璟行财税开审 2023-07-07 12:45 发表于山西资产负债表是一份记录企业在特定时间内财务状况的报表，通过总结企业的资产和负债信息，反映了企业的经济实力、偿债能力及财务稳健程度等方面的情况。资产负债表中的资产总额应该等于负债总额加上所有者权益总额，这就是资产负债表的勾稽关系。因为，在任何时候，企业拥有的财产都必须以某种方式融资，这些资金可能来自所有者投资或向债权人融资。也就是说，企业的全部资产都需要由其所有者权益和负债共同支撑，所以资产总额与负债和所有者权益总额之和必须相等，以保持账目平衡。 一、应收账款与其他应收款
应收账款和其他应收款都是企业的应收账目，但它们所针对的对象不同。应收账款是企业因出售商品或提供劳务等产生的应收账款；而其他应收款则是指与企业业务活动相关但不属于销售商品或提供劳务范围内的所有应收款。例如，预付款项、押金、固定资产赊销价款等。由于这两种账款对象不同，因此在企业的财务报表中，它们通常被单独列示并分别计算。 在整理企业财务报表时，通常会将应收账款和其他应收款加总求和，得到当前期末的应收款总额，并将这个总额与之前的期初应收款余额进行比较。这就是“应收账款和其他应收款的勾稽关系”。因为在特定的时间周期里，企业应收账款和其他应收款的变化同时受到影响，应收账款和其他应收款的增加会导致企业的现金流减少，而应收账款和其他应收款的减少则标志着企业正在回收其资金。所以，通过勾稽关系，企业能够清楚地了解其未来资金流量的情况及应收账款和其他应收款的变化情况，对企业的资金管理提供了帮助。 二、应付账款与其他应付款 应付账款和其他应付款同样是企业的应付账目，但是它们的针对对象不同。应付账款是指企业因为购买商品或接受劳务而拖欠的应付账款，而其他应付款则包括各种与企业日常经营活动相关而尚未结算的应付款项，例如代缴税费、预收款项等。 在企业的财务报表中，应付账款和其他应付款通常是分别列示并计算。其勾稽关系的处理通常是通过加总企业本期末的应付账款和其他应付款来得到当前期末的应付款总额，并与之前的期初应付款余额进行比较，以确保财务报表的准确性和整洁性。特别是在企业内部控制审计过程中，必须执行严密的勾稽程序，确保现金支付流量能够与财务报表中的应付款金额相匹配，从而避免错误和造假行为的发生。 三、应收账款与货币资金 应收账款和货币资金都是企业的重要财务指标，它们之间也存在着勾稽关系，但是两者的性质不同。 应收账款是企业销售商品或提供服务等业务所产生的应收账款，默认情况下，这些账款会在一定期限内转化为货币资金。因此，应收账款的增加通常会导致企业的现金流出减少，而应收账款的减少则标志着企业正在收回款项，有助于增加企业的现金流入。 货币资金指企业所持有的短期流动资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。企业可随时使用货币资金来进行支付，该指标的大小直接影响企业的经营能力。因此，企业通常会根据其实际需求定期调整货币资金规模。 在企业财务报表中，通过对应收账款和货币资金的勾稽来确保现金流量的准确性。具体而言，应收账款增加和货币资金减少可能意味着企业资金缺乏，而应收账款减少和货币资金增加则有利于企业的现金流量管理。因此，企业必须密切关注应收账款和货币资金的勾稽关系，确保企业资金的安全和健康运转。 四、应付账款与货币资金 应付账款和货币资金也有一定的勾稽关系。应付账款是指企业因为采购商品或接受服务而尚未支付的款项，因此，应付账款的增加通常会导致企业的现金流出增加，对货币资金产生压力；而应付账款的减少则标志着企业已经支付货款，有助于增加企业的现金流入。 货币资金是企业所持有的短期流动资产，包括库存现金、银行存款等，企业随时可用来支付各种费用。在企业运营中，应付账款的及时支付保证了企业的信誉，并有利于企业与合作伙伴的长期合作关系。同时，货币资金的充裕也为企业提供了更好的支付能力，促进了企业的经营发展。 在企业财务管理中，对应付账款和货币资金的勾稽使企业能够更好地跟踪企业的财务情况，并避免对现金流量造成不利影响。因此，企业必须合理处理应付账款和货币资金之间的关系，维护企业良好的财务健康状态。 来源：苦逼的审计人 |
