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几乎所有的老板都有着同一个税务烦恼：
很多私人企业的老板都没有从公司领取工资，他们可能都是这样想的：我从公司领取工资，还需要扣税，公司的钱就是我的钱，有钱了我就能花，何必去交税呢？ 老板或者股东认为公司的钱就是自己的钱，可以随意支取。但事实真的如此吗？ 其实，老板或者如果是随意支取公司的钱，就是公私不分。公私不分，随意“公转私”，如不具备依法合规的证明材料，很可能涉及，税务、民事与刑事责任。
另外，“公转私”实务中以下情况会被银行重点监控：  任何账户的现金交易，超过5万 公户转账，超过200万 私户转账，超20万（境外） 私户转账，超50万（境内） 综上，我们知道，公司是不能随意支取资金给老板使用的。从财税合规的角度来看，老板在公司任职，公司给老板发放工资无疑是一个非常好的从公司合规拿钱方式。 那么，公司究竟应该给老板发放多少工资呢？这就是今天三哥要带大家讨论学习的问题了。    三哥，请教一下，我是一家企业的老板，我公司去年盈利挺多的，我需要从公司取100万出来，是不是要分红？总共要交多少税啊？   多数会以分红的形式取钱出来，你们公司是小型微利企业吗？
是不是小型微利企业有什么区别？ 一般企业： 这种“分红”的方式是需要交2个所得税： 企业所得税：100万*25%=25万 分红个人所得税（100-25）*20%=15万 缴税合计=25+15=40万 老板最终到手=100-40=60万，税负高达40%
小型微利企业： 这种“分红”的方式是需要交2个所得税： 企业所得税：100万*5%=5万 分红个人所得税（100-5）*20%=19万 缴税合计=19+5=24万 老板最终到手=100-24=76万，税负高达24%
这个税负太高了，我赚的钱都交税了，承担不起啊。除了分红方式，还有什么方式，能让我合规取钱出来的吗？税负没那么高的。我平时没有收入，全部钱都投到公司的经营了，自己都没钱花了，什么都要经过公司，从公司取钱出来，又要交那么多税，太难了…… 平时公司每个月可以给你发工资，到年终还可以给你发年终奖呀。
啊，没想过给我发工资，但是发工资给我，一样要扣税啊…… 是呀，是需要交个税啊，但是你这个工资费用还可以税前扣除哦，也就是说不用交企业所得税呢。 总结起来公司给你发工资有2个好处： 1、节省分红（税率20%）的个人所得税 2、增加公司的费用支出，进而节省企业所得税
一样要交税，怎么体现节省了税？ 企业所得税又是怎么体现节省了？ 是的，给你发工资需要缴纳工资薪金的个税，个税按3-45%的税率来计算，如果合理安排你的工资，小于分红所得的个税税率20%
另外，你作为老板在你的公司任职，公司还需帮你缴纳社保和公积金。 你的工资、年终奖、社保、公积金、现金福利等的费用，不需要发票就可以在企业所得税税前列支。 税前列支这些费用，就可以减少公司的净利润，进而减少公司的企业所得税应纳税所得额，所以就是节省企业所得税啦。
怎么合理安排呢？工资的个税又是怎么计算的呢？ 工资个税按以下的税率表来计算的：
应纳税所得额怎么计算呢？ 应纳税所得额指的是扣除了相关的费用后的金额：
个税应纳税额按以下这个方式来计算：
三哥可以举个例子吗？ 可以呀。 你是一个公司的老板，假设一个你的综合月工资是3万，还算合理。 你一年从公司拿36万工资应交个税= （360000-60000-6000）*20%-16920=41880元 税负率11.63%
工资的个税明白了。那我如果从公司拿年终奖，应该怎么计算个税呢？ 根据目前最新的政策【财政部 税务总局公告2021年第42号】，年终奖在2023年12月31日之前可选择不并入当年综合所得，可单独计税。 工资个税按以下的税率表来计算的：
年终奖的计算方式：
年终奖的税率确定方式：
三哥可以举个例子吗？ 可以呀。 比如年终你给自己从公司发放14.4万的年终奖，144000/12=12000，税率10% 应交年终奖个税= 144000*10%-210=14190元 税负率9.85%
三哥，那我怎么知道确定多少工资和年终奖合适啊？ 每个公司实际情况不同，应该结合公司的薪资水平进行测算，建议测算税负在15%以内比较划算。
三哥，你那里有没有可以参考的表格啊？ 有呀，三哥总结了一个最佳工资安排的表格，包括拆不拆分部分工资到年终奖的，你可以参考哦：
三哥，我算是明白了，也就是说我拿得年薪，分14.4万分开年终奖发放给我，交税会更优惠，但我怎么知道我到底拿多少年薪合适啊？ 你总算是问对人了，三哥最近还总结了一个表格，你可以参考：
感谢三哥，那个税前扣除9万是怎么得来的？ 9万=每月5000*12+专项附加扣除（2500）*12，5000是每月个税的起征点，专项附加扣除很容易达到的，比如赡养老人1000+房租1500，更何况很多人都不止这么少专项附加扣除呢，表格里面的9万只是列举指通常能达到的人的金额哈。
感谢三哥，其实这个也算是给我个人的一个税筹了，我大概是明白了，我把这些发给我公司财务看看，让她结合公司的实际情况帮我规划一下，也让她好好跟你学习，不明白的话，再让她问你哈。 可以呀，没问题。欢迎提问。 |
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