D、(9000+200+500) ×500×l3% - (26000+7800)
1.BCD 2.D 3.AC 4.D
7.中国公民陈某任职于国内甲公司，有一对两岁的双胞胎女儿。2022年陈某有关收支情况如下：
(1)全年工资、薪金150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；
(2)发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；
(3)取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；
(4)继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。
已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。
个人所得税税率表
(综合所得适用)
级数 全年应纳税所得额 税率(％) 速算扣除数(元)
1 不超过36000元的部分 30 0
2 超过36000元至144000元的部分 10 2520
....... ....... ....... .......
全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表
级数 应纳税所得额 税率(％) 速算扣除数(元)
1 不超过3000元的部分 3 0
2 超过3000元至12000元的部分 10 210
3 超过12000元至25000元的部分 20 1410
4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
5 超过35000元至55000元的部分 30 4410
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、计算陈某稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、(10000-800)×(1-20%)×20%
B、(10000-800)×70%×20%
C、l0000×(1-20%)×70%×20%
D、l0000×(1-20%)×20%
2、计算陈某2022年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、[150000+10000×(1-20%)×70%-60000-33750-12×1000×50%]×10%-2520
B、[150000+lOOOO×(1-20%)-60000-12×1000]×l0%-2520
C、[150000+lOOOO×(1-20%)-60000-33750-12×1000]×l0%-2520
D、[150000+10000× (1-20%)×70%-60000-33750-12×2×1000×50%]×10%-2520
3、计算陈某2022年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、（51000÷l2×l0%-210）×l2
B、51000÷12×10%-210
C、51000×30%-210
D、51000×10%-210
4、有关陈某继承和出租住房的下列说法中，正确的是（ ）。
A、继承住房，免征契税
B、继承住房，不征个人所得税
C、出租住房，免征房产税
D、出租住房，免征个人所得税
1.C 2.D 3.D 4.AB
8.甲酒业公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产与销售业务。2022年8月发生如下业务：
（1）向乙公司销售自产W品牌白酒5吨，每吨含增值税售价226000元/吨，另向乙公司收取白酒品牌使用费259900元。
（2）向丙公司销售Y品牌白酒3吨，含增值税售价135600元/吨，并收取包装物押金9040元/吨。
（3）从丁公司购入白酒3吨，不含增值税价款30000元，用于生产Z品牌白酒。当月出售Z品牌白酒2吨，含增值税售价79100元/吨。
（4）当月自产M品牌药酒20吨，向A公司销售4吨，每吨不含增值税售价为82000元，向B公司销售3吨，每吨不含增值税售价为90000元。1吨用于抵偿所欠C公司债务。10吨用于投资入股D公司。1吨用于向E公司换取酿酒设备。1吨用于向G公司寄送样品。
已知：白酒增值税税率为13%。白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、计算甲酒业公司当月销售自产W品牌白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、5×226000×20%÷（1+13%）+5×1000×2×0.5=205000（元）
B、5×226000×20%+5×1000×2×0.5=231000（元）
C、（5×226000+259900）×20%+5×1000×2×0.5=282980（元）
D、（5×226000+259900）÷（1+13%）×20%+5×1000×2×0.5=251000（元）
2、计算甲酒业公司当月销售自产Y品牌白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、3×135600÷（1+13%）×20%+3×1000×2×0.5=75000（元）
B、3×（135600+9040）÷（1+13%）×20%+3×1000×2×0.5=79800（元）
C、［3×135600÷（1+13%）+3×9040］×20%+3×1000×2×0.5=80424（元）
D、3×（135600+9040）÷（1+13%）×20%=76800（元）
3、计算甲酒业公司当月销售自产Z品牌白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、2×79100÷（1+13%）×20%-30000×20%=22000（元）
B、2×79100÷（1+13%）×20%+2×1000×2×0.5=30000（元）
