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今天小编的同事问小编，某公司2022年欠税上亿，且至今未还，但其2022年纳税信用等级为B，在该同事理解中，该公司欠税金额巨大，应直接被判定为D，小编将纳税信用等级评价相关内容分享下： 一、评价机制 采取年度评价指标得分和直接判级方式，评价得分采取扣分方式，一般情况下，评价得分= 起评分( 100 )-总扣分；直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。 二、五级纳税信用 ü 最高级：A级：90分及以上 ü 正常管理级：B级：70（含）~90分 ü 辅导级：M级：新设立企业、评价年度内无收入且得分>=70分以上 ü 从严管理级：C级：40（含）~70分 ü 严管级：D级：40分以下、存在严重失信情形的企业 三、107个评价指标，四种扣分分值（1分、 3分、 5分、 11分） 四、容易被扣分的项目 ü 未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）-5 ü 未按规定期限代扣代缴-5 ü 未按规定期限填报财务报表（按次计算）-3 ü 评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的-11 ü 增值税一般纳税人未按期抄报税的（按次计算）-5 ü 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算） -5 （欠税先按申报欠税的次数每次扣5分，至评定期末再根据欠税金额，5万以上的扣11分，5万以下的扣5分） ü 未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的；未按规定装订、存放和保管备案单证的（按次计算）-3 ü 未在规定时限内向主管税务机关报告开立（变更）账号的-5 ü 应当开具而未开具发票-5 ü 提供虚假涉税资料，不如实反映或拒绝提供涉税资料的-11 ü 补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款的-（3分+(应补税款/评价期应纳税款×100%)） ü 银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数-11（小错大惩罚） 五、直接判为D级 （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；（偷逃骗、虚开） （二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； （三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；（纳税评估、税务稽查形成欠税、滞纳金及罚款） （四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；（抗税） （五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；（虚开增值税发票） （六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；（虚假享受税收优惠） （七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；（骗取出口退税） （八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；（非正常户或非正常户的连坐） （九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；（连坐制） （十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。 六、信用修复 信用等级是按月动态调整的，纳税人在发生失信行为的30日内、本年、次年纠正的，如补充纳税申报、缴纳欠税、申报财务报表、补充相关资料等，能挽回80%、40%、20%的扣分损失，尤其是涉税金额小（1000元以下）的企业在30日内纠正失信行为，能补回100%的扣分损失。 七、小结 纳税信用级别高低会导致企业在发票领用、增版增量、税收优惠享受、税收监管、注销等环节享受的待遇大不相同，同时，纳税信用高低是企业税法遵从度的体现，影响着企业融资、招投标等日常经营环节，切不要因疏忽、失信触发信用评价扣分，却带来企业大大的损失。 |
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