工资发放的雷区与防范

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 工资发放的雷区 

1、人数信息不真实

①、 个人所得税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差异较大。这种情况不是挂社保就是未申报个税。无论那种情况，都是税务部门严查的内容。
②、 隐藏人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。这种做法十分危险，既有涉税被查风险，面临罚款。还容易被职工起诉，一但起诉企业基本没有胜诉机会。
③、非法获取个人信息，虚列人数分解高工资达到少缴个人所得税的目的。个税都需要汇算，除农民工外，没有方法能够虚列避税。
④、未将聘用的退休人员、临时用工人员纳入公司员工范畴。这些人虽然不用办理社保，但是需要办理个税业务。
⑤、会计编制的工资发放记账凭证附件仅为银行代发工资的支付证明，而没有人员明细。这样的凭证属于不完整凭证，发放工资必须要职工签字工资单。
⑥、未及时删除离职人员信息，存在已离职员工仍申报个人所得税的现象

2、发放金额或代扣个税标准错误

①、公司员工工资长期为0元或者1元
②、大部分员工的工资都是5000元或者临近5000元
③、个人所得税申报时的工资薪金跟企业所得税汇算清缴时填报的工资薪金差距较大
④、公司存在让员工寻找费用发票，以费用报销的形式充抵工资薪金的现象
⑤、公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税
⑥、公司每月定期发放给员工的出差补助，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税
⑦、劳务报酬按工资所得计算个税。
⑧、个人卡发放工资，逃避个税。

02

 排查与应对方法 

1、社保与个税名单有2-3个月的差距问题是不大的，但长期不变的差距，或长期有社保无个税登记；有个税无社保情况；会被税务部门认定企业逃缴社保或未代扣个税。会计针对这种情况处理，无社保人员工资，就不需要代扣个税了，工资的发放也尽量使用个人卡转出。这样税务部门不会查到公司，即使查到公司，也可以剥离开职工、法人与企业之间的关系。

2、如果企业达到了一般纳税人规模，而企业不想获得一般纳税人身份，那么就拆解公司，实际运营是一体运营，但收入，成本、职工人数分开计算，花不了几个钱，何必虚构人数。

3、虚列人数除非对方是农民工，能够提供身份证信息，否则不要虚列，一但对方有了工作或有了纠纷，企业一定会被查税。

4、养成好习惯，工资发放前一定要签工资单。工资单是工资支出的凭证之一。

6、如今金税系统有了大数据库，不符合行业标准的工资很容易被查。除非你的实际工资确实如此，不然发放工资时需要参考行业标准，不能比标准低太多，也不能都低于标准，太不合理，很容易被查。

7、工资扣除个税的计算范围是：基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。扣除社保、商业健康保险、护理保险（新政策不要算错）

8、日常做好成本管理，并不是说员工找票不可以，但一定要注意合理性。做好税筹工作，注意平时的成本票收集，不能临时抱佛脚，容易被查。

9、不管是劳务报酬、还是并入工资，都要统一年底汇算，对于收款人来说并没有区别。区别的是代扣数额，与收款人做好解释工作，不要贸然并入工资省税，说实话不值这么做。