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【5.13下午场】初级会计职称（考生回忆） 考点汇总 【实务考点】 所有者权益、成本核算、无形资产研究阶段计入费用、应付职工薪酬 不定项：存货、固定资产、库存股、原材料实际成本、月末一次加权 【经济法考点】 即收即退政策 增值税+消费税 不定项：企业所得税、劳动合同、实木地板消费税、居民企业的广宣费 更多会计师考试信息公共鸮（小财神驿站） 初级会计实务 一、单选题 1.自行研发一项非专利技术,共发生研发支出816万元，其中:研究阶段的支出为288万元，开发阶段符合资本化条件的支出为336万元，无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出为192万元，已达到预定用途形成无形资产。非专利技术的入账价值为( )万元。 A.336 B.... C.... D.... 【 答案】A 2.2022年12月31日，该企业应收账款余额为600万元，根据预期信用损失坏账准备期末余额应为60万元。计提环账准备前，“坏账准备”科自贷方余额为20万元。关于该企亚本期计提环账准备的会计处理表述正确的是( )。 A. B. C.借: 信用减值损失 40 贷: 坏账准备 40 D. 【 答案】C 3.某企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。投资性房地产公允价值上升时，贷记的会计科目是( )。 A. B.公允价值变动损益 C. D.其他综合收益 【 答案】B 4.某软件公司赢得服务期为3年的合同，为取得该合同，支付咨询费用8万元，支付销售人员佣金6万元，支付年终奖5万元，该公司预期这些支出未来均能收回。不考虑其他因素，该公司应确认的合同取得成本金额为( )万元。 A. B. C.6 D. 【 答案】C 5.“固定资产”科目借方余额为3500万元，“累计折旧“”在建工程”科目借方日”科目贷方余额为1300万元,“工程物资科目借方余额为40万余额为600万元，元。不考虑其他因素，资产负债表中“固定资产”项目期未余额填列的金额为( )万元。 A.2200 B. C. D. 【 答案】A 6.向其销售M和N两台设备，不含增值税的合同总价款为400万元，M，N设备不含增值税的单独售价分别为330万元和110万元。不考虑其他因素，该企业销售M设备应分捧的交易价格为 ( )万元。 A. B. C. D.300 【 答案】D 7.2022年12月1日，甲公司购入以上市公司股票作为交易性金融资产核算，取得时入账价值为300万元，15日乙公司股票公允价值330万元，20日甲公司所持有的乙公司股票全部出售，取得的价款为350万元，不考虑其他因素上述业务对甲公司2022年12月盈利营业利润的影响金额为( )万元 A.50 B. C. D. 【 答案】A 8.下列各项中，转让金融商品取得转让收益需交纳增值税的相关会计处理表述正确的是( )。 A. B.借记“管理费用”科目 C.借记“投资收益”科目 D. 【 答案】C 9.某企业将自产的200台作为非货币性福利发放给职，每台成本为800元、不含税市场售价为每台1200适用的增值税税率为13%。宋考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬金额为( )元。 A.160000 B.180800 C.240000 D.271200 【 答案】D 二、多选题 1.下列各项中，企业应通过“税金及附加”科目核算的有( )。 A. B.销售应税消费品应交的消费税 C.销售应税矿产品应交的资源税 D.企业所得税 【 答案】BC 2.下列各项中，企业应在利润表“管理费用”项目中填列的有( )。 A.发生的中介机构咨询费 B.行政管理部门承担的工会经费 C.外币交易发生的汇兑损益 D.发生的业务招待费 【 答案】ABD 3.下列各项中，关于应付票据的会计处理表述正确的有（ ）。 A.“应付票据”科目核算的内容包括企业开出的商业承兑汇票 B.应付票据应按面值入账 C.银行承兑汇票到期无力支付，转为其他应付款 D.企业开出银行承兑汇票时支付的承兑手续费应计入财务费用 【 答案】ABD 三、判断题 1.从外单位取得的原始凭证如有遗失,必须由开具单位重新开具。() 答案:x 2.月末，企业对已验收入库但发票账单未到并且其货款尚未支付的材料，不应确认企业的应付账款。 【 答案】错误 3.会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还调整会计人员内在的精神世界。 【 答案】正确 4.短期借款科目贷方的内容包括短期借款预提的利息。 【 答案】错误 5.资产负债表日，交资应当按照公允价值计量，之间的差额计入当期损益。 【 答案】正确 四、不定项 1.【不定项】 2022年初，某上市公司股东权益总额为35300万元，其中，股本20000万元(面值为1元)资本公积(股本溢价)7000万元、盈余公积6800万元、未分配利润1500万元。2022年该公司有关股东权益的业务资料如下: 经股东大会批准，以现金回购方式回购并注销本公司股票1000万股，回购价为每股8.5元。 本年实现净利润1000万元，提取法定盈余公积100万元。 经股东大会批准，宣告发放现金股利3000万元，其中使用可供投资者分配的利润2400万元、盈余公积600万元。 1.根据期初资料和资料(1)，下列各项中有关回购并注销本公司股票的会计处理结果正确的是 A.