投资业务的不相容职务分离制度

投资业务的不相容职务分离制度

投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益而将资产过渡给其他单位所获得的另一项资产。由于投资业务中有的投出资金是在被投资单位运行的，如有价证券直接代表着资产的价值、短期证券变现能力极强，这些都极容易成为舞弊的目标，发生舞弊行为又具有隐蔽性，因此必须建立投资业务的监控制度。在投资业务中的职务分离主要体现在以下几个方面：

（1）投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行性、客观性。

（2）投资业务的操作人员与会计人员相分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对、控制关系。

（3）有价证券的保管人员与会计记账人员相分离，以保证会计账簿对有价证券的安全进行有效监督。

（4）投资股利、利息的经办人员与会计核算人员相分离，以保证股利、利息所获现金的全款取得入账。

（5）参与投资交易的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。