地磅审计 在存货入库环节,还常常忽略的一个审计点,就是地磅的管理。地磅没有定期校准、地磅数据可修改,存在手写过磅单等都是潜在的舞弊隐患。 一、审计思路 ①检查地磅是否定期校准(需提供校准记录),以及地磅称重的准确性,可现场称重。有时误差20kg,日积月累也不是个小数。 ②检查过磅单,检查单据是否连续编号以及是否存在人工涂抹,替换磅单的情况,同时连续编号下的磅单过磅时间同样要关注,是否间隔时间过短。 ③了解地磅管理系统,地磅管理系统操作权限。是否可以修改称重数据。 ④如果可以实现,导出过磅数据,关注同一车辆的皮重差异是否存在较大波动。 二、审计中常见问题 ①车辆皮重作假 车辆称皮重前人为添加重物或水箱加水,皮重称重后伺机丢弃重物或放水,达到减少货物净重目的。 趁司磅员不注意,称重车辆的轮胎部分压在磅外,不完全上磅,以减少毛重或皮重; 司机不按规定上下车。 ②更换车牌 大小车互换车牌,小车使用大车车牌,用以增加皮重。 ③套牌 同一车辆通过套牌重复上磅称重计量,不卸货物,虚构原料入库。 ④使用无线装置修改仪表参数 过磅司机使用一些电子设备,远程修改地磅仪表仪器参数标率,以达到目标重量,需要查看地磅到表头的线路是否有改动。 |
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