C、2×79100÷（1+13%）×20%-（30000×20%+1×1000×2×0.5）=21000（元）
D、2×79100÷（1+13%）×20%+2×1000×2×0.5-（30000×20%+1×1000×2×0.5）=23000（元）
4、关于甲酒业公司当月自产M品牌药酒消费税计税依据的下列表述中，正确的是（ ）。
A、用于抵偿货款的1吨自产M品牌药酒，以每吨90000元的价格为消费税计税依据
B、用于投资入股的10吨自产M品牌药酒，以每吨90000元的价格为消费税计税依据
C、用于换取酿酒设备的1吨自产M品牌药酒，以每吨82000元的价格消费税为计税依据
D、用于样品的1吨自产M品牌药酒，以每吨82000元的价格为消费税计税依据
1.D 2.B 3.B 4.AB
9.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产和销售业务。2022年9月有关经营情况如下：
(1)采取折扣方式销售M型洗衣机300台，含增值税单价5650元/台，折扣额565元/台，销售额与折扣额在同一张发票(的金额栏内)分别注明，另收取洗衣机的包装物押金67800元并约定3个月后返还。
(2)采取以旧换新方式销售N型洗衣机400台，新洗衣机含增值税单价4520元/台，旧洗衣机折价339元/台。
(3)购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。
(4)购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。
(5)向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。
(6)购进与生产经营有关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。
(7)购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票注明的税额为5000元，没有注明旅客身份信息；取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价及燃油附加费共计21800元、民航发展基金1090元。
已知：销售货物增值税税率为13%；取得航空运输电子客票行程单按9%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、计算甲公司当月销售M型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、300×5650÷(1+13%)×13%
B、300×(5650-565)÷(1+13%)×13%
C、(300×5650+67800)÷(1+13%)×l3%
D、[300×(5650-565)+67800] ÷(1+13%)×l3%
2、计算甲公司当月销售N型洗衣机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、400×(4520-339) ÷(1+13%)×13%
B、400×4520×13%
C、400×4520÷(1+13%)×13%
D、400×(4520-339)×l3%
3、甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、贷款利息的进项税额1200元
B、生产工具的进项税额1040元
C、住宿服务的进项税额300元
D、生产用零部件的进项税额260000元
4、计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、5000+(21800+1090) ÷(1+9%)×9%
B、21800÷(1+9%)×9%
C、(21800+1090) ÷(1+9%)×9%
D、5000+21800÷(1+9%)×9%
1.B 2.C 3.CD 4.D
10.2021年8月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。
8月10日李某携带资料到P银行申请开立基本存款账户，P银行依据中国人民银行制定颁布的《人民币银行结算账户管理办法》的规定为甲公司开立了该账户。
8月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。
8月20日甲公司签发一张金额为360万元、市P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于10月6日向M银行申请办理了汇票贴现。
2022年12月，因受疫情影响，甲公司决定终止经营，拟申请撤销所有银行结算账户。
要求：根据上述资料.不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、P银行为甲公司开立基本存款账户所依据的由中国人民银行制定颁布的《人民币银行结算账户管理办法》是（ ）。
A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、规章
2、P银行承兑该汇票应当办理的手续是（ ）。
A、审查甲公司的资格与资信
B、对汇票真实交易关系在线审核
C、与甲公司签订承兑协议
D、收取甲公司承兑手续费
3、乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（ ）。
A、贴出人乙公司签章
B、贴现利率
C、实付金额
D、贴入人M银行名称
4、下列关于甲公司撤销银行结算账户的说法中正确的是（ ）。
A、甲公司应当先撤销在Q银行开立的基本建设资金专户
B、甲公司撤销基本存款账户时必须与P银行核对余额并交冋各种重要空白票据及结算凭证
C、应填写撤销银行结算账户申请书并加盖甲公司财务专用章和法定代表人名章
D、如甲公司尚欠P银行款项，则不能撤销基本存款账户
1.D 2.ABCD 3.ABCD 4.ABD
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