股本减少1000万元 B.未分配利润减少...万元 C.资本公积减少...万元 D.银行存款减少8500万元 【 答案】AD 2.根据资料(2)，下列各项中，该公司有关利润结转和分配的会计处理正确的是( ) 结转本年实现的净利润时: 借:本年利润1000 贷：利润分配未分配利润 1000 B.结转本年实现的净利润时: 借:利润分配一一未分配利润1000 贷:本年利润1000 C.提取盈余公积时: 提取盈余公积时: 借:利润分提取法定盈余公积 贷:盈余公积一法定盈余公积 D.提取盈余公积时: 借:利润分配一一未分配利润 贷:盈余公积一法定盈余公积 【 答案】AC 3.根据资料(3)，下列各项中，该公司宣告发放现金股利会计处理结果正确的是（） A.留存收益减少3000万元 B.银行存款减少3000万元 C.应付股利增加3000万元 D 未分配利润少....万元 【 答案】AC 根据资料(1)至(3)下列各项中，使该公司股东权益总额减少的业务是() A.回购本公司股票 B.注销回购的股票 C.宣告用盈余公积派发现金股利 D.提取盈余公积 【 答案】AC 经济法基础 一、单选题 1.甲房地产开发公司将开发的W住宅项目全部对外售出，取得不含增值税销售收入9000万元，扣除项目金额5900万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售W住宅项自应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(9000-5900)*40%-5900*5% B.9000*40%-5900*5% C.(9000-5900)*40% D. 【 答案】A 2.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档采中，属于定期保管的是( )。 A.会计档案销毁清册 B.会计档案鉴定意见书 C.年度财务报告 D.总账 【 答案】D 3.下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是( )。 A.代理委托人对外提供财务会计报告 B.配备专人负责委托人日常货币收支和保管 C.根据委托人提供的原始凭证进行会计核算 D.向税务机关提供委托人的税务资料 【 答案】B 4.个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是( )。 A.办理内部退养手然后从原任职单位取得的一次性收入 B.离退休人员从原任职单位取得的补贴收入 C.从依法宣告破产的企业取得的一次性安置费收入 D.退休人员再任职取得的收人 【 答案】C 二、多选题 1.根据会计法律制度的规定，企业下列人员中，应当在对外提供的财务会许报告上签章的有( )。【 考生回忆】 A.单位负责人 B.主管会计工作的负责人 C.会计机构负责人 D.财务会计报告编制人 【 答案】ABC 2.根据会计法律制度的规定，不属于代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有（ ）。【 考生回忆】 A.对执行代理记账业务中知悉的商业秘密予以保密 B.配备专人负责日常货币收支和保管 C.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释 D.填制符合国家统一会计制度规定的原始凭证 【答案】BD 3.根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户应在（ ）开立。【 考生回忆】 A.单位开户银行 B.中国人民银行当地分支行 C.国库集中支付代理银行 D.非税收入收缴代理银行 【答案】CD 三、判断题 1.机动车排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。( ) 【 答案】错误 2.用人单位应当在解除劳动合同时出具解除劳动合同的证明，并在15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。（ ） 【 答案】√ 3.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税。（ ） 【 答案】√ 4.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ） 【 答案】√ 5.汽车制造厂将一台自产小汽车投资入股到汽车租赁公司，应按该小汽车的生产成本作为计税依据计算消费税。（ ） 【 答案】× 四、不定项 1.土地增值税，不含增值税销售收入9000万扣除项目金额为5900万，税率为40%，速算扣除系数为5% 答案:(9000-5900)*40%-5900*5% 2.一般纳税人提供D“管道运输”服务、2“有形动产融资租赁服务”3“有形动产融资性售后回租”服务，“实际税负超过3%的部实行增值税即征即退政策 3.企亚行很和枝让所导 200万纳税调减650万 4.小型利全业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元3个条件的企业。“335”) 5.销售收入9000，广宣费本年度的是1000，上年度结转的500，扣除比例15%。选: 1350 |
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