几个常见的税收合规障碍主讲人：张张老师
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张 老 师注册税务师阿里巴巴新职业专家组成员熟悉税法政策，擅长税务规划。精通房地产、金融、服务行业等线上线下商业模式规则。
01 0302 04基础不牢 单向思维 税务管理 脱离战略目 录CONTENTS
基础不牢
兼职的保洁阿姨， 每月1000元的服务费案例1：缺发票和找发票的哪个风险大？
案例2：谁的工作？
股份公司 电器有限公司 2020年拟由宁波称（合伙企业）以其所持有的坐落于谭家岭东路9号 的土地使用权及其上建筑物出资设立称电器，持 有称电器100 的股权，而后发行人拟平价受让宁 波称所持有的称电器100 股权，使称电器成为 发行人的全资子公司，从而实现通过称电器间接 拥有谭家岭东路9号的土地及房产的目的。按照上述预想方案操作，根据财税〔2018〕 57号和财税〔2018〕17号，买卖双方无需缴纳的 土地增值税、契税。相较于发行人直接购买该等 土地及房产，前述以土地房产出资而后平价转让 称电器股权的方式能够大幅降低交易税负成本。宁波有限合伙不动产股权转让案例3：打错算盘
股份公司 电器有限公司宁波有限合伙不动产99%1%
单向思维
改制迁址多想一下对手方，掌握应用环境有限公司1 有限公司2 合伙企业2某食品某食品 合伙企业1案例4：还能钻信息不对称的空子吗？
客 户 互 联 网 企 业 灵 活 用 工 平 台 灵 活 用 工付 款 100 付 款 90 付 款 90发 票 发 票 税 务 机 关 地 方 财 政财政奖励代开发票按生产经营所得委托代征个人所得税案例5：：工具要合理
税务管理
其 他 股 东 员 工 持 股 平 台上 市 公 司 授予环节员工是否要交个税？行权日 解禁日按20%交个税，还觉得高，通过解散非交易过户方式实现洗股激励主体管理费用是否允许在企业所得税前扣除？案例6 风险铁三角，啥都想要好
A公 司 和 B公 司 均 属 于 控 股 集 团 成 员 企 业 ,均 取 得 控 股 集团 有 限 公 司 授 权 ,经 营 广 告 相 关 业 务 。 2015年 至 2017年 A公 司 申 报 营 业 收 入 合 计 3870万 元 ,缴 纳企 业 所 得 税 合 计 4.87万 元 ， 同 期 B公 司 申 报 营 业 收 入 合 计 8亿 元 ,由 于 B公 司 享 受 财 税 [2011]112号 企 业 所 得 税 优 惠 政 策 ,申 报 减 免 所 得 税 额 合 计 9243万 元 ,缴 纳 企 业 所 得 税 0元 。案例6：贪食不化
子公司A：5.5%－7.25% 思考：母公司向两家子公司分别收取不同的服务费率，为什么定价可行？子公司B：10%－11%1、搜索外部数据库中有关类型及条款与上述描述的交易类似的可比协议，可比协议的来源为 Securities and Exchange Royalty里不同行业的上市公司文档；2、筛选若干条件（包括协议类型、协议产品、支付方式、是否提供了足够信息等）以确定可 以参考的可比协议；3、按可以参考的可比协议统计第三方企业在类似的条件下从事同类或类似的业务时的服务
费率。
案例7 转让定价的合理性
脱离战略
案例8：看似技术问题自 然 人控 股 公 司
经 营 主 体 未 分 配 利 润 如 何 处 理 ？
自 然 人控 股 公 司经 营 主 体 未 分 配 利 润 金 融 模 块 金 融 模 块
保 理 私 募 其 他 教 学 不 动 产
? 业务实质是怎么样的？? 老板的意图是什么？? 企业想要达到什么目的？? 指定短期、长期的计划? 实现小的目标，但不能影响大的目标? 税种、行业、企业周期通通都要考量税收规划的整体考量
决定人生高度的，不是才能，而是你的人生态度！
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